Страховые взносы для ИП

Страховые взносы ― обязательные выплаты на пенсионное, медицинское страхование и обеспечение сотрудников фирмы, а также индивидуального предпринимателя. Согласно ст. 419 НК РФ частник вносит средства за себя и работников. С 2017 года администрирование внесения средств и отчетности взяла на себя налоговая служба.

Особенности уплаты страховых взносов для ИП

В ИП иногда не числятся сотрудники, такие фирмы обозначаются как «ИП без работников». Если компания относится к последней формулировке, то частник вносит средства в налоговый бюджет за свое обеспечение. Таким образом, отчетность и уплата по страховым платежам делится на две категории.

Денежные отчисления бывают фиксированными, по тарифной ставке, а также льготными. Последние распространяются не на всех предпринимателей. Также бизнесмены снижают налоговые тарифы в зависимости от схемы обложения налогами.

Страховые взносы на различных СНО

Сниженные тарифы на внесение страховых средств варьируются от категории плательщика. В зависимости от схемы налогообложения и наличия сотрудников ИП сбавляет ставку. Но тариф пошлины уменьшают только на тот промежуток времени, в котором оплачивается налог.

Льготы на уплату страховых взносов для ИП

Согласно п.1 ст. 22 НК РФ ФНС облагает льготами ИП после трех лет деятельности на основании проверок безопасности на предприятии и трат на страховое обеспечение. Максимальная скидка достигает 40%. Более этого показателя — недопустимо по Налоговому кодексу.

Тариф на страховые платежи убавляется для ИП, которые соответствуют установленным требованиям. Так, при максимальном размере суммарного размера платежей на ОПС ― 1 021 000 рублей, а на ОСС ― 815 000 рублей. Согласно п. 1 ст. 427 НК РФ пониженные ставки для категорий ИП следующие:

Категории плательщиков	ОПС, %	ОСС, %	ОМС, %
ИП на УСН с определенным ОКВЭД	20	0	0
ИП на ЕНВД, занимающиеся фармацией
ИП на ПСН
ИП, трудящиеся на ОЭЗ	13	2,9/1,8	5,1
ИП-участники СЭЗ в Крыму	6	1,5	0,1
ИП, трудящиеся в зоне опережающего социально-экономического развития в РФ
ИП-жители порта во Владивостоке

Фиксированная ставка по взносам для ИП

Средства в налоговый бюджет по этому тарифу вносят все предприниматели с момента регистрации. СНО, наличие прибыли или сотрудников не влияет на сумму и обязанность уплаты средств. Закрепленные платежи на страхование включают в себя средства на пенсионное и медицинское обеспечение.

Зафиксированный тариф распространяется на индивидуальных предпринимателей, которые не выплачивают средства на страхование за сотрудников, а также ведут фермерское хозяйство. Таким образом, закрепленный тариф составляет:

Категории ИП		ОПС, руб.	ОМС, руб.
Неплательщики при прибыли за отчетный промежуток:	свыше 300 000 рублей	26 545 + 1% от прибыли, но не более 8 х 26 545 = 212 360	5840
	меньше 300 000 рублей	26 545
КФХ (сумма умножается на число сотрудников вместе с предпринимателем)		26 545	5840

За некоторые периоды предприниматель вправе не уплачивать страховые средства. Например, будучи в декретном отпуске. В этой ситуации бизнесмен предоставляет в ИФНС свидетельство о рождении ребенка в качестве подтверждения.

Расчет страховых взносов для ИП

С 2018 года подсчет платежей на пенсионное, медицинское и обязательное страхование изменился ― в расчете отменен МРОТ.

Индивидуальный предприниматель может выплачивать взносы на протяжении времени, которое числится в ЕГРИП. Если фирма прекратила свою деятельность раньше отчетного года, то взносы перерассчитываются.

Пример расчета взносов по фиксированной ставке

ИП без работников закрылся 14.04.2018. За отчетное время заработал 85 000 рублей. Значит закрепленный платеж за год ― 26 545 рублей. Рассчитываем суммарный размер средств за промежуток времени, которое бизнесмен работал:

1. Подсчет ежемесячного взноса: 26 545 / 12 = 2212,08 рублей.
2. Подсчет суммы за неполноценный месяц: 2212,08 / 30 дней х 14 = 1032,3 рублей.
3. Подсчет взноса на ОПС за проработанный отчетный промежуток: 3 месяца х 2212,08 + 1032,3 = 7668,54 рублей.

