Справочник

Начисление НДФЛ и страховых взносов с выплат сотрудникам в 2016 году

 << Начало таблицы

 

Обозначения:
«+» – налоги и страховые взносы начисляются;
«–» – налоги и страховые взносы не начисляются.

Вид выплаты




НДФЛ

Страховые взносы

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний

Компенсация командировочных расходов

Командировочные расходы

суточные в пределах норм (700 руб. для России и 2500 руб. для заграничной командировки)


(абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ)


(ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

суммы суточных, превышающие нормы (700 руб. для России и 2500 руб. для заграничной командировки)

+

расходы на проезд транспортом общего пользования (подтверждены документально)


(п. 3 ст. 217 НК РФ)


(ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

расходы на проезд транспортом общего пользования (не подтверждены документально)

+

+

+

расходы по найму жилья (подтверждены документально)


(п. 3 ст. 217 НК РФ)


(подп. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(подп. 2 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

расходы по найму жилья в пределах норм, установленных трудовым (коллективным) договором (не подтверждены документально)


(п. 3 ст. 217 НК РФ)

+

Расходы по оформлению служебных заграничных паспортов и получению виз


(п. 3 ст. 217 НК РФ)


(ч. 2 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(ч. 2 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Материальная помощь

Материальная помощь, оказываемая сотрудникам в связи со смертью члена его семьи или членам семьи умершего сотрудника


(п. 8 ст. 217 НК РФ)


(подп. «б» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(абз. 3 п. 3 ч. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Материальная помощь, оказываемая сотрудникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью независимо от источника выплаты


(п. 8 ст. 217 НК РФ)


(подп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(абз. 2 п. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Материальная помощь, оказываемая сотрудникам, пострадавшим от террористических актов на территории России


(п. 8 ст. 217 НК РФ)


(подп. «а» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(абз. 2 п. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Материальная помощь, выплаченная сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в связи с рождением (усыновлением, удочерением) ребенка


(п. 8 ст. 217 НК РФ)


(подп. «в» п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(абз. 4 подп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Материальная помощь, предоставляемая сотрудникам в других случаях (по семейным обстоятельствам, на лечение, медикаменты и т. п.)

в пределах 4000 руб.


(абз. 4 п. 28 ст. 217 НК РФ)


(п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(подп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

с суммы свыше 4000 руб.

+

+

+

Страховые взносы

Страховые взносы, которые платит организация по обязательному страхованию сотрудников


(п. 3 ст. 213 НК РФ)


(п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Взносы, которые платит организация по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного и добровольного пенсионного страхования, заключенным с негосударственными пенсионными фондами


(п. 3 ст. 213, п. 1 ст. 213.1 НК РФ)


(п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемые работодателем

в пределах 12 тыс. руб.


(п. 39 ст. 217 НК РФ)


(п. 6 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(подп. 6 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

с суммы, превышающей 12 тыс. руб.

+

+

+

Страховые взносы, которые платит организация по договорам добровольного личного страхования (например, ДМС или страхование жизни сотрудников или членов их семей, если срок действия договора составляет:

более одного года


(п. 3 ст. 213 НК РФ)


(п. 5 ч. 1 ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ)


(подп. 5 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ)

менее одного года


(п. 3 ст. 213 НК РФ)

+

+


По материалам открытых источников