Налоги с юридических лиц » НДС

Ставки НДС в 2016 году. Ставка 10 %

 

Объект налогообложения

Примечание

Основание




Размер ставки 10%

1. Реализация или передача для собственных нужд:

– продовольственных товаров

Перечни кодов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, утверждены постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908

подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ

– товаров для детей

Перечни кодов товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10%, утверждены постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908

подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ

– периодических печатных изданий и книжной продукции за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера

Перечень печатной периодической и книжной продукции, облагаемой по ставке 10%, утвержден постановлением Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41 

подп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ

– медицинских товаров

Перечень медицинских товаров, облагаемых по ставке 10%, утвержден постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. № 688

подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ

2. Импорт товаров, реализация которых облагается по ставке 10%

 

п. 5 ст. 164 НК РФ

3. Передача племенного скота и птицы по договорам лизинга с правом выкупа

 

ст. 26.3 Закона от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ

4. Реализация племенного скота (в т. ч. крупного рогатого скота, свиней, овец, коз и лошадей), семени и эмбрионов таких животных, а также племенных яиц

 

подп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ

5. Реализация услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа

Ставка НДС 10 процентов применяется до 1 января 2018 года (п. 6 ст. 3 Закона от 6 апреля 2015 г. № 83-ФЗ)

подп. 6 п. 2, подп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ

6. Реализация услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении

Ставка НДС 10 процентов применяется до 31 декабря 2017 года

подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ

 Расчетная ставка 10/110

1. Получение продавцом денежных средств:

– в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%

 

п. 4 ст. 164 НК РФ

– в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%

 

п. 4 ст. 164,
подп. 2 п. 1 ст. 162,
п. 1 ст. 155 НК РФ

– в виде процента (дисконта) по облигациям и векселям, полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 10%

В налоговую базу включаются проценты в размере, превышающем ставку рефинансирования, действующую в период, за который начислены проценты

п. 4 ст. 164,
подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ

– в виде процента по товарному кредиту, по которому товары облагаются по ставке 10%

В налоговую базу включаются проценты в размере, превышающем ставку рефинансирования, действующую в период, за который начислены проценты

п. 4 ст. 164,
подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ

– в виде страховых выплат при неисполнении покупателем своих обязательств по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%

 

п. 4 ст. 164,
подп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ

2. Реализация:

– иностранными организациями, не зарегистрированными в качестве налогоплательщика, на территории России товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%

Исчисляет, удерживает у иностранной организации и уплачивает НДС в бюджет налоговый агент

п. 4 ст. 164,
п. 1, 2 ст. 161 НК РФ

– имущества, облагаемого по ставке 10%, учитываемого по стоимости с учетом «входного» НДС;

НДС облагается разница между ценой реализуемого имущества (с учетом НДС и акцизов) и его покупной (остаточной) стоимостью

п. 4 ст. 164,
п. 3 ст. 154 НК РФ

– сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (облагаемой по ставке НДС 10%), закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС)

НДС облагается разница между ценой реализации (с учетом налога) и ценой приобретения указанной продукции

п. 4 ст. 164,
п. 4 ст. 154 НК РФ

 


По материалам открытых источников