Ситуации и примеры

Примеры заполнения декларации по упрощенке

 

Пример заполнения декларации по упрощенке. Организация платит налог с доходов

ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 6 процентов.

В течение года доходы организации составили в общей сложности 1 820 000 руб.




В течение года «Альфа» начисляла авансовые платежи по единому налогу в следующих размерах:

  • I квартал – 15 700 руб.;
  • II квартал – 13 200 руб. (всего за полугодие 28 900 руб.);
  • III квартал – 17 900 руб. (всего за девять месяцев 46 800 руб.).

Помимо этого в течение года организация перечислила во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы в общей сумме 52 000 руб.

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год бухгалтер «Альфы» начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения об организации, а также код налоговой инспекции и код по местонахождению организации – 210 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Так как «Альфа» применяет объект налогообложения «доходы», бухгалтер заполнил только разделы 1.1 и 2.1.1. «Альфа» не является плательщиком торгового сбора. Поэтому раздел 2.1.2 не заполняется. Финансирование «Альфа» не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.

В разделе 2.1.1 бухгалтер указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом.

В разделе 1.1 бухгалтер произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал (за минусом налогового вычета);
  • по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом налогового вычета и авансового платежа за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I и II кварталы);
  • по строке 100 – сумму налога за год (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I, II и III кварталы).

31 марта 2017 года декларацию, подписанную директором «Альфы» Львовым, бухгалтер представил в налоговую инспекцию г. Москвы, в которой организация состоит на учете.

 

Пример заполнения декларации по упрощенке. Организация платит налог с доходов и является плательщиком торгового сбора

ООО «Альфа» занимается торговой деятельностью, применяет упрощенку и платит единый налог с доходов по ставке 6 процентов.

Годовая сумма доходов организации составила 15 820 000 руб. Все доходы получены от торговой деятельности.

В течение года сумма начисленных авансовых платежей по налогу составила:

  • I квартал – 210 000 руб.;
  • II квартал – 237 000 руб. (всего за полугодие 447 000 руб.);
  • III квартал – 217 200 руб. (всего за девять месяцев 664 200 руб.).

Помимо этого в течение года организация перечислила во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы в общей сумме 52 000 руб.

«Альфа» является плательщиком торгового сбора за магазин, расположенный в ЮАО г. Москвы. Площадь магазина – 40 кв. м. Ставка торгового сбора 30 000 руб. за квартал. В течение 2016 года «Альфа» перечислила в бюджет платежи по торговому сбору:

  • 30 000 руб. – 25 января 2016 года (за IV квартал 2015 года);
  • 30 000 руб. – 25 апреля 2016 года (за I квартал 2016 года);
  • 30 000 руб. – 25 июля 2016 года (за II квартал 2016 года);
  •  30 000 руб. – 25 октября 2016 года (за III квартал 2016 года).

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год бухгалтер «Альфы» начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения об организации, а также код налоговой инспекции и код по местонахождению организации – 210 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Поскольку «Альфа» применяет объект налогообложения «доходы» и является плательщиком торгового сбора, бухгалтер заполнил только разделы 1.1, 2.1.1 и 2.1.2. Финансирование «Альфа» не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.

В разделе 2.1.1 бухгалтер указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов нарастающим итогом;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом.

В разделе 2.1.2 бухгалтер указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов нарастающим итогом;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов нарастающим итогом;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом нарастающим итогом;
  • по строкам 150-153 – сумму торгового сбора, фактически уплаченного в отчетном (налоговом) периоде нарастающим итогом;
  • по строкам 160-163 – сумму уплаченного торгового сбора, уменьшающего авансовый платеж (единый налог). Так как разница между строками 130–133 и 140–143 больше сумм уплаченного торгового сбора (строки 150–153), в строках 160–163 бухгалтер указал всю сумму уплаченного торгового сбора. То есть показатели строк 160–163 равны показателям строк 150–153 соответственно.

В разделе 1.1 бухгалтер произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал (за минусом налогового вычета и уплаченного торгового сбора);
  • по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом налогового вычета, уплаченного торгового сбора и авансового платежа за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом налогового вычета, уплаченного торгового сбора и авансовых платежей за I и II кварталы);
  • по строке 100 – сумму налога за год (за минусом налогового вычета, уплаченного торгового сбора и авансовых платежей за I, II и III кварталы).

31 марта 2017 года декларацию, подписанную директором «Альфы» Львовым, бухгалтер представил в налоговую инспекцию г. Москвы, в которой организация состоит на учете.

 

Пример заполнения декларации по упрощенке. Предприниматель Крыма платит налог с доходов. Возникла переплата по авансовым платежам

Предприниматель Крыма применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 3 процента.

Доходы предпринимателя составили:

  • I квартал – 1 000 000 руб.;
  • II квартал – 3 000 000 руб. (всего за полугодие 4 000 000 руб.);
  • III квартал – 5 000 000 руб. (всего за девять месяцев 9 000 000 руб.);
  • IV квартал – доходов не было (всего за год 9 000 000 руб.).

