Налоги с юридических лиц » Страховые взносы

Как составить и сдать расчет страховых взносов по форме РСВ-1 ПФР

<< Начало

Подраздел 6.4

 

В подразделе 6.4 укажите сумму выплат и вознаграждений, начисленных сотруднику.

 

В графах по строке 400 (410) «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» указывайте значения соответствующих показателей нарастающим итогом (с учетом сумм перерасчета) с начала отчетного периода, в рублях и копейках.




 

По строкам 401–403 (411–413) указывайте значения показателей за месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках.

 

Если сотрудник одновременно относится к нескольким категориям застрахованных лиц, то количество строк в подразделе 6.4 нужно увеличить. Код категории укажите в графе 3 подраздела 6.4 по классификатору кодов. Данные, которые относятся ко второму коду, укажите в строках 410–413, и так далее для каждого кода.

 

В графе 4 поставьте сумму выплат и вознаграждений, начисленных в рамках трудовых отношений, по гражданско-правовым и (или) авторским договорам.

 

При заполнении данного подраздела соблюдайте соотношения:

 

Сумма показателей, указанных в строках 400, 410 и т. д. графы 4 (если не было перерасчета сумм страховых взносов за предыдущие отчетные периоды)

<
или
=

Сумма показателей, указанных в строке 200 графы 3 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 401, 411 и т. д. графы 4

>
или
=

Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 4 и строкой 201 графы 4 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 402, 412 и т. д. графы 4

>
или
=

Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 5 и строкой 201 графы 5 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 403, 413 и т. д. графы 4

>
или
=

Сумма показателей, рассчитанных как разница между строкой 200 графы 6 и строкой 201 графы 5 всех подразделов 2.1

 

В графе 5 укажите базу для начисления страховых взносов с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

 

При этом соблюдайте соотношения:

 

Сумма показателей, указанных в строках 400, 410 и т. д. графы 5 (если не было перерасчета сумм страховых взносов за предыдущие отчетные периоды)

<
или
=

Сумма показателей, указанных в строке 204 графы 3 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 401, 411 и т. д. графы 5

=

Сумма показателей, указанных в строке 204 графы 4 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 402, 412 и т. д. графы 5

=

Сумма показателей, указанных в строке 204 графы 5 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 403, 413 и т. д. графы 5

=

Сумма показателей, указанных в строке 204 графы 6 всех подразделов 2.1

 

В графе 6 укажите базу для начисления страховых взносов по гражданско-правовым договорам с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов. При этом значения, указанные во всех строках графы 6, не должны превышать значений, указанных в соответствующих строках графы 5 подраздела 6.4.

 

В графе 7 укажите сумму начисленных выплат, превышающую предельную величину. При наличии показателей в данной графе значения графы 5 подраздела 6.4 в соответствующих строках не должны быть равны «0».

 

При этом соблюдайте соотношения:

 

Сумма показателей, указанных в строках 400, 410 и т. д. графы 7 (если не было перерасчета сумм страховых взносов за предыдущие отчетные периоды с выплат, превышающих предельную величину)

<
или
=

Сумма показателей, указанных в строке 203 графы 3 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 401, 411 и т. д. графы 7

=

Сумма показателей, указанных в строке 203 графы 4 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 402, 412 и т. д. графы 7

=

Сумма показателей, указанных в строке 203 графы 5 всех подразделов 2.1

 

Сумма показателей, указанных в строках 403, 413 и т. д. графы 7

=

Сумма показателей, указанных в строке 203 графы 6 всех подразделов 2.1

 

Показатели всех строк графы 4

>
или
=

Сумма показателей, указанных в графах 5 и 7 соответствующих строк

 

Если же показателей нет, то подраздел не заполняйте.

 

 

Подраздел 6.5

 

В подразделе 6.5 укажите сумму пенсионных взносов, начисленную по всем тарифам страховых взносов в последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы. Суммы указывайте в рублях и копейках.

 

Укажите сумму начисленных страховых взносов за последние три месяца отчетного периода с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов.

 

В течение отчетного периода изменился код категории сотрудника? Тогда в подразделе 6.5 укажите итоговую сумму начисленных взносов, рассчитанную исходя из тарифов по всем категориям.

 

Подраздел 6.5 не заполняют, если показателей нет. А организации, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, не должны отражать в этом подразделе взносы с выплат членам экипажей.

 

 

Подраздел 6.6

 

Подраздел 6.6 заполняйте в формах с типом сведений «исходная», если в последние три месяца отчетного периода корректировались данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.

 

Если есть данные в подразделе 6.6, то в обязательном порядке подайте корректирующие (отменяющие) разделы 6 расчета и (или) формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4.

 

При этом корректирующие (отменяющие) сведения сдавайте по формам индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки.

 

При корректировке сведений данные о суммах перерасчета страховых взносах укажите:

  • за отчетные периоды начиная с I квартала 2014 года – в графе 3 подраздела 6.6;
  • за отчетные периоды 2010–2013 годов – в графах 4 и 5 подраздела 6.6.

 

 

Подраздел 6.7

 

В подразделе 6.7 укажите сумму выплат сотрудникам, занятым на тяжелых и вредных работах, дающих право на досрочное назначение пенсии. В графах по строке 700 (710 и т. д.) укажите значения соответствующих показателей нарастающим итогом (с учетом сумм перерасчета) с начала расчетного периода.

 

Если в организации была проведена специальная оценка условий труда, в графе 3 нужно проставить код специальной оценки по классификатору кодов. Когда кодов условий труда несколько, для каждого в подразделе 6.7 добавьте свою строку.

 

В графе 4 укажите суммы выплат сотрудникам, занятым на работах с вредными условиями труда в соответствии с пунктом 1 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ.

 

Если код специальной оценки не указан, при заполнении подраздела соблюдайте следующие соотношения:

 

Сумма показателей, указанных в строках 700, 710 и т. д. графы 4 (если не было перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу за предыдущие отчетные периоды)

<
или
=

Значение показателя, указанного в строке 223 графы 3 подраздела 2.2

 

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. графы 4

=

Значение показателя, указанного в строке 223 графы 4 подраздела 2.2

 

Сумма показателей, указанных в строках 702, 712 и т. д. графы 4

=

Значение показателя, указанного в строке 223 графы 5 подраздела 2.2

 

Сумма показателей, указанных в строках 703, 713 и т. д. графы 4

=

Значение показателя, указанного в строке 223 графы 6 подраздела 2.2

 

В графе 5 укажите суммы выплат сотрудникам, занятым на работах с тяжелыми условиями труда в соответствии с пунктами 2–18 части 1 статьи 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ.

 

Если код специальной оценки не указан, при заполнении подраздела соблюдайте следующие соотношения:

 

Сумма показателей, указанных в строках 700, 710 и т. д. графы 5 (если не было перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу за предыдущие отчетные периоды)

<
или
=

Значение показателя, указанного в строке 233 графы 3 подраздела 2.3

 

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. графы 5

=

Значение показателя, указанного в строке 233 графы 4 подраздела 2.3

 

Сумма показателей, указанных в строках 702, 712 и т. д. графы 5

=

Значение показателя, указанного в строке 233 графы 5 подраздела 2.3

 

Сумма показателей, указанных в строках 703, 713 и т. д. графы 5

=

Значение показателя, указанного в строке 233 графы 6 подраздела 2.3

 

Для показателей с кодом специальной оценки соблюдайте следующие соотношения:

 

Сумма показателей, указанных в строках 700, 710 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 4 (если не было перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу за предыдущие отчетные периоды)

<
или

=

Значение показателя, указанного в графе 3 строки 243 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 4

=

Значение показателя, указанного в строке 243 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 700, 710 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.4 (если не было перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу за предыдущие отчетные периоды)

<
или

=

Значение показателя, указанного в графе 3 строки 249 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.4

=

Значение показателя, указанного в строке 249 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 700, 710 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.3 (если не было перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу за предыдущие отчетные периоды)

<
или

=

Значение показателя, указанного в графе 3 строки 255 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.3

=

Значение показателя, указанного в строке 255 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 700, 710 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.2 (если не было перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу за предыдущие отчетные периоды)

<
или

=

Значение показателя, указанного в графе 3 строки 261 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.2

=

Значение показателя, указанного в строке 261 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 700, 710 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.1 (если не было перерасчета страховых взносов по дополнительному тарифу за предыдущие отчетные периоды)

<
или

=

Значение показателя, указанного в графе 3 строке 267 подраздела 2.4

 

Сумма показателей, указанных в строках 701, 711 и т. д. граф 4 и 5 по подклассу 3.1

=

Значение показателя, указанного в строке 267 подраздела 2.4

 

 

Подраздел 6.8

 

В подразделе 6.8 графы «Начало периода» и «Конец периода» таблицы заполните в следующем формате: ДД.ММ.ГГГГ. При этом порядковый номер присваивается только строкам, содержащим даты «Начало периода» и «Конец периода».

 

Если в течение отчетного периода сотрудник работал и по трудовому, и по гражданско-правовому договору, то периоды работы укажите в отдельных строках по каждому из видов договоров. При этом период работы по гражданско-правовому договору заполняется с кодом «ДОГОВОР» или «НЕОПЛДОГ». Этот код нужно проставить в графе 7.

