Налоги с юридических лиц » НДПИ

Ставки НДПИ в 2016 году

 

ископаемые, добытые из вскрышных пород и некондиционных запасов, потери при добыче”>Полезные ископаемые, добытые из вскрышных пород и некондиционных запасов, потери при добыче >>

Уголь, горючие сланцы и торф >>

Углеводородное сырье >>

Товарные руды >>

Многокомпонентные комплексные руды и полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды (за исключением драгоценных металлов) >>

Горно-химическое неметаллическое сырье >>


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Горнорудное неметаллическое сырье >>

Сырье редких металлов (рассеянных элементов) >>

Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии >>

Кондиционный продукт пьезооптического сырья >>

Кондиционный продукт особо чистого кварцевого сырья >>

Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья >>

Природные алмазы, другие драгоценные камни из коренных, россыпных и техногенных месторождений, полудрагоценные камни >>

Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы >>

Соль природная >>

Чистый хлористый натрий >>

Подземные воды >>

Сырье радиоактивных металлов >>

Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки >>

 

<< Начало таблицы

Код вида ДПИ1 Наименование добытого полезного ископаемого (ДПИ) Ставка Основание налогообложения
05000
Многокомпонентные комплексные руды
8%
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ
Полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды (за исключением драгоценных металлов), в том числе:
– хром;
– алюминий;
– медь;
– никель;
– кобальт;
– свинец;
– цинк;
– олово;
– вольфрам;
– молибден;
– сурьма;
– ртуть;
– магний;
– кадмий;
– индий;
– другие
06100
06101
Апатит-нефелиновые руды
4%
подп. 2 п. 2 ст. 342 НК РФ
06102
Фосфоритовые руды
06118
Апатитовые руды
06103
Калийные соли
3,8%
подп. 1 п. 2 ст. 342 НК РФ
06104
Магниевые соли
5,5%
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ
06105
Каменные соли
06106
Борные руды
06107
Сульфат натрия
06108
Сера природная
06109
Сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях
06110
Бариты
06111
Асбест
06112
Йод
06113
Бром
06114
Плавиковый шпат
06115
Краски земляные (минеральные пигменты)
06116
Карбонатные породы
06117
Другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений
07000
07001
Абразивные породы
6%
подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ
07002
Жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья)
07003
Кварциты
07004
Карбонатные породы для металлургии
07005
Кварц-полешпатовое сырье
07006
Кремнистое сырье
07007
Стекольные пески
07008
Графит природный
07009
Тальк (стеатит)
07010
Магнезит
07011
Талько-магнезит
07012
Пирофиллит
07013
Слюда-московит
07014
Слюда-флогопит
07015
Вермикулит
07016
Глины огнеупорные для производства буровых растворов
07018
Сорбенты
07017
Другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы
08000
Битуминозные породы (за исключением углеводородного сырья)
09000
09001
Индий
8%
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ
09002
Кадмий
09003
Теллур
09004
Таллий
09005
Галлий
09006
Другие редкие металлы
09007
Другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых
10000
10001
Гипс
5,5%
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ
10002
Ангидрид
10003
Мел природный
10004
Доломит
10005
Флюс известняковый
10006
Известняк
10007
Известковый камень для изготовления извести и цемента
10008
Песок природный строительный
10009
Галька
10010
Гравий
10011
Песчано-гравийные смеси
10012
Камень строительный
10013
Облицовочные камни
10014
Мергели
10015
Глины
10016
Другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии
11100
6,5%
подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ
11200
11300
11301
Топаз
6,5%
подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ
11302
Нефрит
11303
Жадеит
11304
Родонит
11305
Лазурит
11306
Аметист
11307
Бирюза
11308
Агаты
11309
Яшма
11310
Другие
12000
12001
Природные алмазы
8%
подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ
12002
Изумруд
12003
Рубин
12004
Сапфир
12005
Александрит
12006
Янтарь
12007
Полудрагоценные камни
13000
13001
Золото
6%
подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ
13002
Серебро
6,5%
подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ
13003
Платина
13004
Палладий
13005
Иридий
13006
Родий
13007
Рутений
13008
Осмий
14100
5,5%
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ
14200
15000
15100
Подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы (минеральные воды)
7,5%
подп. 7 п. 2 ст. 342 НК РФ
Минеральные воды, если организация их использует в лечебных и курортных целях без их реализации
0%
подп. 6 п. 1 ст. 342 НК РФ
15200
Термальные воды
5,5%
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ
15300
Подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды)
Подземные воды (промышленные воды), извлекаемые:
– при строительстве подземных сооружений;
– при эксплуатации подземных сооружений;
– при разработке других видов полезных ископаемых
0%
подп. 3 п. 1 ст. 342 НК РФ
15400
Подземные воды, если организация использует их исключительно в сельскохозяйственных целях, в частности:
– для орошения земель сельскохозяйственного назначения;
– для водоснабжения животноводческих ферм, комплексов, птицефабрик;
– для водоснабжения садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан
0%
подп. 7 п. 1 ст. 342 НК РФ
15500
Лечебные грязи
7,5%
подп. 7 п. 2 ст. 342 НК РФ
16000
16100
Уран
5,5%
подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ
16200
Торий
16300
Другие
17000
6%
подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ

 

1Коды видов добытых полезных ископаемых указаны в приложении 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДПИ, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.

2 Классификация углей, признаваемых объектом обложения НДПИ, утверждена постановлением Правительства РФ от 20 июня 2011 г. № 486.

3 При расчете суммы НДПИ за отчетный месяц налоговую ставку нужно умножить на коэффициент-дефлятор, установленный по этому виду угля на квартал, в который входит отчетный месяц, и на коэффициенты-дефляторы, установленные по этому виду на все предыдущие кварталы. Такой порядок предусмотрен положениями абзаца 17 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме ФНС России от 2 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12827.

4 При расчете НДПИ по нефти налоговую ставку нужно умножить на коэффициенты Кц, Кв, Кз, Кд и Кдв.

5 Ставку 35 руб. нужно умножить на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата (Кс). Затем полученное произведение нужно суммировать со значением показателя, который характеризует расходы на транспортировку газа (Тг). Если полученная сумма окажется меньше 0, то налоговая ставка по горючему природному газу принимается равной 0 (подп. 11 п. 2 ст. 342 и ст. 342.4 НК РФ).

6 Ставку НДПИ нужно умножить на коэффициент Кподз, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов. Порядок определения коэффициента Кподз установлен в статье 342.1 Налогового кодекса РФ.

7 Если организация является участником регионального инвестиционного проекта или имеет статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, то ставки НДПИ, установленные в отношении указанных полезных ископаемых (кроме ставок по общераспространенным полезным ископаемым и подземным промышленным и термальным водам), нужно умножить на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3 НК РФ).

8 Ставку 42 руб. нужно умножить на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата (Кс), и на корректирующий коэффициент Ккм (подп. 10 п. 2 ст. 342 и ст. 342.4 НК РФ).



По материалам открытых источников