Общие тарифы для работодателей
Пониженные тарифы для работодателей
Дополнительные тарифы для работодателей в отношении выплат за работу во вредных условиях
Тарифы для участников СЭЗ на территории Республики Крым и г. Севастополя
Тарифы для страхователей, которые производят выплаты гражданам и не имеют права на применение пониженных тарифов
| Условия применения тарифа | Фонд | Предельная величина расчетной базы для начисления страховых взносов (руб., за год)1 | Тариф, % | Основание |
|---|---|---|---|---|
| С выплат:
| ПФР | До 796 000 руб. включительно | 22,0 | ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2.1 ст. 22 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
| Свыше 796 000 руб. | 10,0 | |||
| ФСС России2 | До 718 000 руб. включительно | 2,9 | ||
| Свыше 718 000 руб. | 0 | |||
| ФФОМС | Не установлена | 5,1 | ||
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и не являются высококвалифицированными специалистами | ПФР | До 796 000 руб. включительно | 22,0 | ч. 2 ст. 12 и ст. 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 7, ч. 2.1 ст. 22, ч. 1 ст. 22.1 и ст. 33.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
| Свыше 796 000 руб. | 10,0 | |||
| ФСС России2 | До 718 000 руб. включительно | 1,8 | ||
| Свыше 718 000 руб. | 0 | |||
| ФФОМС | Не установлена | 0 | ||
| ПФР | До 796 000 руб. включительно | 22,0 | п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 1 ст. 7, ст. 22.1 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, подп. 1 и 2 ст. 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ | |
| Свыше 796 000 руб. | 10,0 | |||
| ФСС России2 | До 718 000 руб. включительно | 2,9 | ||
| Свыше 718 000 руб. | 0 | |||
| ФФОМС | Не установлена | 0 | ||
| С выплат иностранцам (лицам без гражданства), которые временно пребывают в России и являются высококвалифицированными специалистами, начислять страховые взносы не нужно – они не признаются застрахованными лицами по любому из видов обязательного страхования. Исключение – высококвалифицированные специалисты из ЕАЭС со статусом временно пребывающих. По выплатам таким сотрудникам начисляйте только взносы на социальное (по тарифу 2,9%) и медицинское страхование (по тарифу 5,1%). При этом взносы на пенсионное страхование не начисляйте. Дело в том, что такие высококвалифицированные специалисты не являются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. Об этом сказано в пункте 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. Аналогичные разъяснения приведены в письмах Минтруда России от 18 ноября 2015 г. № 17-3/В-560 и ОПФР по г. Москве и Московской области от 20 ноября 2015 г. № 11/61408 | ||||
Пониженные тарифы для определенных категорий страхователей, которые производят выплаты гражданам3
| Условия применения тарифа | Тарифы страховых взносов, % | Основание | ||
|---|---|---|---|---|
| ПФР | ФСС России | ФФОМС | ||
| Хозяйственные общества и партнерства, которые на практике применяют (внедряют) результаты интеллектуальной деятельности, исключительные права на которые принадлежат их учредителям (участникам):
| 8,0 | 2,0 | 4,0 | п. 4, 5, 6 ч. 1 и ч. 2 и 3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 4, 5, 6 ч. 4 и ч. 5 и 7 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
| Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении технико-внедренческой деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим:
| ||||
| Организации и предприниматели, которые заключили соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности и которые производят выплаты сотрудникам, работающим в туристско-рекреационных особых экономических зонах, объединенных решением Правительства РФ в кластер | ||||
| Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
| ||||
| Организации и предприниматели с выплат и вознаграждений за исполнение трудовых обязанностей членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов (кроме судов для хранения и перевалки нефти и нефтепродуктов в морских портах России) | 0 | 0 | 0 | п. 9 ч. 1 и ч. 3.3 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 9 ч. 4 и ч. 11 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
| Организации и предприниматели, применяющие упрощенку и занятые определенными видами деятельности | 20,0 | 0 | 0 | п. 8, 10, 11, 12, 14 ч. 1 и ч. 3.4 ст. 58 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 8, 10, 11, 12, 14 ч. 4 и ч. 12 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
| Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
Исключение – государственные (муниципальные) учреждения | ||||
| Благотворительные организации, которые применяют упрощенку | ||||
| Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, кроме:
| ||||
| 14,0 | 0 | 0 | ч. 1 ст. 58.1 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 6 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ | |
| Коммерческие организации и предприниматели, получившие статус резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ8 | 6,0 | 1,5 | 0,1 | ч. 1 ст. 58.5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 15 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
| Коммерческие организации и предприниматели, имеющие статус резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13 июля 2015 г. № 212-ФЗ | 6,0 | 1,5 | 0,1 | ч. 1 ст. 58.6 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 16 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ |
Дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР4
Если специальная оценка условий труда не проводилась и классы условий труда не определены
| Условия применения тарифа | Тариф взносов в ПФР, % | Основание |
|---|---|---|