В течение года предприниматель перечислил во внебюджетные фонды обязательные страховые взносы:

  • I квартал – 5565,36 руб. (за себя), наемного персонала не было;
  • II квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 15 000 руб. (за наемный персонал);
  • III квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 30 000 руб. (за наемный персонал);
  • IV квартал – 5565,36 руб. (за себя) и 30 000 руб. (за наемный персонал);

Авансовые платежи без учета налогового вычета:

  • I квартал – 30 000 руб. (1 000 000 руб. × 3%);
  • II квартал – 90 000 руб. (4 000 000 руб. × 3% – 30 000 руб.). Всего за полугодие 120 000 руб.;
  • III квартал – 150 000 руб. (9 000 000 руб. × 3% – 30 000 руб. – 90 000 руб.). Всего за девять месяцев 270 000 руб.

Авансовые платежи с учетом налогового вычета:

  • I квартал – 24 434,64 руб. (30 000 руб. – 5565,36 руб.). Фактически перечислено – 27 217,32 руб.;
  • II квартал – 69 434,64 руб. (90 000 руб. – 5565,36 руб. – 15 000 руб.). Фактически перечислено – 72 217,32 руб. Всего за полугодие: начислено – 93 869,28 руб., перечислено – 99 434,64 руб.;
  • III квартал – 114 434,64 руб. (150 000 руб. – 5565,36 руб. – 30 000 руб.). Фактически перечислено – 108 869,28 руб. Всего за девять месяцев: начислено – 208 303,92 руб., перечислено – 208 303,92 руб.

Заполнение декларации по единому налогу за 2015 год предприниматель начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения о себе, а также код налоговой инспекции и код по своему месту жительства – 120 (приложение 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Так как предприниматель применяет объект налогообложения «доходы», он заполнил только разделы 1.1 и 2.1.1.

В разделе 2.1.1 предприниматель указал:

  • по строкам 110–113 – суммы полученных доходов;
  • по строкам 130–133 – суммы начисленных авансовых платежей без уменьшения на суммы налоговых вычетов;
  • по строкам 140–143 – суммы налогового вычета за каждый отчетный период и за год в целом.

В разделе 1.1 предприниматель произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал (за минусом налогового вычета);
  • по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом налогового вычета и авансового платежа за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом налогового вычета и авансовых платежей за I и II кварталы);
  • по строке 110 – сумму налога к уменьшению за год (с учетом налогового вычета и авансовых платежей за I, II и III кварталы). Ведь у предпринимателя по итогам года авансовые платежи по единому налогу превысили сумму налога за год. Переплату предприниматель может зачесть в счет предстоящих платежей по единому налогу.

28 апреля 2016 года заполненную декларацию предприниматель представил в налоговую инспекцию г. Феодосии, в которой состоит на учете.

 

Пример заполнения декларации по упрощенке. Организация платит налог с разницы между доходами и расходами.

ООО «Альфа» применяет упрощенку, единый налог платит по ставке 15 процентов.

В течение года организация получила доходы в сумме 3 280 000 руб. и понесла расходы в сумме 1 765 000 руб.

В течение года «Альфа» начисляла авансовые платежи по единому налогу в следующих размерах:

  • I квартал – 53 700 руб.;
  • II квартал – 52 200 руб. (всего за полугодие 105 900 руб.);
  • III квартал – 58 200 руб. (всего за девять месяцев 164 100 руб.).

Заполнение декларации по единому налогу за 2016 год бухгалтер «Альфы» начал с титульного листа. На нем он указал общие сведения об организации, а также код налоговой инспекции и код по местонахождению организации – 210 (приложение № 2 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99).

Так как «Альфа» применяет объект налогообложения «доходы за вычетом расходов», бухгалтер заполняет только разделы 1.2 и 2.2. Финансирование «Альфа» не получала, поэтому раздел 3 не заполняется.

В разделе 2.2 бухгалтер указал:

  • по строкам 210–213 – доходы организации за I квартал, полугодие, девять месяцев, год;
  • по строкам 220–223 – расходы организации за I квартал, полугодие, девять месяцев, год;
  • по строкам 240–243 – налоговую базу за каждый отчетный период и год;
  • по строкам 260–263 – налоговую ставку (15%);
  • по строкам 270–273 – сумму авансовых платежей за каждый отчетный период и год;
  • по строке 280 – сумму минимального налога (3 280 000 руб. × 1% = 32 800 руб.).

В разделе 1.2 бухгалтер произвел окончательные расчеты, указав:

  • по строке 010 – код по ОКТМО;
  • по строке 020 – авансовый платеж за I квартал;
  • по строке 040 – авансовый платеж за полугодие (за минусом авансового платежа, уплаченного за I квартал);
  • по строке 070 – авансовый платеж за девять месяцев (за минусом авансовых платежей, уплаченных за I и II кварталы);
  • по строке 100 – налог за год (за минусом авансовых платежей, уплаченных за I, II и III кварталы).

31 марта 2017 года декларацию, подписанную генеральным директором «Альфы» Львовым, бухгалтер представил в налоговую инспекцию г. Москвы, в которой организация состоит на учете.

 


По материалам открытых источников