Справочник

Сравнительный перечень старых и новых кодов операций по НДС

 

С 1 июля компании должны заполнять в книгах покупок, продаж и журнале счетов-фактур новые коды операций, утвержденные Приказом ФНС от 14.03.16 № ММВ-7-3/136@. Соответствие старых и новых кодов приведены в таблице.

 

Операция




Старый код

Новый код

Отгрузка и приобретение товаров и имущественных прав

01

01

Возврат товаров покупателем и получение их продавцом, кроме операций с кодами 06, 10, 13, 14, 15, 16, 27

03

Отгрузка и приобретение товаров по агентскому договору или договору комиссии

04

Передача товаров для собственных нужд

07

Выполнение строительно-монтажных работ для нужд компании

08

Плата за товар в виде финансовой помощи, полученные суммы, иначе связанные с оплатой проданных товаров, проценты по товарному кредиту, страховые выплаты (ст. 162 НК РФ)

09

Продажа имущества, учтенного по стоимости с НДС, продажа с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков” (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)

11

Составление и получение единого корректировочного счета-фактуры

 18

Передача имущества в виде вклада в уставный капитал (подп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ);

 21

Операции, облагаемые по ставке 0 процентов

 –

Предоплата в счет будущих поставок

02

02

 

Предоплата по агентскому договору или договору комиссии

05

Предоплата по договорам цессии (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ)

Предоплата в счет реализации имущества, учтенного по стоимости с НДС, с/х товаров или автомобилей, приобретенных у “физиков”  (п. 3, 4, 5.1 ст. 154 НК РФ)

12

Операции, совершаемые налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ)

06

06

Приобретение товаров по договорам комиссии и агентским договорам, заключенных налоговыми агентами

 –

Отгрузка или получение товаров, имущественных прав на безвозмездной основе

10

10

Выполнение подрядчиками работ по капитальному строительству, модернизации недвижимости

13

13

Приобретение и передача таких работ инвесторами

 –

Уступка права требования (подп. 1- 4 ст. 155 НК РФ)

11

14

Составление или получение сводного счета-фактуры комиссионером или агентом, который реализует свои товары и комиссионные товары от своего имени

 –

15

Возврат товаров компаниями или предпринимателями, которые не платят НДС

16

16

Отказ от товаров компаниями или предпринимателям, которые не платят НДС (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

 –

Возврат товаров “физиками”

17

17

Отказ от товаров «физиками» (абз. 2 п. 5 ст. 171 НК РФ)

Составление или получение корректировочного счета-фактуры

18

18

Ввоз товаров в Россию из стран ЕАЭС

19

19

Ввоз товаров из других стран

20

20

Восстановление НДС, в том числе при экспорте (п. 8 ст. 145, подп. 2, 3, 5 п. 3 ст. 170, ст. 171 НК РФ)

21

21

Возврат авансов, зачтенных в счет предстоящей поставки товаров, либо в случае изменения или расторжения договора

22

22

Регистрация бланков строгой отчетности при командировках (проезд, проживание и т. д.)

23

23

Регистрация счетов-фактур в книге покупок, если:

  • компания не подтвердила нулевую ставку при экспорте (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ);
  • отсутствуют документы,  подтверждающие ставку 0 процентов (п. 10 ст. 171 НК РФ)

24

24

Регистрация счетов-фактур в книге покупок:
  • ранее восстановленного НДС при экспорте;

25

25

  • при получении изготовителем оплаты или аванса по предстоящим поставкам товаров с длительным циклом производства (п. 7 ст. 172 НК РФ)

Составление продавцом счетов-фактур, первички в адрес компаний-неплательщиков НДС:
  • при  реализации товаров ;

26

26

  • получении аванса в счет будущих поставок;
  • изменении стоимости отгруженных товаров (п. 6, 10 ст. 172 НК РФ)

Составление сводного счета-фактуры посредниками (на основании двух счетов-фактур)

27

27

Составление сводного авансового счета-фактуры посредниками (п. 3.1 ст. 169 НК РФ)

28

28

Корректировка реализации между взаимозависимыми компаниями

 –

29

По отгрузке товаров за границу, когда исчислен НДС (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

 –

30

Оплата НДС при таможенном декларировании (подп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ)

 –

31

Принятие к вычету таможенного НДС после 180 дней с импорта (п. 14 ст. 171 НК РФ)

 –

32


По материалам открытых источников