Налог на прибыль » Налоги с юридических лиц

Какую отчетность должны сдавать организации по налогу на прибыль

 

В состав налоговой отчетности по налогу на прибыль входят:

  • декларация по налогу на прибыль иностранной организации. Форма декларации утверждена приказом МНС России от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1. Инструкция по ее заполнению утверждена приказом МНС России от 7 марта 2002 г. № БГ-3-23/118.

 

Некоторые особенности имеет состав налоговой отчетности по налогу на прибыль для организаций – участников проекта «Сколково». При применении права на освобождение от уплаты налога на прибыль такие организации должны ежегодно сдавать в налоговые инспекции уведомления о продлении права на освобождение (с приложением необходимых документов) или об отказе от продления такого права. Об этом сказано в пунктах 4, 6 статьи 246.1 Налогового кодекса РФ.




 

При утрате права на освобождение в случае применения нулевой ставки по налогу на прибыль такие организации одновременно с декларацией по налогу на прибыль должны подавать в налоговые инспекции расчет совокупного размера прибыли. Об этом сказано в пункте 6 статьи 289 Налогового кодекса РФ. Форма расчета налоговой базы и порядок ее заполнения для организаций – участников проекта «Сколково», утративших право на освобождение от обязанностей плательщика налога на прибыль, утверждены приказом Минфина России от 30 декабря 2010 г. № 196н.

 

 

Пример заполнения расчета налоговой базы по налогу на прибыль для участника проекта «Сколково». Организация утратила право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

ООО «Альфа» является участником проекта «Сколково» и использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, установленное статьей 246.1 Налогового кодекса РФ.

В мае текущего года объем выручки «Альфы» превысил 1 млрд руб., и организация утратила право на освобождение (абз. 3 п. 2 ст. 246.1 НК РФ).

В связи с этим одновременно с декларацией по налогу на прибыль за полугодие «Альфа» подала в налоговую инспекцию расчет совокупного размера прибыли по форме, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 2010 г. № 196н. Этим расчетом организация подтверждает свое право на применение нулевой налоговой ставки.

 

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль иностранной организации

Компания «Консалтинг Раша B.V.» (Consulting Russia B.V.) зарегистрирована в Нидерландах и осуществляет деятельность через отделение в г. Москве. Основной вид деятельности – консультационные и управленческие услуги (код 1210 согласно приложению 1 к Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 7 марта 2002 г. № БГ-3-23/118). Одним из владельцев компании является российское ООО «Альфа». Доля владения – 30 процентов.

Основные показатели деятельности за полугодие приведены в таблице:

 

Показатель

Сумма, руб.

Доходы всего, в том числе:

4 300 000

– доходы от реализации

3 950 000

– внереализационные доходы

350 000

Расходы, связанные с производством и реализацией, всего, в том числе:

3 087 310

– зарплата сотрудников

965 000

– услуги сторонних организаций

134 000

– аренда

1 468 000

– расходы на рекламу

80 000

– амортизация

155 310

– страховые взносы

285 000

Внереализационные расходы

480 000

Всего расходов

3 900 000

 

По итогам I квартала авансовый платеж «Консалтинг Раша B.V.» составил 31 200 руб., в том числе:

– в федеральный бюджет – 3120 руб.;
– в бюджет Москвы – 28 080 руб.

Расчет налога на прибыль за полугодие 2016 года бухгалтер «Альфы» отразил в налоговой декларации по форме, утвержденной приказом МНС России от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1.

 


По материалам открытых источников