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пункте 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (по списку 1, утвержденному постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10) | 9,0 | ч. 1 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 1 ст. 33.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ |
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (утвержденные списки профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | 6,0 | ч. 2 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2 ст. 33.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 2–18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ |
Если специальная оценка условий труда проводилась. Приведенные тарифы применяются в зависимости от установленного класса условий труда (вместо 9 и 6%)
| Условия применения тарифа | Условия труда | Тариф взносов в ПФР, % | Основание |
|---|---|---|---|
| Организации и предприниматели, которые производят выплаты сотрудникам, занятым на работах, указанных в пунктах 1–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ (с учетом списка 1, утвержденного постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10, и иных списков профессий, должностей и организаций, работа в которых дает право на назначение досрочной пенсии по старости) | класс – опасный подкласс – 4 | 8,0 | ч. 2 ст. 58.3 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ч. 2.1 ст. 33.2 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 1–18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ |
| класс – вредный подкласс – 3.4 | 7,0 | ||
| класс – вредный подкласс – 3.3 | 6,0 | ||
| класс – вредный подкласс – 3.2 | 4,0 | ||
| класс – вредный подкласс – 3.1 | 2,0 | ||
| класс – допустимый подкласс – 2 | 0,0 | ||
| класс – оптимальный подкласс – 1 | 0,0 |
Тарифы для расчета взносов на собственное страхование (в фиксированном размере) предпринимателями, адвокатами, арбитражными управляющими, нотариусами (другими лицами, занимающимися частной практикой), главами крестьянских (фермерских) хозяйств
| Условия применения тарифа | Тарифы для расчета страховых взносов, % | Основание | ||
|---|---|---|---|---|
| ПФР | ФСС России | ФФОМС | ||
| Обязательное пенсионное и медицинское страхование | 26,0 Если доход за календарный год не превышает 300 000 руб., страховые взносы рассчитываются по формуле: 1 МРОТ × 26% × 12 мес. При превышении дохода в 300 000 руб. сумма взносов увеличивается в зависимости от объема доходов и рассчитывается как 1% с дохода, превышающего 300 000 руб., но до предельной величины, определяемой по формуле: 8 МРОТ × 26% × 12 мес. | – | 5,1 | ч. 1 и 2 ст. 14, ч. 2 ст. 12 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, п. 2.1–2.2 ст. 22, подп. 2 п. 1 ст. 6 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ч. 3 ст. 4.5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ |
| Добровольное социальное страхование | – | 2,9 | – | |
Тарифы для участников свободной экономической зоны на территории Республики Крым и Севастополя3
| Условия применения тарифа | Тарифы страховых взносов, % | Основание | ||
|---|---|---|---|---|
| ПФР7 | ФСС России | ФФОМС | ||
| Организации и предприниматели – участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя (в отношении выплат физлицам)6 | 6,0 | 1,5 | 0,1 | П. 14 ст. 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 58.4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ |
1 В 2016 году установлены разные предельные размеры расчетной базы для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ (796 000 руб.) и ФСС России (718 000 руб.). Предельная величина определяется нарастающим итогом с начала года в отношении каждого застрахованного лица (постановление Правительства РФ от 26 ноября 2015 г. № 1265).
2 На вознаграждения по гражданско-правовым договорам начислять взносы в ФСС России не нужно (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
3 Страховые взносы по пониженным тарифам начисляются только с выплат в пределах 796 000 руб. для ПФР и в пределах 718 000 руб. для ФСС России за год по каждому застрахованному лицу. С выплат, превышающих установленный предел, взносы не начисляют. Так как предельной величины для ФФОМС нет, начислять взносы нужно независимо от сумм выплат застрахованному лицу.
4 Дополнительные тарифы страховых взносов в ФСС России и ФФОМС не предусмотрены.
5 Доходы граждан государств – членов ЕАЭС независимо от их статуса (постоянно проживающий, временно проживающий, временно пребывающий) облагаются страховыми взносами по тем же правилам (тарифам), что и доходы российских граждан. Они признаются застрахованными в системе обязательного страхования (социального и медицинского) и имеют право на все виды социального обеспечения, кроме пенсионного (п. 3 ст. 98 договора о Евразийском экономическом союзе, письма Минтруда России от 13 марта 2015 г. № 17-3/ООГ-268, от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313).
6 Льготные тарифы действуют в течение 10 лет со дня получения организацией (предпринимателем) статуса участника СЭЗ начиная с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен этот статус. Льготные тарифы не применяются при начислении взносов на собственное страхование предпринимателей. Об этом сказано в статье 58.4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Чтобы получить статус участника СЭЗ, нужно состоять на налоговом учете в Республике Крым или г. Севастополе и иметь инвестиционную декларацию. Условия получения статуса участника СЭЗ приведены в статье 13 Закона от 29 ноября 2014 г. № 377-ФЗ.
7 Дополнительные взносы в ПФР участники СЭЗ на территории Крыма и г. Севастополя должны начислять по общим правилам.
8 Пониженные тарифы применяются при выполнении условий, указанных в статье 58.5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Территории опережающего социально-экономического развития создаются по решению Правительства РФ (п. 1 ст. 3 Закона от 29 декабря 2014 г. № 473-ФЗ).
