Справочник

Шпаргалка по проверке правильности заполнения расчета 6-НДФЛ

 

Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет по контрольным соотношениям1. Таблицы ниже помогут сверить показатели:

 

 

Проверка строки раздела 1 в 6-НДФЛ




 

Что сравнивать

Как правильно (контрольное соотношение)

На что указывает расхождение

Выплаты доходов и вычеты

Строка 020 ≥ строке 030

Завысили вычеты2

Налоговую базу и сам налог

(Строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040

Рассчитали налог неверно2

Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1

Строка 040 ≥ строке 050

Завысили фиксированный авансовый платеж2

 

 

Сравнение с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль

 

Что сравнивать

Как правильно

На что указывает расхождение

Доходы

Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ3
+ строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке

Указали неверный доход2

Дивиденды

Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ
+ доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Искажена сумма дивидендов2

НДФЛ исчисленный

Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ3
+ строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам

Неверно посчитали налог2

Количество получателей доходов

Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
количество справок 2-НДФЛ3
+ количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Ошиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ2

НДФЛ удержанный

Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ3
+ строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль

Записали неверный удержанный налог2

 

 

Платежи в инспекцию

 

Что сравнивать

Как правильно

На что указывает расхождение

Удержанный и возвращенный налог по разделу 1

Строка 070 – строка 090 =
НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период

Налог не перечислен или перечислен не полностью2

Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2

Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 1204

Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием5

 

————————————

1 Контрольные соотношения приведены в письме ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

2 Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:

  • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
  • нет ли ошибки в вычислениях;
  • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

3 Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.

4 Дата из строки 120 расчета 6-НДФЛ попадет в карточку лицевого счета налогового агента как срок перечисления налога в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.

5 За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). Поэтому проверьте, нет ли ошибок в уплатах.

 


По материалам открытых источников