Декларация 3-НДФЛ 2018

Граждане РФ ежегодно уплачивают сборы по дополнительной прибыли, которую получают с продажи имущества, вознаграждений, выигрышей в лотерею, компенсаций и прочего. Для полноценного отчета по уплате налога в текущем году используется декларация 3 НДФЛ 2018.

Также физические и юридические лица отчитываются перед государством за другую прибыль, предоставляя заполненные декларации:

• граждане уведомляют налоговую службу о предполагаемой прибыли (4-НДФЛ);
• предоставляют подсчет суммарного размера налоговых сборов (6-НДФЛ);
• сдают заполненный формуляр о прибыли с места работы (2-НДФЛ).

Налоговый кодекс РФ регулярно претерпевает изменения, поэтому налоговые декларации в 2018 году поменяли содержание, а также ФНС установила сроки и правила сдачи отчетности.

Факт уплаты налоговых средств по дополнительной прибыли физлиц регулирует законодательство РФ. Также и обновленный формуляр регламентирован Приказом об утверждении новой формы 3 НДФЛ за 2018 год, который подписала ФНС России 25 октября 2017 года и ознаменовала № ММВ-7-11/671.

Законодательные изменения

Бланк отчетности на прибыль физлиц — налоговая декларация 2018 года — поменялся согласно законодательству РФ. По Приказу ФНС России № ММВ-7-11/822 от 25.10.2017, форма 3 НДФЛ 2018 года изменилась следующим образом:

• в титульном листе убрали информацию об адресе местонахождения плательщика сборов и добавили строчку для указания контактного номера телефона;
• при заполнении формуляра 3НДФЛ для налогового вычета в 2018 году ориентируются на обновленную формулу подсчета суммарного размера во втором параграфе. Цифры заменены: 2.5 — 2.3, 2.6 — 2.4, 2.8 — 2.6, 2.9 — 2.7, 3.5.1 — 3.6.1;
• при подсчете возврата части налоговых средств за приобретенное либо построенное жилище или другое имущество в параграфе Д1 информация о плательщике указывается согласно Приложению 2 к Приказу № ММВ-7-11/822. А при подсчете суммы остаток вычитаемых средств по уплате за кредит либо перенесенный на будущий период не учитывается;
• подсчитывая суммарный размер стандартных и социальных вычитаемых налоговых средств в параграфе Е1, плательщик не указывает количество месяцев, за которые гражданину начислилось 350 000 рублей и более. Соответственно, изменилась формула расчета общей суммы возмещения. Также справка 3 НДФЛ 2018 года требует вписать в раздел Е1 информации о средствах, потраченных на независимую экспертизу собственной квалификации;
• подсчитывая прибыль, которая подлежит оплате сбора, в 2018 году учитывают дополнительные показатели: суммарный размер инвестиционной прибыли, а также доход от совершенных операций с акциями и финансовым договорам в параграфе З. Цифры в декларации поменялись соответственно;
• указывая сведения о прибыли от отношений с инвестиционными компаниями в параграфе И, граждане учитывают суммарный размер возмещения налоговых средств от инвестиций, тем самым меняется формула подсчета общего размера сумм.

Более подробно все перемены в бланке декларации 3 НДФЛ на 2018 год описаны в Приложении 7 Указа налоговой службы России № ММВ-7-11/822. Приложение 8 указанного закона предлагает обзор изменений в формуляре для предоставления в электронном формате.

Способы заполнения и подачи

Налоговая служба предоставляет три варианта подачи заполненной декларации и уплаты сбора теми же способами. Варианты сдачи декларации 3-НДФЛ:

• через электронный сервис на официальном портале налоговиков. Нужно поэтапно указать сведения в предложенных полях и нажать кнопку «Оплатить». После процедуры декларация заполнится автоматически, и сумма сбора перейдет в «кассу» ФНС;

• в бумажном виде. