С 1 июля компании должны заполнять в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур новые коды операций, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. Соответствие старых и новых кодов приведены в таблице.
Операция | Старый код | Новый код |
Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав | 01 | 01 |
Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27 | 03 | |
Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии | 04 | |
Передача товаров для собственных нужд | 07 | |
Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании | 08 | |
Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ) | 09 | |
Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) | 11 | |
Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры | 18 | |
Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ); | 21 | |
Операции, облагаемые по ставке 0 процентов | - | |
Предоплата в счет будущих поставок | 02 | 02 |
Предоплата по агентскому договору или договору комиссии | 05 | |
Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ) Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ) | 12 | |
Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ) | 06 | 06 |
Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами | - | |
Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе | 10 | 10 |
Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости | 13 | 13 |
Приобретение и передача таких работ инвесторами | - | |
Уступка права требования (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ) | 11 | 14 |
Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени | - | 15 |
Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС | 16 | 16 |
Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | - | |
Возврат товаров “физиками” | 17 | 17 |
Отказ от товаров «физиками» (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ) | - | |
Составление или получение корректировочного счета-фактуры | 18 | 18 |
Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС | 19 | 19 |
Ввоз товаров из других стран | 20 | 20 |
Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ) | 21 | 21 |
Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора | 22 | 22 |
Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.) | 23 | 23 |
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:
| 24 | 24 |
Регистрация счетов-фактур в книге покупок: | ||
| 25 | 25 |
| - | |
Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС: | ||
| 26 | 26 |
| - | |
Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур) | 27 | 27 |
Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ) | 28 | 28 |
Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями | - | 29 |
По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ) | - | 30 |
Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ) | - | 31 |
Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ) | - | 32 |