 

Графу «Территориальные условия (код)» таблицы заполните в соответствии с приложением 2 к Порядку, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п. При этом размер районного коэффициента, установленный в централизованном порядке к зарплате сотрудников непроизводственных отраслей в районах Крайнего Севера (приравненных к ним местностей), не указывайте.

 

Графы 5–9 заполните, если сотрудник занят на тяжелых или вредных работах, дающих право на досрочную пенсию. Данные графы не заполняйте, если особые условия труда не подтверждены документально, либо когда занятость сотрудника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов.

 

Графу «Особые условия труда (код)» таблицы заполните в соответствии с приложением 2 к Порядку, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

 

Существует два случая, когда в данной графе нужно указывать не один код, а два. При этом второй пишут строкой ниже.

 

Первый случай: сотрудник выполняет работы, дающие ему право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости в соответствии со списками № 1 и № 2, утвержденными постановлением Кабинета министров СССР от 26 января 1991 г. № 10. Тут укажите код соответствующей позиции списка.

 

Второй случай: право на досрочную пенсию возникает в соответствии со статьей 30 Закона от 28 декабря 2013 г. № 400-ФЗ. Для такого сотрудника нужно будет дополнительно указать код профессии в соответствии с приложением 2 к Порядку, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

 

Графу «Основания (код)» рассчитываемого трудового стажа заполните в соответствии с приложением 2 к Порядку, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п. При этом значение «СЕЗОН» ставьте, только если отработан полный сезон на работах, предусмотренных перечнями сезонных работ. Данные перечни определяются отраслевыми (межотраслевыми) соглашениями (ст. 293 ТК РФ).

 

Графу «Дополнительные сведения» рассчитываемого трудового стажа заполните в соответствии с приложением 2 к Порядку, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

 

Обратите внимание на то, что в новой редакции порядка заполнения расчета исключен код АДМИНИСТР «Отпуск без содержания». Вместо него указывайте код НЕОПЛ.

 

Однако в некоторых случаях предусмотрен особый порядок заполнения данной графы (см. таблицу ниже).

 

Случаи, когда графу «Дополнительные сведения» надо заполнять по-особому

Как заполнить

Сотрудник был занят на работах с особыми условиями труда не каждый день в течение календарного периода, ограниченного датами «Начало периода» и «Конец периода»

Укажите количество календарных месяцев и дней, отработанных в особых условиях труда. Например, «2 м. 20 дн.»

Застрахованное лицо является осужденным и отбывает наказание в местах лишения свободы

Приведите количество засчитанных в трудовой стаж календарных месяцев и дней работы. Например, «2 м. 20 дн.»

Застрахованное лицо – водолаз

Впишите фактическое время пребывания под водой (часов, минут). Например, «26 ч 30 мин.»

 

 

Графу «Основания (код)» условий досрочного назначения пенсии заполните в соответствии с приложением 2 к Порядку, утвержденному постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

 

Следует отметить, что код особых условий труда или условий для досрочного назначения пенсии указывается, только если за период работы в таких условиях были уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу.

 

В графе «Дополнительные сведения» об условиях досрочного назначения пенсии в зависимости от значения, указанного в графе 8 «Основания (код)», укажите соответствующую информацию:

  • налет часов (часов, минут);
  • количество прыжков с парашютом;
  • количество спусков (подъемов);
  • фактически отработанное время (месяцев, дней);
  • объем работ (доля ставки) по занимаемой должности;
  • количество учебных часов.

 

По медработникам указывайте объем работ (долю ставки) по занимаемой должности, если в графе «основание (код)» указано одно из значений: 27-СМ, 27-ГД, 27-СМХР, 27-ГДХР. Ставку (долю ставки) и количество учебных часов педагогов в школах и других учреждениях для детей заполняйте, если в графе 6 «основание (код)» указано одно из значений:

  • 27-ПД. Указывать ставку или долю ставки обязательно, количество учебных часов – необязательно;
  • 27-ПДРК. Если сотрудник занимает одну из должностей, перечисленных в подпункте «а» пункта 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29 октября 2002 г. № 781, обязательно укажите ставку и количество учебных часов. Указывать количество учебных необязательно, если сотрудник занимает одну из должностей, перечисленных в подпункте «б» пункта 8 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 29 октября 2002 г. № 781.

