Единый вмененный налог на доход ㅡ пошлина, которую уплачивают индивидуальные предприниматели, работающие по системе налогообложения (СНО) с соответствующим названием. Этот вид налога заменяет другие выплаты в налоговый бюджет и удобен для малого бизнеса. Отчет по уплате пошлины сдают в декларации ЕНВД КНД 1152016.
Для чего нужна декларация ЕНВД
Согласно ст. 23 НК РФ ФЗ № 146, плательщики пошлин предоставляют в налоговый орган отчетность по прибыли, затратам, льготам, которые уменьшают суммарный размер налога. Для индивидуальных предпринимателей исключений нет. Бизнесмен на СНО ЕНВД отчитывается перед налоговиками по форме декларации, кодифицированной КНД 1152016.
Бланк ЕНВД ㅡ ежеквартальная отчетность, отражающая деятельность бизнесмена за отчетный период. Форма включает в себя данные о начисленной пошлине в бюджет налоговиков, а также расчет всех типов уплачиваемых налогов. Таким образом, сотрудники ИФНС отслеживают регулярность внесения налоговых средств, соблюдение сроков, а также полноценную сумму.
Декларации по ЕНВД ㅡ обязательная отчетность, которая поможет избежать «неувязок» с налоговиками и облегчит проведение камеральных проверок.
Содержание формы по КНД 1152016
Вид и содержание КНД 1152016 регулирует Письмо ФНС России № СД-4-3/14369 от 25.07.2018. Бланк состоит из следующих разделов:
- Титульник, в котором бизнесмен прописывает сведения о себе и налоговиках.
- Раздел 1 ㅡ суммарный размер пошлины по действующей схеме обложения налогами.
- Раздел 2 ㅡ подсчет сведений из параграфа 1 по различным сферам занятости, начисленным к уплате в налоговый бюджет.
- Раздел 3 ㅡ подсчет информации из параграфа 1 за отчетный промежуток.
- Раздел 4 ㅡ подсчет убытков на ККТ, которые сбавляют сумму пошлины, начисленной к уплате ЕНВД.
В параграфах есть комментарии, которые помогают бизнесмену подсчитать тот или иной показатель. Отображаются подсказки в виде простых формул. Например, стр. 020 = стр. 050 3 разд. * (сумму строк 110 разд. 2 по соответствующему шифру ОКТМО / стр. 010 разд. 3).
В 2018 году Законодательство РФ упростило многие бланки деклараций, чтобы облегчить их заполнение для предпринимателей.
Как заполнить декларацию ЕНВД
Декларацию ЕНВД заполняют в следующей последовательности: Раздел 2 → Раздел 3 → Раздел 1. Такой способ упрощает внесение данных и уменьшает количество времени, которое затрачивается на оформление анкеты КНД 1152016.
Заполняя бланк от руки, соблюдают требования по оформлению:
- печатными символами;
- ручкой с пастой черного, синего или фиолетового цвета.
При заполнении в электронном виде:
- шрифт Courier New;
- кегль ㅡ 16-18.
Ниже представлен образец заполненного электронного бланка.
Заполнение разделов
Первую страницу заполняют в любой последовательности. Рекомендовано оформлять ее в конце, так как здесь требуется указать количество страниц, на которых предоставляется документация.
В титульнике декларации ЕНВД предприниматель прописывает:
- Свои данные ㅡ в шапке и слева, сведения о местной налоговой ㅡ внизу справа.
- Налоговый период — зависит от вида отчетности. ЕНВД ㅡ ежеквартальный, значит, отчетный промежуток шифруется цифрой 21.
- Код налоговиков ㅡ первое четырехзначное число в номере местной ИФНС, для облегчения поиска в Письме ФНС России № СД-4-3/14369 прикреплено Приложение № 1.
- Учетное место для ЕНВД — выбирают из Приложения № 3 Письма № СД-4-3/14369.
