Открывая бизнес предприниматель рассчитывает получить прибыль с торговли или услуг, а предположить размер дохода ему сложно. После получения первой выручки уже можно оценить примерный заработок и рассчитать налоги на прибыль.
Особенности и назначение 4-НДФЛ перед ИП
Согласно ст. 227 НК РФ, индивидуальные предприниматели сдают 4-НДФЛ и подсчитывают сумму самостоятельно. Но это касается не всех СНО.
4-НДФЛ ㅡ декларация КНД 1151021, содержащая сведения о прибыли, которую частный предприниматель планирует получать. Суммарный размер примерного дохода за год виден после первого заработка. Эти сведения бизнесмен предоставляет, в первую очередь, в местную ИФНС, чтобы там рассчитали авансы по налоговым платежам.
Особенности 4-НДФЛ:
- Декларация КНД 1151021 сообщает о предполагаемом доходе, а справка 3-НДФЛ подтверждает текущие. Так как налоговики начисляют налог с самого начала деятельности, то изначальная информация для расчета аванса ФНС получает из КНД 1151021 ㅡ «единоразового» отчета.
- Примерную выручку за год бизнесмен рассчитывает умножением первой прибыли за месяц на количество календарных месяцев ㅡ 12. Полученное произведение и есть предполагаемый доход ИП от бизнеса.
- Если суммарный размер прибыли резко подскочил или уменьшился на 50% и выше, то бизнесмен в обязательном порядке уведомляет налоговиков об этой ситуации, подавая 4-НДФЛ вместе с 3-НДФЛ.
Декларацию 4-НДФЛ подают только участники общей схемы обложения налогами (ОСНО), для ИП на спецрежимах она не требуется.
Как заполнить бланк КНД 1151021
Бланк 4-НДФЛ ㅡ один лист, содержащий информацию об ИП, отчетом периоде, непосредственной сумме примерной выручки за год. Раздел для сведений о налоговой инспекции, в которую декларация подается, расположена в нижнем углу.
При оформлении документа бизнесмену потребуются следующие данные:
- ОКТМО ㅡ ОК 033-2013. Под шифр отведено 11 ячеек, но если у предпринимателя код состоит из 8 цифр, то в последних ставят прочерки.
- Виды плательщика налогов ㅡ Приложение № 1 к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/768 от 27.12.2010 (ред. 14.11.2013).
Основные правила заполнения прописаны в Общих положениях к Приказу ФНС России № ММВ-7-3/768. Отметим некоторые пункты, касающиеся оформления бланка:
- При заполнении бумажного носителя вносить данные печатными символами в соответствующей ячейке. Заполнять бланк ручкой с синей, черной или фиолетовой пастой.
- При заполнении в электронном виде использовать шрифт Courier New, кегль ㅡ 16-18.
- Проставлять рублевый эквивалент до копеек.
Ниже приведен пример заполнения бланка 4-НДФЛ.
Как и куда сдать 4-НДФЛ
Бизнесмен отчитывается по форме КНД 1151021 перед местной ИФНС — инспекцией, которая находится по месту регистрации предпринимателя, так как ИП регистрируется по этому адресу.
Заполненный бланк КНД 1151021 подают несколькими способами:
- Самостоятельно или через посредника. В первом случае предприниматель получает расписку от сотрудника налогового органа о приеме декларации. В расписке указаны Ф.И.О. работника, подтверждение, что сотрудник налоговой получил документацию и его подпись.
Посредник может сдать заполненный бланк лишь при наличии доверенности. В противном случае налоговики не примут декларацию. - Почтой РФ. К заказному письму, в конверт, прикладывают опись вложений. Датой сдачи отчета считается дата отправки письма. При отправке почтой рекомендуется предупредить ФНС о способе передачи отчета.
- По электронной почте (ТКС). По ТКС отчетность отправляют файлом в формате .xml, который шифрует сведения в целях защиты от несанкционированного хищения конфиденциальной информации.
Последний вариант быстрее, но, не зная алгоритмических последовательностей, вероятны затруднения с преобразованием файла. Законодательство РФ предусмотрело этот вариант и указало в Приложении № 3 Приказа ФНС России № ММВ-7-3/768 от 27.12.2010 (ред. 14.11.2013) информацию об отправке файла через ТКС, а также о файле обмена.
Сроки подачи и штрафы за несвоевременный отчет
Бизнесмен сдает декларацию единожды, в течение 5 рабочих дней после получения выручки за 30 дней, указывая сумму фактически заработанных средств за этот период, умноженный на 12 месяцев.
При внезапном увеличении или уменьшении прибыли более чем на 50% ㅡ отчет 4-НДФЛ сдают повторно в сроки подачи 3-НДФЛ (вместе с декларацией 3-НДФЛ). Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ штрафные санкции за несвоевременную сдачу отчета в местную инспекцию невысокие, по сравнению с нарушением сроков подачи другой отчетности. Штраф составит 200 рублей. Однако согласно ст. 119 НК РФ штраф за несвоевременную подачу отчета рассчитывается исходя из общей суммы налога, а так как в КНД 1151021 она (сумма) не обозначается, то и штраф маловероятен.
