Справочник

Шпаргалка по проверке правильности заполнения расчета 6-НДФЛ

 

Расчеты 6-НДФЛ ежеквартально сдают организации и предприниматели. Чтобы не тратить время на уточненки, пояснения и избежать штрафов, проверьте расчет по контрольным соотношениям1. Таблицы ниже помогут сверить показатели:

 

 

Проверка строки раздела 1 в 6-НДФЛ

 

Что сравнивать
Как правильно (контрольное соотношение)
На что указывает расхождение
Выплаты доходов и вычеты
Строка 020 ≥ строке 030
Завысили вычеты2
Налоговую базу и сам налог
(Строка 020 – строка 030): 100 × строку 010 = строка 040
Рассчитали налог неверно2
Налог и фиксированные авансовые платежи иностранцев по разделу 1
Строка 040 ≥ строке 050
Завысили фиксированный авансовый платеж2

 

 


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Сравнение с 2-НДФЛ и декларацией по налогу на прибыль

 

Что сравнивать
Как правильно
На что указывает расхождение
Доходы
Строка 020 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
строки «Общая сумма дохода» в 2-НДФЛ3
+ строки 020 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Сверяйте доходы, которые облагают по одной ставке
Указали неверный доход2
Дивиденды
Строка 025 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
доходы по коду 1010 справок 2-НДФЛ
+ доходы по коду 1010 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Искажена сумма дивидендов2
НДФЛ исчисленный
Строка 040 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
строки «Сумма налога исчисленная» справок 2-НДФЛ3
+ строки 030 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Показатели сверяйте по одним и тем же ставкам
Неверно посчитали налог2
Количество получателей доходов
Строка 060 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
количество справок 2-НДФЛ3
+ количество приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Ошиблись с количеством получателей доходов или сдали не все справки 2-НДФЛ2
НДФЛ удержанный
Строка 080 раздела 1 в 6-НДФЛ за год =
строки «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» справок 2-НДФЛ3
+ строки 034 приложений 2 к декларации по налогу на прибыль
Записали неверный удержанный налог2

 

 

Платежи в инспекцию

 

Что сравнивать
Как правильно
На что указывает расхождение
Удержанный и возвращенный налог по разделу 1
Строка 070 – строка 090 =
НДФЛ, перечисленный в бюджет за отчетный период
Налог не перечислен или перечислен не полностью2
Дата, когда налог оплатили, и срок его уплаты из раздела 2
Дата платежки, которой перечислили налог в бюджет, должна быть не позже срока из строки 1204
Удержанный НДФЛ перечислен в бюджет с опозданием5

 

————————————

1 Контрольные соотношения приведены в письме ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852.

2 Если подобные ошибки заметит инспектор, то придется давать пояснения или даже платить штраф. Чтобы до этого не доводить, проверьте:

  • не ошиблись ли при переносе показателей из регистров;
  • все ли доходы указали (в т. ч. дивиденды);
  • нет ли ошибки в вычислениях;
  • все ли вычеты предоставили сотрудникам и нет ли лишних сумм;
  • со всех ли сумм удержали налог и перечислили его в бюджет.

3 Берите в расчет только 2-НДФЛ с признаком 1.

4 Дата из строки 120 расчета 6-НДФЛ попадет в карточку лицевого счета налогового агента как срок перечисления налога в бюджет. Инспекторы проверят дату по платежке.

5 За такое нарушение установлен штраф – 20 процентов от опоздавшей суммы (ст. 123 НК РФ). Кроме того, проверяющие начислят пени за каждый день просрочки платежа (ст. 75 НК РФ). Поэтому проверьте, нет ли ошибок в уплатах.

 



По материалам открытых источников