Некоторые ИП платят налог на добавленную стоимость. Применение налога в предпринимательской деятельности обуславливается выбранной схемой налогообложения и видом занятости бизнесмена.
Зачем нужен НДС для ИП
НДС ㅡ пошлина, которую обязаны уплачивать организации и индивидуальные предприниматели за ведение торговой деятельности. Бизнесмен, работающий на общей системе обложения пошлиной (СНО) обязан вносить средства за продажу и получение прибыли с реализованного товара. Налог взимается с суммы выручки за отчетный промежуток, а внесение средств отражается в декларации НДС, бланк которой един для юрлиц, организаций и малого бизнеса. Кодифицируется документация КНД 1151001.
Средства для внесения денег по НДС предоставляет покупатель во время приобретения продукции: в чеке всегда отражен факт того, что налог входит в стоимость, либо нужно доплатить пошлинные средства отдельно. По истечении отчетного промежутка бизнесмен вычитает деньги и вносит в налоговый бюджет.
Плательщики НДС среди ИП
Законодательство РФ предусматривает лиц, которые освобождены от НДС. Согласно ст. 145 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 03.08.2018) налог не платят ИП, которые за последние 3 календарных месяца наработали меньше 2 млн рублей. А также частный бизнес, который использует специализированные режимы. НДС не облагаются предприятия на следующих СНО (НК РФ ч. 2 ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 03.08.2018)):
- УСН ㅡ пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ;
- ЕНВД ㅡ п. 4 ст. 346.26 НК РФ;
- ПСН ㅡ п. 11 ст. 346.43 НК РФ;
- ЕСХН ㅡ п. 3 ст. 346.1 НК РФ.
Что касается ИП, деятельность которых облагается пошлиной с выручки, то к ним относят:
- торговлю продукцией, которая попадает под акциз;
- ввезенные товары, которые попадают под таможенную пошлину.
Причем торговля этими товарами может применяться при любой схеме обложения налогами. Выбранная система уже не влияет на обязанность внесения налоговых средств.
Когда бизнесмен подходит под рамки неуплаты пошлины, он подтверждает это уведомлением, выписками из КУДиР, а также книги продаж (п. 6 ст. 145 НК РФ) , которые отправляет в местный налоговый орган. Срок сдачи пакета бумаг ㅡ до 20 числа того месяца, с которого предприниматель планирует прекратить внесение налоговых средств на добавленную стоимость.
Образец заполнения уведомления, которое подтверждает разрешение не вносить средства за НДС, представлен ниже.
Сроки действия освобождения от НДС
Согласно п. 4 ст. 145 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 03.08.2018) бизнесмен не уплачивает налог на добавленную стоимость на протяжении года с момента отправки документации на подтверждение, а также не имеет права отказаться от разрешения. Если же на протяжении года предприниматель занялся сбытом подакцизной продукции или доход за последние три месяца превысил 2 млн рублей, то НДС автоматически взимается с «частника».
Заполнять счета-фактуры также надо осторожно: если указать НДС в документе, то владелец частной фирмы обязан уплатить сумму в налоговый бюджет «из своего кармана», независимо от разрешения на неуплату.
Как заполнить декларацию КНД 11510011
Уплачивая пошлину, владелец частного бизнеса отражает выплаты в декларации КНД 11510011 для отчета по оплате и расчетам налога. Бумага включает в себя 12 разделов и титульник, которые заполняют по утвержденным правилам. С 2017 года действует только один вид сдачи заполненного бланка ㅡ в электронной форме. Заполняют файл шрифтом ㅡ Courier New, кеглем ㅡ 16-18.
Как заполнить декларацию КНД 1151001 подробно показано в видео.
<iframe width="100%" height="315" src="https://www.youtube.com/embed/W3gGLbMgxFQ" frameborder="0" allow="autoplay; encrypted-media" allowfullscreen></iframe>
Индивидуальные предприниматели, которые продают ввезенную или подакцизную продукцию, а также у которых все операции в отчетном периоде подвергались НДС, заполняют все разделы, включая титульник.
Если некоторые товары или услуги не подлежали обложению НДС, то соответствующие разделы оставляют пустыми.
Основные правила заполнения декларации
Для грамотного оформления документации соблюдают требования, утвержденные Законодательством РФ:
- применяют законодательный формат документа;
- выбирают формат листа А4;
- заполняют каждый раздел и лист отдельно;
- суммарные показатели прописывают только в рублевом эквиваленте;
- каждый символ указывают в отдельной соответствующей ячейке.
Соблюдение правил помогает избежать переделывания документации и сдать декларацию в срок. Переоформляя отчет, можно не успеть к крайнему сроку. Чтобы облегчить поиск различных шифров для оформления декларации Законодательство прилагает к описанию бланка несколько приложений: Приложение № 1, Приложение № 2, Приложение № 3, Приложение № 4.
Как и куда сдавать декларацию НДС
С 2017 года декларацию КНД 1151001 подают только в электронном виде посредством телекоммуникационных каналах связи (ТКС). Документацию принимают в местном налоговом органе, к которому прикреплена фирма. Регистрируется ИП по месту прописки владельца бизнеса, независимо от того, постоянная эта регистрация или временная.
Общий алгоритм подачи декларации:
- Скачать бланк КНД 1151001.
- Заполнить разделы и поля.
- Проверить документ и отправить.
На электронном файле подпись не ставят, но устанавливают ЭЦП при наличии таковой.
Файл обязательно подлежит шифровке ㅡ формат .xml. Благодаря кодировке, заполненный бланк нельзя вскрыть и заполучить сведения. Это делают непосредственно работники ФНС в специализированной программе.
Сроки сдачи декларации и штрафы за несвоевременную подачу
Отчетность по НДС — ежеквартальная. Законодательство РФ предусматривает сроки сдачи заполненной декларации НДС для ИП ㅡ до 25 числа месяца, который идет после отчетного промежутка. Согласно п. 1 ст. 119 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018) подача заполненного бланка КНД 1151001 позже установленного срока грозит наказанием в размере 5% от начисленной к уплате суммы по НДС. Штраф растет с каждым полноценным и неполноценным месяцем, но ФНС не вправе превысить размера санкции выше 30% и начислить штраф меньше 1000 рублей.
В 2018 году тарифная ставка по налогу на добавленную стоимость увеличилась до 20%. Поэтому сейчас частному бизнесу невыгодно работать на ОСНО. Но независимо от схемы налогообложения предприниматель должен помнить о продукции, которая подлежит наложению пошлины вне зависимости от СНО, и соблюдать правила и сроки сдачи документации.
