Справочник

Сравнительный перечень старых и новых кодов операций по НДС

 

С 1 июля компании должны заполнять в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур новые коды операций, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. Соответствие старых и новых кодов приведены в таблице.

 

Операция
Старый код
Новый код
Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав
01
01
Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27
03
Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии
04
Передача товаров для собственных нужд
07
Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании
08
Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ)
09
Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)
11
Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры
 18
Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);
 21
Операции, облагаемые по ставке 0 процентов
 –
Предоплата в счет будущих поставок
02
02
 
Предоплата по агентскому договору или договору комиссии
05
Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ)
Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков”  (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)
12
Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ)
06
06
Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами
 –
Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе
10
10
Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости
13
13
Приобретение и передача таких работ инвесторами
 –
Уступка права требования (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ)
11
14
Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени
 –
15
Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС
16
16
Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)
 –
Возврат товаров “физиками”
17
17
Отказ от товаров «физиками» (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)
Составление или получение корректировочного счета-фактуры
18
18
Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС
19
19
Ввоз товаров из других стран
20
20
Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ)
21
21
Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора
22
22
Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.)
23
23
Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:
  • компания не подтвердила нулевую ставку при экспорте (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ);
  • отсутствуют документы,  подтверждающие ставку 0 процентов (п. 10 ст. 171 НК РФ)
24
24
Регистрация счетов-фактур в книге покупок:
  • ранее восстановленного НДС при экспорте;
25
25
  • при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)
Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС:
  • при  реализации товаров ;
26
26
  • получении аванса в счет будущих поставок;
  • изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)
Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур)
27
27
Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)
28
28
Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями
 –
29
По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)
 –
30
Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)
 –
31
Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ)
 –
32


По материалам открытых источников