Итого: сумма взноса на ОПС за неполноценный рабочий год бизнесмена ― 7668,54 рублей.

За работников предприниматель рассчитывает взносы аналогично, соблюдая тарифные ставки:

Максимальная сумма для подсчета платежа	ОПС, %	ОСС, %	ОМС, %
До: ОПС ― 1 021 000 рублей ОСС ― 815 000 рублей	22	2,9/1,8	5,1
Выше: ОПС ― 1 021 000 рублей	10	―

Отчетность по страховым взносам

После внесения средств по страхованию бизнесмен подтверждает процедуру на бумаге в установленных формах: декларациях и справках. Предприниматель подает ежемесячную, ежеквартальную и ежегодную отчетность в ФНС. В бланках прописывают доходы работников и списание средств на подоходный налог, взносы за пенсионное и медицинское страхование.

Как и куда сдавать отчеты по страховым платежам

Предприниматель подает отчеты в ФНС и ПФР, к которым прикреплен сам и где является страхователем. Бизнесмен подает документацию в эти инстанции, так как ИП регистрируется по месту регистрации самого частника и является страхователем.

Заполненную документацию сдают несколькими способами:

• Самостоятельно или через посредника. Предприниматель сам относит заполненную документацию, получая расписку от сотрудника ФНС. Если сдача происходит через посредника, у него должна быть доверенность.
• Почтой РФ. Заполненные бланки отправляют заказным письмом, прилагая опись вложения.
• Электронной почтой (ТКС). Заполняя файл на ПК, частник форматирует документ расширения .xml. Этот формат защищает конфиденциальные сведения от хищения.

Если у ИП в фирме трудится более 25 человек, то выбирать способ отправки не нужно ― возможен только вариант через ТКС.

Сроки сдачи отчетов

Предприниматель вносит средства и отчитывается за уплату на страхование ежемесячно, соответственно, в эти же сроки. Сроки подачи заполненных отчетных бланков подают в том месяце, квартале или году, который следует за отчетным:

• в ПФР (СЗВ-М) — ежемесячно, до 15 числа;
• в ФСС (4-ФСС) ―ежеквартально, до 20 числа;
• в ФНС (6-НДФЛ) ― ежеквартально, до 30 или 31 числа;
• в ФНС (2-НДФЛ) ― ежегодно, до 1 апреля.

Согласно п. 4 ст. 22 ФЗ № 125 от 24.07.1998 (ред. 0.03.2018) платежи на пенсионное и медицинское страхование бизнесмен уплачивает до 15 числа того месяца, который следует за отчетным.

Сроки уплаты средств за страховку по закрепленному тарифу на 2018 год установлены Законодательством:

• ОПС при прибыли менее 300 000 рублей ― до 31 декабря указанного года. Так как эта дата ― выходной день, то уплата переносится на ближайший рабочий день 2019 года.
• ОПС при прибыли менее 300 000 рублей ― до 1 июля 2019 года.
• ОМС ― до 31 декабря указанного года. Оплата взноса переносится на ближайший рабочий день 2019 года, так как установленная дата ― выходной день.

Штрафы за несвоевременную сдачу отчетности и уплаты страховых взносов

Если предприниматель опоздает с подачей заполненных бланков по тем или иным платежам, это наказывается штрафом:

• просроченный отчет ― 5% от суммарного размера начислений за каждый полноценный и неполноценный месяц просрочки. ФНС не вправе начислять больше 30% штрафа и менее 1000 рублей (ст. 119 НК РФ);
• неуплата или неполноценно внесенная сумма платежа из-за неправильного подсчета либо умышленный отказ от внесения средств ― 20% от начисленной суммы, но не больше 40 000 рублей (ст. 122 НК РФ);
• просроченное предоставление ложных или верных сведений ― 500 рублей за каждое физлицо (ст. 17 ФЗ № 27 от 01.04.1996 (ред. 29.07.2018)).

Во избежание денежных потерь в виде штрафов за просроченные платежи или неверный подсчет, предпринимателю стоит вовремя уплачивать страховые взносы за себя и сотрудников. Также при расчете надо учитывать СНО, которую бизнесмен использует для ведения бухучета.