Полезные ископаемые, добытые из вскрышных пород и некондиционных запасов, потери при добыче >>
Уголь, горючие сланцы и торф >>
Горно-химическое неметаллическое сырье >>
Горнорудное неметаллическое сырье >>
Сырье редких металлов (рассеянных элементов) >>
Неметаллическое сырье, используемое в основном в строительной индустрии >>
Кондиционный продукт пьезооптического сырья >>
Кондиционный продукт особо чистого кварцевого сырья >>
Кондиционный продукт камнесамоцветного сырья >>
Концентраты и другие полупродукты, содержащие драгоценные металлы >>
Сырье радиоактивных металлов >>
Полезные ископаемые, не включенные в другие группировки >>
| Код вида ДПИ1 | Наименование добытого полезного ископаемого (ДПИ) | Ставка | Основание налогообложения |
| 05000 | |||
| Многокомпонентные комплексные руды | 8% | подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ | |
| Полезные компоненты многокомпонентной комплексной руды (за исключением драгоценных металлов), в том числе: – хром; – алюминий; – медь; – никель; – кобальт; – свинец; – цинк; – олово; – вольфрам; – молибден; – сурьма; – ртуть; – магний; – кадмий; – индий; – другие | |||
| 06100 | |||
| 06101 | Апатит-нефелиновые руды | 4% | подп. 2 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 06102 | Фосфоритовые руды | ||
| 06118 | Апатитовые руды | ||
| 06103 | Калийные соли | 3,8% | подп. 1 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 06104 | Магниевые соли | 5,5% | подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 06105 | Каменные соли | ||
| 06106 | Борные руды | ||
| 06107 | Сульфат натрия | ||
| 06108 | Сера природная | ||
| 06109 | Сера в газовых, серно-колчеданных и комплексных рудных месторождениях | ||
| 06110 | Бариты | ||
| 06111 | Асбест | ||
| 06112 | Йод | ||
| 06113 | Бром | ||
| 06114 | Плавиковый шпат | ||
| 06115 | Краски земляные (минеральные пигменты) | ||
| 06116 | Карбонатные породы | ||
| 06117 | Другие виды неметаллических полезных ископаемых для химической промышленности и производства минеральных удобрений | ||
| 07000 | |||
| 07001 | Абразивные породы | 6% | подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 07002 | Жильный кварц (кроме особо чистого кварцевого и пьезооптического сырья) | ||
| 07003 | Кварциты | ||
| 07004 | Карбонатные породы для металлургии | ||
| 07005 | Кварц-полешпатовое сырье | ||
| 07006 | Кремнистое сырье | ||
| 07007 | Стекольные пески | ||
| 07008 | Графит природный | ||
| 07009 | Тальк (стеатит) | ||
| 07010 | Магнезит | ||
| 07011 | Талько-магнезит | ||
| 07012 | Пирофиллит | ||
| 07013 | Слюда-московит | ||
| 07014 | Слюда-флогопит | ||
| 07015 | Вермикулит | ||
| 07016 | Глины огнеупорные для производства буровых растворов | ||
| 07018 | Сорбенты | ||
| 07017 | Другие полезные ископаемые, не включенные в другие группы | ||
| 08000 | Битуминозные породы (за исключением углеводородного сырья) | ||
| 09000 | |||
| 09001 | Индий | 8% | подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 09002 | Кадмий | ||
| 09003 | Теллур | ||
| 09004 | Таллий | ||
| 09005 | Галлий | ||
| 09006 | Другие редкие металлы | ||
| 09007 | Другие извлекаемые полезные компоненты, являющиеся попутными компонентами в рудах других полезных ископаемых | ||
| 10000 | |||
| 10001 | Гипс | 5,5% | подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 10002 | Ангидрид | ||
| 10003 | Мел природный | ||
| 10004 | Доломит | ||
| 10005 | Флюс известняковый | ||
| 10006 | Известняк | ||
| 10007 | Известковый камень для изготовления извести и цемента | ||
| 10008 | Песок природный строительный | ||
| 10009 | Галька | ||
| 10010 | Гравий | ||
| 10011 | Песчано-гравийные смеси | ||
| 10012 | Камень строительный | ||
| 10013 | Облицовочные камни | ||
| 10014 | Мергели | ||
| 10015 | Глины | ||
| 10016 | Другие неметаллические ископаемые, используемые в строительной индустрии | ||
| 11100 | 6,5% | подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ | |
| 11200 | |||
| 11300 | |||
| 11301 | Топаз | 6,5% | подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 11302 | Нефрит | ||
| 11303 | Жадеит | ||
| 11304 | Родонит | ||
| 11305 | Лазурит | ||
| 11306 | Аметист | ||
| 11307 | Бирюза | ||
