Ситуации и примеры

Примеры заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года

 

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за I квартал 2016 года. Организация начисляет авансовые платежи исходя из прибыли предыдущего квартала

ООО «Альфа» зарегистрировано в Москве и занимается производством мебели, а также реализацией покупных товаров. Доходы и расходы определяет методом начисления. В I квартале 2016 года организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из прибыли за предыдущий квартал.

Показатели, которые должны быть отражены в декларации по налогу на прибыль за I квартале 2016 года, приведены в таблице.




Показатель

Сумма, руб.

Выручка от реализации всего,
в том числе:

100 000 000

  • выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства

95 000 000

  • выручка от реализации прочего имущества

1 000 000

  • выручка от реализации покупных товаров

4 000 000

Внереализационные доходы в виде стоимости материалов, полученных при ремонте основных средств

500 000

Сумма прямых расходов всего,
в том числе:

45 000 000

  • сумма начисленной амортизации по основным средствам, используемым в основной деятельности

550 000

Сумма прямых расходов, связанных с реализацией покупных товаров,
в том числе:

3 500 000

  • стоимость покупных товаров

3 200 000

Косвенные расходы всего,
в том числе:

4 250 000

  • налоги и сборы

2 500 000

  • расходы на НИОКР всего,

1 500 000

– в том числе не давшие положительного результата

250 000

Сумма амортизационных отчислений, начисленная линейным методом, всего,
в том числе:

800 000

  • по нематериальным активам

150 000

Цена приобретения реализованного прочего имущества и расходы, связанные с его реализацией

800 000

Внереализационные расходы всего,
в том числе:

7 000 000

  • расходы на уплату процентов по кредитам и займам

6 600 000

  • штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных обязательств

400 000

Налогооблагаемая прибыль

39 950 000

 

В отчетном периоде «Альфа» дивиденды не выплачивала и операций с ценными бумагами не проводила. Убытков прошлых лет, подлежащих отражению в декларации, нет.

В течение I квартала «Альфа» начислила ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в общей сумме 1 200 000 руб., в том числе:

  • в федеральный бюджет – 120 000 руб.;
  • в бюджет Москвы – 1 080 000 руб.

Сумма авансового платежа по налогу на прибыль за I квартал составляет 7 990 000 руб., в том числе:

  • в федеральный бюджет – 799 000 руб.;
  • в бюджет Москвы – 7 191 000 руб.

Сумма налога к доплате по итогам I квартала равна 6 790 000 руб. (7 990 000 руб. – 1 200 000 руб.), в том числе:

  • в федеральный бюджет – 679 000 руб. (799 000 руб. – 120 000 руб.);
  • в бюджет Москвы – 6 111 000 руб. (7 191 000 руб. – 1 080 000 руб.).

Суммы ежемесячных авансовых платежей, заявленных организацией к перечислению в бюджет во II квартале 2015 года, составляют:

  • в федеральный бюджет – 266 333,33 руб. (799 000 руб. : 3 мес.);
  • в бюджет Москвы – 2 397 000 руб. (7 191 000 руб. : 3 мес.).

Расчет налога на прибыль за I квартал 2016 года бухгалтер «Альфы» отразил в налоговой декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

В соответствии с пунктом 1.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600, подразделы 1.2 и 1.3 раздела 1, приложения 3, 4, 5 к листу 02, листы 03, 04, 05, 06, а также приложения № 1 и 2 к налоговой декларации в состав отчета не включены.

Декларация подписана и сдана в налоговую инспекцию генеральным директором А.В. Львовым, который действует от имени организации без доверенности.

 

 

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль за январь–март 2016 года. Организация начисляет авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли

ООО «Альфа» зарегистрировано в Москве и занимается производством мебели, а также реализацией покупных товаров. Доходы и расходы определяет методом начисления. В 2016 году организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли.

По итогам работы за январь–февраль 2016 года организация начислила авансовые платежи по налогу на прибыль на общую сумму 30 000 руб.

Показатели работы организации за январь–март 2016 года составили:

  • доходы от реализации – 850 000 руб. (в т. ч. от реализации товаров собственного производства – 700 000 руб., покупных товаров – 150 000 руб.);
  • внереализационные доходы – 45 000 руб. (рыночная стоимость деревообрабатывающего станка, безвозмездно полученного от другой организации);
  • расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, – 580 000 руб. (в т. ч. прямые расходы – 500 000 руб. (из них амортизация – 50 000 руб.), косвенные расходы – 80 000 руб.);
  • внереализационные расходы – 83 000 руб. (проценты по кредитам);
  • прибыль – 232 000 руб.

Расчет налога на прибыль за январь–март 2016 года бухгалтер «Альфы» отразил в налоговой декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Декларация подписана и сдана в налоговую инспекцию генеральным директором А.В. Львовым, который действует от имени организации без доверенности.

 

 

Пример заполнения декларации по налогу на прибыль. Организация отразила убыток за I квартал 2016 года

ООО «Альфа» зарегистрировано в Москве и занимается производством мебели, а также реализацией покупных товаров. Доходы и расходы определяет методом начисления. В 2016 году организация перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли.

По итогам работы за январь–февраль 2016 года организация начислила авансовые платежи по налогу на прибыль на общую сумму 200 000 руб.

Показатели работы организации за январь–март 2016 года составили:

  • доходы от реализации – 1 700 000 руб. (в т. ч. от реализации товаров собственного производства – 900 000 руб., покупных товаров – 800 000 руб.);
  • внереализационные доходы – 160 000 руб. (рыночная стоимость деревообрабатывающего станка, безвозмездно полученного от другой организации);
  • расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, – 1 630 000 руб. (в т. ч. прямые расходы – 1 490 000 руб. (из них амортизация – 78 500 руб.), косвенные расходы – 140 000 руб.);
  • внереализационные расходы – 530 000 руб. (проценты по кредитам);
  • убыток – 300 000 руб.

Расчет налога на прибыль за январь–март 2016 года бухгалтер «Альфы» отразил в налоговой декларации по форме, утвержденной приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600.

Декларация подписана и сдана в налоговую инспекцию генеральным директором А.В. Львовым, который действует от имени организации без доверенности.


По материалам открытых источников