Программа страховых взносов введена в РФ давно. Сначала руководители уплачивали их в соответствующие фонды, но после реформы 2017 года, права на контроль за исчислениями передали налоговой службе. Теперь предприятия вносят платежи за сотрудников, а ИП платят средства «за себя» в ИФНС.
Для чего нужны страховые взносы
Страховые взносы — это платежи, удерживаемые из заработной платы сотрудников, на обеспечение соц.страхования в Фонд социального страхования (ФСС), пенсионные отчисления в Пенсионный фонд (ПФР), за медицинское страхование в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Работодатели вносят платежи ежеквартально и в эти же сроки отчитываются перед ИФНС. Они гарантируют физ.лицу материальную поддержку, например, в больничном отпуске, декрете, на время отсутствия работы, а также пенсионное обеспечение. Взносы рассчитывают исходя из тарифных ставок по установленным формулам, а отчитываются перед налоговой через электронную почту, онлайн-сервис или при личном присутствии.
Кто платит страховые взносы
Ст. 419 НК РФ разграничивает налогоплательщиков по двум категориям:
- организации, выплачивающие официальную заработную плату сотрудникам: юр.лица, ИП;
- граждане, которые занимаются частной практикой: медики, посредники (медиаторы), юристы, нотариусы, арбитражные управляющие и прочие сферы деятельности.
Граждане, которые относятся к обеим категориям, выплачивают все взносы по соответствующим основаниям.
Обязанности плательщиков
На каждую группу плательщиков взносов п. 3.4 ст. 23 НК РФ возлагает обязанности по контактированию с налоговиками. К ним относят:
- зачисление страховых платежей в налоговую;
- учет налогооблагаемой деятельности, сумм выплаченных налоговых средств по каждому сотруднику;
- отчет по уплате взносов перед налоговой инстанцией;
- предоставление платежек, отчетов по унифицированным формам в ИФНС;
- хранение отчетных документов на протяжении 6 лет;
- прочие обязательства в рамках НК РФ.
Руководители предприятий вносят средства, удержанные из заработка сотрудников, премий и других вознаграждений, то есть согласно трудовым договорам. Также взносы уплачивают лица, занятые в сфере искусства и литературы, которые трудятся «на себя».
Проверка оплаты
Для проверки зачисления средств на счет налоговой службы используют онлайн-сервис на официальном сайте ИФНС либо направив заявление в службу. На сайте есть разделы для ИП, юр.лиц и физ.лиц. Проверяют проведение платежа через личный кабинет, который позволяет:
- получить свежие сведения по задолженностям перед налоговиками, зачислениям сумм, информацию о существующих переплатах;
- выписать ЕГРН для себя;
- получать отчетные документы по налогам, взносам и сборам;
- отправлять заявления на выяснение проблем с зачислениями средств;
- прочую необходимую информацию.
Для получения доступа к личному кабинету предприниматель, юридическое или физическое лицо регистрируется на сайте. Регистрация занимает от 5 до 10 минут.
Форма/справка 39-1
Если плательщику нужна информация о состоянии и статусе выплаченных налогов и взносов, то нужно заполнить анкету-запрос через официальный сайт или обратившись напрямую в ИФНС. Предприниматель или юридическое лицо получит справку формы 39-1, подтверждающую зачисление средств по взносам. Пошаговая инструкция получения формы 39-1 в ИФНС:
- Прийти в налоговую и заполнить анкету-запрос. Справку подготавливают в течение пяти рабочих дней.
- Получить справку. Уполномоченный представитель организации или руководитель приходит и забирает документ с запрашиваемыми сведениями.
В некоторых случаях налоговый орган отказывает в выдаче формы:
- неправильно оформлено заявление;
- отсутствие доверенности у уполномоченного лица;
- заявление направили не в ту инспекцию.
Образец справки по форме 39-1, выданной ИФНС:
Несоответствие данных
После передачи полномочий по страховым взносам налоговым органам, увеличилось число камеральных проверок, при которых инспекция выявляет нарушения. В случае несоответствия сведений между ИФНС и предприятием, первые требуют составление пояснения по страховым взносам. Срок подачи пояснения — 5 рабочих дней после проведения проверки. Если плательщик их нарушает, то ИФНС наказывает компанию штрафом — 5000 рублей, а при повторных нарушениях — 20 000 р. Эти санкции контролирует п.1 ст.129.1 НК РФ. Образец пояснения по страховым взносам в ИФНС с условными данными:
Каждый предприниматель или руководитель организации обязан ежемесячно вносить средства на расчетный счет налоговой службы за своих сотрудников, а ИП «за себя». Помимо умения правильно рассчитать страховой взнос, юридическое лицо отслеживает все изменения в законодательстве, соблюдать правила и сроки уплаты исчисляемых сумм.
Изменения 2018 года по расчету страховых взносов
В программе выплат по страховым взносам изменения произошли еще в 2017 году — администрирование исчислений, подача отчетности, проверка актуальности сведений теперь регулируется ФНС. Руководителям и предпринимателям не нужно заполнять несколько деклараций и отправлять в различные фонды, так как ФНС требует только одну — единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ).
Бланк и правила сдачи
После перехода контроля главному регулирующему органу, ввели новый бланк декларации, который состоит из 24 страниц, включающих в себя: титульный лист; сведения о физ. лице; 3 раздела с подразделами и приложениями.
Теперь обобщенную информацию по уплате страховых пенсионных, медицинских начислениях отслеживают в одном документе. Для удобства налоговики создали на официальном сайте простой сервис, через который предприятиям легче сформировать и отправить отчетность.
При этом взносы в ФСС на травматизм остались под наблюдением Фонда социального страхования. Поэтому эти сведения по-прежнему отправляют в ФСС.
КБК
В кодах бюджетной классификации первые три цифры изменились с 392 и 393 на 182. Теперь перед заполнением декларации бухгалтерам стоит обратиться к новой таблице.
Из-за перемены налога на добавленную стоимость изменилось оформление ЕРСВ — показатели рассчитывают по новой формуле, с учетом обновленной ставки.