| 11308 | Агаты | ||
| 11309 | Яшма | ||
| 11310 | Другие | ||
| 12000 | |||
| 12001 | Природные алмазы | 8% | подп. 8 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 12002 | Изумруд | ||
| 12003 | Рубин | ||
| 12004 | Сапфир | ||
| 12005 | Александрит | ||
| 12006 | Янтарь | ||
| 12007 | Полудрагоценные камни | ||
| 13000 | |||
| 13001 | Золото | 6% | подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 13002 | Серебро | 6,5% | подп. 6 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 13003 | Платина | ||
| 13004 | Палладий | ||
| 13005 | Иридий | ||
| 13006 | Родий | ||
| 13007 | Рутений | ||
| 13008 | Осмий | ||
| 14100 | 5,5% | подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ | |
| 14200 | |||
| 15000 | |||
| 15100 | Подземные воды, содержащие природные лечебные ресурсы (минеральные воды) | 7,5% | подп. 7 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| Минеральные воды, если организация их использует в лечебных и курортных целях без их реализации | 0% | подп. 6 п. 1 ст. 342 НК РФ | |
| 15200 | Термальные воды | 5,5% | подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 15300 | Подземные воды, содержащие полезные ископаемые (промышленные воды) | ||
| Подземные воды (промышленные воды), извлекаемые: – при строительстве подземных сооружений; – при эксплуатации подземных сооружений; – при разработке других видов полезных ископаемых | 0% | подп. 3 п. 1 ст. 342 НК РФ | |
| 15400 | Подземные воды, если организация использует их исключительно в сельскохозяйственных целях, в частности: – для орошения земель сельскохозяйственного назначения; – для водоснабжения животноводческих ферм, комплексов, птицефабрик; – для водоснабжения садоводческих, огороднических и животноводческих объединений граждан | 0% | подп. 7 п. 1 ст. 342 НК РФ |
| 15500 | Лечебные грязи | 7,5% | подп. 7 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 16000 | |||
| 16100 | Уран | 5,5% | подп. 4 п. 2 ст. 342 НК РФ |
| 16200 | Торий | ||
| 16300 | Другие | ||
| 17000 | 6% | подп. 5 п. 2 ст. 342 НК РФ | |
1Коды видов добытых полезных ископаемых указаны в приложении 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по НДПИ, утвержденному приказом ФНС России от 14 мая 2015 г. № ММВ-7-3/197.
2 Классификация углей, признаваемых объектом обложения НДПИ, утверждена постановлением Правительства РФ от 20 июня 2011 г. № 486.
3 При расчете суммы НДПИ за отчетный месяц налоговую ставку нужно умножить на коэффициент-дефлятор, установленный по этому виду угля на квартал, в который входит отчетный месяц, и на коэффициенты-дефляторы, установленные по этому виду на все предыдущие кварталы. Такой порядок предусмотрен положениями абзаца 17 пункта 2 статьи 342 Налогового кодекса РФ и разъяснен в письме ФНС России от 2 августа 2012 г. № ЕД-4-3/12827.
4 При расчете НДПИ по нефти налоговую ставку нужно умножить на коэффициенты Кц, Кв, Кз, Кд и Кдв.
5 Ставку 35 руб. нужно умножить на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата (Кс). Затем полученное произведение нужно суммировать со значением показателя, который характеризует расходы на транспортировку газа (Тг). Если полученная сумма окажется меньше 0, то налоговая ставка по горючему природному газу принимается равной 0 (подп. 11 п. 2 ст. 342 и ст. 342.4 НК РФ).
6 Ставку НДПИ нужно умножить на коэффициент Кподз, характеризующий способ добычи кондиционных руд черных металлов. Порядок определения коэффициента Кподз установлен в статье 342.1 Налогового кодекса РФ.
7 Если организация является участником регионального инвестиционного проекта или имеет статус резидента территории опережающего социально-экономического развития, то ставки НДПИ, установленные в отношении указанных полезных ископаемых (кроме ставок по общераспространенным полезным ископаемым и подземным промышленным и термальным водам), нужно умножить на коэффициент Ктд, характеризующий территорию добычи ископаемых (п. 2.2 ст. 342, ст. 342.3 НК РФ).
8 Ставку 42 руб. нужно умножить на базовое значение единицы условного топлива (Еут) и на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа и (или) газового конденсата (Кс), и на корректирующий коэффициент Ккм (подп. 10 п. 2 ст. 342 и ст. 342.4 НК РФ).