 

Если сотрудник трудится в территориальных условиях или на видах работ, дающих право на досрочную пенсию, при заполнении подраздела 6.8 учитывайте следующие особенности. По таким сотрудникам не заполняйте графы 4 «Территориальные условия (код)», 5 «Особые условия (код)» и 8 «Условия для досрочного назначения страховой пенсии основание (код)», если в графе 7 указаны следующие дополнительные сведения:

  • отпуск по уходу за ребенком;
  • отпуск без сохранения содержания;
  • отпуск без сохранения зарплаты, время простоя по вине работника, неоплачиваемые периоды отстранения от работы (недопущения к работе), неоплачиваемый отпуск до одного года, предоставляемый педагогическим работникам, один дополнительный выходной день в месяц без сохранения зарплаты, предоставляемый женщинам, работающим в сельской местности, неоплачиваемое время участия в забастовке и другие неоплачиваемые периоды;
  • повышение квалификации с отрывом от производства;
  • исполнение государственных или общественных обязанностей;
  • дни сдачи крови и предоставленные в связи с этим дни отдыха;
  • отстранение от работы не по вине работника;
  • дополнительные отпуска работникам, совмещающим работу с обучением;
  • отпуск по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет;
  • дополнительный отпуск граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС;
  • дополнительные выходные дни лицам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами.

 

Об этом сказано в пункте 37.18 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

 

 

Пример заполнения подраздела 6.8

А.И. Иванов работает в «Гермесе» хирургом. Код особых условий труда – «27-2». Код условий для досрочного назначения пенсии – «27-ГДХР».

Организация находится в г. Архангельске (местности, приравненной к районам Крайнего Севера). Код территориальной местности – «МКС». Районный коэффициент на территории г. Архангельска установлен в размере 1,2 постановлением Госкомтруда СССР, Президиума ВЦСПС от 20 ноября 1967 г. № 512/П-28.

Количество фактически отработанных полных дней при пятидневной рабочей неделе – 57.

Количество месяцев, принимаемых к зачету в стаж, бухгалтер рассчитал следующим образом:
– 2,69 мес. (57 раб. дн. : 21,2 раб. дн./мес.).
Что составляет 2 месяца 20 дней.

За период работы в таких условиях за Иванова были уплачены страховые взносы по дополнительному тарифу.

На основании индивидуальных сведений бухгалтер «Гермеса» заполнил подраздел 6.8 в форме РСВ-1 ПФР.

 

 

Ситуация: как заполнить графы 2 и 3 раздела 6.8 формы РСВ-1 ПФР по сотруднику, который в отчетном периоде был в ежегодном отпуске?

 

В разделе 6.8 по такому сотруднику укажите несколько периодов. Время отпуска – отдельно. Остальное ограничено началом и концом отчетного периода.

 

Оплачиваемый отпуск засчитывают в стаж, который дает право на льготную пенсию. Поэтому время отпуска включайте в период работы, но в разделе 6.8 отразите отдельной строкой под кодом «ДЛОТПУСК». Например, отпуск был в середине отчетного периода. Тогда в графах 2 и 3 проставьте три периода: до отпуска, сам отпуск и после него.

 

Напомним, в разделе 6.8 формы РСВ-1 ПФР приводят периоды работы сотрудников, у которых есть право на досрочную пенсию. Данные дают за последние три месяца отчетного периода.

 

Выходные и праздничные дни из этих периодов не исключайте – они также входят в стаж, необходимый для назначения пенсии (в т. ч. досрочной). Ведь при определении стажа нужно учитывать не рабочие, а календарные дни.

 

Такие выводы следуют из статьи 12 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, пункта 5 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 11 июля 2002 г. № 516, пункта 37 Порядка, утвержденного постановлением Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п, и приложения 2 к нему, пункта 3 постановления Правительства РФ от 16 июля 2014 г. № 665.

 

Совет: Если отпуск, продолжавшийся в течение всего месяца, оплачен авансом в предыдущем месяце, то при проверке формы с помощью программы CheckPfr могут возникнуть затруднения. Преодолеть их можно, обновив модуль программы.

 

Программа CheckPfr сопоставляет данные раздела 6.8 и подраздела 6.4 и реагирует на выявленные расхождения. В частности, расхождением считается наличие периода в разделе 6.8 и отсутствие начислений за этот период в подразделе 6.4. Устаревшая версия программы, обнаружив такое расхождение, фиксирует ошибку (код 30) и блокирует отправку расчета. Обновленная версия программы реагирует предупреждением (код 20), которое означает, что ситуация возможна, но требует разъяснений. Такое предупреждение не является основанием для отказа в приеме отчетности.

 

Выход простой – надо обновить модуль программы, которую вы используете для формирования и проверки расчета. Скачать его можно на сайте Пенсионного фонда РФ.

 

Продолжение >>


По материалам открытых источников