- ОКВЭД — подбирают согласно Приложение № 5 к Письму № СД-4-3/14369 либо в регистрационной документации частного предприятия.
- Шифры реорганизации ㅡ Приложение № 2 Письма № СД-4-3/14369.
- Метод подачи декларации ㅡ Приложение № 4 к Письму № СД-4-3/14369.
- Субъекты РФ ㅡ Приложение № 6 Письма № СД-4-3/14369.
- Контакты и количество листов, на которых предоставлена документация.
Далее приступают к заполнению Раздела 2, выполняя рекомендации, указанные в бланке. В этом параграфе бизнесмен прописывает расчет суммарного размера пошлины по различным типам занятости. Каждый вид закодирован. Если одной страницы для этого мало, то распечатывают и оформляют дополнительные. Количество листов не ограничено.
В разделе 3 предприниматель рассчитывает и прописывает подсчет в бланке согласно образцу.
Первый раздел налоговой отчетности КНД 1152016 включает информацию о пошлине, начисленной по внесению средств в налоговый бюджет.
Раздел 4 заполняют, если в течение отчетного периода средства тратились на приобретение и обслуживание кассовой техники. Если таковых не было, то параграф оставляют пустым. Стоимость ККМ не может превышать 18 000 рублей.
Как и куда сдавать декларацию ЕНВД
Декларацию КНД 1152016 подают в местную ФНС. Местная налоговая ㅡ ИФНС, которая находится непосредственно по месту регистрации бизнесмена, так как ИП регистрируют по этому адресу. Сдают заполненный бланк одним из трех методов:
- Лично «в руки» (самостоятельно либо через посредника) ㅡ на бумажном носителе.
- По телекоммуникационным каналам связи (ТКС) ㅡ электронный вариант.
- Почтой РФ ㅡ на бумажном носителе с приложением описи к заказному письму.
Первый вариант проще остальных ㅡ документацию отдают лично в руки, получают расписку, в которой указаны сведения о сотруднике, принимающем документ. Минус способа ㅡ временные затраты. Если документацию сдает посредник, то для него делают доверенность, заверенную нотариусом. Иначе в ФНС не примут отчет.
Второй способ удобен экономией времени: бланк формируется в специализированной программе, заполняется через ПК, а затем отправляется по указанному налоговиками электронному адресу. Сложность заключается в защите файла: требуется формат .xml. Этот формат защищает файл от несанкционированного взлома и доступа к сведениям злоумышленников.
Третий вариант надежен во всех смыслах, но его минус, как и у первого, ㅡ трата времени. Потребуется отнести заполненную декларацию на почту, оформить заказное письмо, оплатить его, также предварительно подготовить опись содержания конверта для недопущения казусов при получении документации работниками ИФНС. Срок подачи КНД 1152016 этим способом ㅡ дата отправки письма.
Сроки подачи и штрафы за несвоевременную сдачу декларации ЕНВД
Согласно ст. 119 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 03.08.2018), несвоевременная подача заполненной отчетности наказывается штрафом: 5% ㅡ за полноценный и неполноценный месяц после последней даты установленного срока с суммы, начисленной в декларации. Ограничения: не больше 30% и не меньше 1000 рублей в общей сложности. За непосредственную неуплату налога ИФНС вправе наказать предпринимателя одним из методов:
- «заморозить» банковский счет;
- наложить штраф ㅡ 20-40% от суммы, которую бизнесмен должен внести за отчетный промежуток.
Чтобы избежать неприятных ситуаций, ФНС установила сроки сдачи декларации КНД 1152016 — до 20 числа первого месяца, который идет за налоговым кварталом.
Например, 1 квартал ㅡ с 1 января 2018 по 31 марта 2018. Значит, декларацию подают до 20 апреля 2018 включительно. Начиная с 21 апреля, за непредоставление декларации возлагается штраф 5% в сумме не менее 1000 рублей. Практически ежегодно сроки подачи меняются. Поэтому стоит отслеживать сведения на официальном сайте налоговой инспекции.
