Налоги с юридических лиц » НДПИ

Ставки НДПИ в 2016 году

 

ископаемые, добытые из вскрышных пород и некондиционных запасов, потери при добыче”>Полезные ископаемые, добытые из вскрышных пород и некондиционных запасов, потери при добыче >>

Уголь, горючие сланцы и торф >>

Углеводородное сырье >>




Товарные руды >>

Многокомпонентные комплексные руды и полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды (за исключением драгоценных металлов) >>

Горно-химическое неметаллическое сырье >>

Горнорудное неметаллическое сырье >>

Сырье редких металлов (рассеянных элементов) >>

Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии >>

Кондиционный продукт пьезооптического сырья >>

Кондиционный продукт особо чистого кварцевого сырья >>

Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья >>

Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни >>

Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы >>

Соль природная >>

Чистый хлористый натрий >>

Подземные воды >>

Сырье радиоактивных металлов >>

Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки >>

 

<< Начало таблицы

Код вида ДПИ1 Наименование добытого полезного ископаемого (ДПИ) Ставка Основание налогообложения

05000

Многокомпонентные комплексные руды и полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды (за исключением драгоценных металлов)7

Многокомпонентные комплексные руды

8%

подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ

Полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды (за исключением драгоценных металлов), в том числе:
– хром;
– алюминий;
– медь;
– никель;
– кобальт;
– свинец;
– цинк;
– олово;
– вольфрам;
– молибден;
– сурьма;
– ртуть;
– магний;
– кадмий;
– индий;
– другие

06100

Горно-химическое неметаллическое сырье7

06101

Апатит-нефелиновые руды

4%

подп. 2 п. 2 ст. 342 НК РФ

06102

Фосфоритовые руды

06118

Апатитовые руды

06103

Калийные соли

3,8%

подп. 1 п. 2 ст. 342 НК РФ

06104

Магниевые соли

5,5%

подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ

06105

Каменные соли

06106

Борные руды

06107

Сульфат натрия

06108

Сера природная

06109

Сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях

06110

Бариты

06111

Асбест

06112

Йод

06113

Бром

06114

Плавиковый шпат

06115

Краски земляные (минеральные пигменты)

06116

Карбонатные породы

06117

Другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений

07000

Горнорудное неметаллическое сырье7

07001

Абразивные породы

6%

подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ

07002

Жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья)

07003

Кварциты

07004

Карбонатные породы для металлургии

07005

Кварц-полешпатовое сырье

07006

Кремнистое сырье

07007

Стекольные пески

07008

Графит природный

07009

Тальк (стеатит)

07010

Магнезит

07011

Талько-магнезит

07012

Пирофиллит

07013

Слюда-московит

07014

Слюда-флогопит

07015

Вермикулит

07016

Глины огнеупорные для производства буровых растворов

07018

Сорбенты

07017

Другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы

08000

Битуминозные породы (за исключением углеводородного сырья)

09000

Сырье редких металлов (рассеянных элементов)7

09001

Индий

8%

подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ

09002

Кадмий

09003

Теллур

09004

Таллий

09005

Галлий

09006

Другие редкие металлы

09007

Другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых

10000

Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии7

10001

Гипс

5,5%

подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ

10002

Ангидрид

10003

Мел природный

10004

Доломит

10005

Флюс известняковый

10006

Известняк

10007

Известковый камень для изготовления извести и цемента

10008

Песок природный строительный

10009

Галька

10010

Гравий

10011

Песчано-гравийные смеси

10012

Камень строительный

10013

Облицовочные камни

10014

Мергели

10015

Глины

10016

Другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии

11100

Кондиционный продукт пьезооптического сырья7

6,5%

подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ

11200

Кондиционный продукт особо чистого кварцевого сырья7

11300

Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья7

11301

Топаз

6,5%

подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ

11302

Нефрит

11303

Жадеит

11304

Родонит

11305

Лазурит

11306

Аметист

11307

Бирюза

11308

Агаты

11309

Яшма

11310

Другие

12000

Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни7

12001

Природные алмазы

8%

подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ

12002

Изумруд

12003

Рубин

12004

Сапфир

12005

Александрит

12006

Янтарь

12007

Полудрагоценные камни

13000

Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы7

13001

Золото

6%

подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ

13002

Серебро

6,5%

подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ

13003

Платина

13004

Палладий

13005

Иридий

13006

Родий

13007

Рутений

13008

Осмий

14100

Соль природная7

5,5%

подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ

14200

Чистый хлористый натрий7

15000

Подземные воды

15100

Подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы (минеральные воды)

7,5%

подп. 7 п. 2 ст. 342 НК РФ

Минеральные воды, если организация их использует в лечебных и курортных целях без их реализации

0%

подп. 6 п. 1 ст. 342 НК РФ

15200

Термальные воды

5,5%

подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ

15300

Подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды)

Подземные воды (промышленные воды), извлекаемые:

– при строительстве подземных сооружений;

– при эксплуатации подземных сооружений;

– при разработке других видов полезных ископаемых

0%

подп. 3 п. 1 ст. 342 НК РФ

15400

Подземные воды, если организация использует их исключительно в сельскохозяйственных целях, в частности:

– для орошения земель сельскохозяйственного назначения;

– для водоснабжения животноводческих ферм, комплексов, птицефабрик;

– для водоснабжения садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан

0%

подп. 7 п. 1 ст. 342 НК РФ

15500

Лечебные грязи

7,5%

подп. 7 п. 2 ст. 342 НК РФ

16000

Сырье радиоактивных металлов7

16100

Уран

5,5%

подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ

16200

Торий

16300

Другие

17000

Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки7

6%

подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ

 

1Коды видов добытых полезных ископаемых указаны в приложении 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДПИ, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

2 Классификация углей, признаваемых объектом обложения НДПИ, утверждена постановлением Правительства РФ от 20 июня 2011 г. № 486.

3 При расчете суммы НДПИ за отчетный месяц налоговую ставку нужно умножить на коэффициент-дефлятор, установленный по этому виду угля на квартал, в который входит отчетный месяц, и на коэффициенты-дефляторы, установленные по этому виду на все предыдущие кварталы. Такой порядок предусмотрен положениями абзаца 17 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме ФНС России от 2 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12827.

4 При расчете НДПИ по нефти налоговую ставку нужно умножить на коэффициенты Кц, Кв, Кз, Кд и Кдв.

5 Ставку 35 руб. нужно умножить на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата (Кс). Затем полученное произведение нужно суммировать со значением показателя, который характеризует расходы на транспортировку газа (Тг). Если полученная сумма окажется меньше 0, то налоговая ставка по горючему природному газу принимается равной 0 (подп. 11 п. 2 ст. 342 и ст. 342.4 НК РФ).

6 Ставку НДПИ нужно умножить на коэффициент Кподз, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов. Порядок определения коэффициента Кподз установлен в статье 342.1 Налогового кодекса РФ.

7 Если организация является участником регионального инвестиционного проекта или имеет статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, то ставки НДПИ, установленные в отношении указанных полезных ископаемых (кроме ставок по общераспространенным полезным ископаемым и подземным промышленным и термальным водам), нужно умножить на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3 НК РФ).

8 Ставку 42 руб. нужно умножить на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата (Кс), и на корректирующий коэффициент Ккм (подп. 10 п. 2 ст. 342 и ст. 342.4 НК РФ).


По материалам открытых источников