Ситуации и примеры

Пример отражения в декларации по налогу на прибыль авансовых налоговых платежей, начисленных за отчетный период

 

Организация перечисляет авансовые платежи ежемесячно исходя из фактической прибыли. В течение года сумма налогооблагаемой прибыли уменьшается

ООО «Альфа» рассчитывает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли. Организация не ведет деятельности за пределами России.

По итогам января «Альфа» получила прибыль в размере 100 000 руб. Авансовый платеж по налогу на прибыль за январь начислен в размере 20 000 руб. (100 000 руб. × 20%), в том числе:




  • в федеральный бюджет – 2000 руб. (100 000 руб. × 2%);
  • в региональный бюджет – 18 000 руб. (100 000 руб. × 18%).

В декларации по налогу на прибыль за январь авансовые платежи по налогу на прибыль отражены следующим образом.

По строкам 180–200:

 

 

По строкам 210–230:

 

 

По строкам 270–281:

 

 

В феврале по деятельности «Альфы» сложился убыток в сумме 20 000 руб. Таким образом, нарастающим итогом с начала года (за январь–февраль) сумма прибыли «Альфы» уменьшилась до 80 000 руб. (100 000 руб. – 20 000 руб.). Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот период начислен в размере 16 000 руб. (80 000 руб. × 20%), в том числе:

  • в федеральный бюджет – 1600 руб. (80 000 руб. × 2%);
  • в региональный бюджет – 14 400 руб. (80 000 руб. × 18%).

В декларации по налогу на прибыль за январь–февраль авансовые платежи по налогу на прибыль отражены следующим образом.

По строкам 180–200:

 

 

По строкам 210–230:

 

 

По строкам 270–281:

 

 

В марте «Альфа» вновь получила прибыль в размере 100 000 руб. Таким образом, нарастающим итогом с начала года (за январь–март) сумма прибыли «Альфы» увеличилась до 180 000 руб. (100 000 руб. – 20 000 руб. + 100 000 руб.). Авансовый платеж по налогу на прибыль за этот период начислен в размере 36 000 руб. (180 000 руб. × 20%), в том числе:

  • в федеральный бюджет – 3600 руб. (180 000 руб. × 2%);
  • в региональный бюджет – 32 400 руб. (180 000 руб. × 18%).

В декларации по налогу на прибыль за январь–март авансовые платежи по налогу на прибыль отражены следующим образом.

По строкам 180–200:

 

 

По строкам 210–230:

 

 

По строкам 270–281:

 


По материалам открытых источников