Налог на прибыль » Налоги с юридических лиц

Какую отчетность должны сдавать организации по налогу на прибыль

 

В состав налоговой отчетности по налогу на прибыль входят:

  • декларация по налогу на прибыль иностранной организации. Форма декларации утверждена приказом МНС России от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1. Инструкция по ее заполнению утверждена приказом МНС России от 7 марта 2002 г. № БГ-3-23/118.

 

Некоторые особенности имеет состав налоговой отчетности по налогу на прибыль для организаций – участников проекта «Сколково». При применении права на освобождение от уплаты налога на прибыль такие организации должны ежегодно сдавать в налоговые инспекции уведомления о продлении права на освобождение (с приложением необходимых документов) или об отказе от продления такого права. Об этом сказано в пунктах 4, 6 статьи 246.1 Налогового кодекса РФ.

 






Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-45-06 (Москва) +7 (812) 309-18-97. Это быстро и бесплатно!

При утрате права на освобождение в случае применения нулевой ставки по налогу на прибыль такие организации одновременно с декларацией по налогу на прибыль должны подавать в налоговые инспекции расчет совокупного размера прибыли. Об этом сказано в пункте 6 статьи 289 Налогового кодекса РФ. Форма расчета налоговой базы и порядок ее заполнения для организаций – участников проекта «Сколково», утративших право на освобождение от обязанностей плательщика налога на прибыль, утверждены приказом Минфина России от 30 декабря 2010 г. № 196н.

 

 

Пример заполнения расчета налоговой базы по налогу на прибыль для участника проекта «Сколково». Организация утратила право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика

ООО «Альфа» является участником проекта «Сколково» и использует право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, установленное статьей 246.1 Налогового кодекса РФ.

В мае текущего года объем выручки «Альфы» превысил 1 млрд руб., и организация утратила право на освобождение (абз. 3 п. 2 ст. 246.1 НК РФ).

В связи с этим одновременно с декларацией по налогу на прибыль за полугодие «Альфа» подала в налоговую инспекцию расчет совокупного размера прибыли по форме, утвержденной приказом Минфина России от 30 декабря 2010 г. № 196н. Этим расчетом организация подтверждает свое право на применение нулевой налоговой ставки.

 

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль иностранной организации

Компания «Консалтинг Раша B.V.» (Consulting Russia B.V.) зарегистрирована в Нидерландах и осуществляет деятельность через отделение в г. Москве. Основной вид деятельности – консультационные и управленческие услуги (код 1210 согласно приложению 1 к Инструкции, утвержденной приказом МНС России от 7 марта 2002 г. № БГ-3-23/118). Одним из владельцев компании является российское ООО «Альфа». Доля владения – 30 процентов.

Основные показатели деятельности за полугодие приведены в таблице:

 

Показатель
Сумма, руб.
Доходы всего, в том числе:
4 300 000
– доходы от реализации
3 950 000
– внереализационные доходы
350 000
Расходы, связанные с производством и реализацией, всего, в том числе:
3 087 310
– зарплата сотрудников
965 000
– услуги сторонних организаций
134 000
– аренда
1 468 000
– расходы на рекламу
80 000
– амортизация
155 310
– страховые взносы
285 000
Внереализационные расходы
480 000
Всего расходов
3 900 000

 

По итогам I квартала авансовый платеж «Консалтинг Раша B.V.» составил 31 200 руб., в том числе:

– в федеральный бюджет – 3120 руб.;
– в бюджет Москвы – 28 080 руб.

Расчет налога на прибыль за полугодие 2016 года бухгалтер «Альфы» отразил в налоговой декларации по форме, утвержденной приказом МНС России от 5 января 2004 г. № БГ-3-23/1.

 



По материалам открытых источников