Справочник

Начисление НДФЛ и страховых взносов с выплат сотрудникам в 2016 году

 << Начало таблицы

 

Обозначения:
«+» – налоги и страховые взносы начисляются;
«–» – налоги и страховые взносы не начисляются.
Вид выплаты
НДФЛ
Страховые взносы
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
Компенсация командировочных расходов
Командировочные расходы
суточные в пределах норм (700 руб. для России и 2500 руб. для заграничной командировки)

(абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ)

(ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
суммы суточных, превышающие нормы (700 руб. для России и 2500 руб. для заграничной командировки)
+
расходы на проезд транспортом общего пользования (подтверждены документально)

(п. 3 ст. 217 НК РФ)

(ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
расходы на проезд транспортом общего пользования (не подтверждены документально)
+
+
+
расходы по найму жилья (подтверждены документально)

(п. 3 ст. 217 НК РФ)

(подп. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(подп. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
расходы по найму жилья в пределах норм, установленных трудовым (коллективным) договором (не подтверждены документально)

(п. 3 ст. 217 НК РФ)
+
Расходы по оформлению служебных заграничных паспортов и получению виз

(п. 3 ст. 217 НК РФ)

(ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
Материальная помощь
Материальная помощь, оказываемая сотрудникам в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего сотрудника

(п. 8 ст. 217 НК РФ)

(подп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(абз. 3 п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
Материальная помощь, оказываемая сотрудникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты

(п. 8 ст. 217 НК РФ)

(подп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(абз. 2 п. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
Материальная помощь, оказываемая сотрудникам, пострадавшим от террористических актов на территории России

(п. 8 ст. 217 НК РФ)

(подп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(абз. 2 п. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
Материальная помощь, выплаченная сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка

(п. 8 ст. 217 НК РФ)

(подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
Материальная помощь, предоставляемая сотрудникам в других случаях (по семейным обстоятельствам, на лечение, медикаменты и т. п.)
в пределах 4000 руб.

(абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ)

(п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
с суммы свыше 4000 руб.
+
+
+
Страховые взносы
Страховые взносы, которые платит организация по обязательному страхованию сотрудников

(п. 3 ст. 213 НК РФ)

(п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
Взносы, которые платит организация по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного и добровольного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами

(п. 3 ст. 213, п. 1 ст. 213.1 НК РФ)

(п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемые работодателем
в пределах 12 тыс. руб.

(п. 39 ст. 217 НК РФ)

(п. 6 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(подп. 6 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
с суммы, превышающей 12 тыс. руб.
+
+
+
Страховые взносы, которые платит организация по договорам добровольного личного страхования (например, ДМС или страхование жизни сотрудников или членов их семей, если срок действия договора составляет:
более одного года

(п. 3 ст. 213 НК РФ)

(п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)

(подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)
менее одного года

(п. 3 ст. 213 НК РФ)
+
+


По материалам открытых источников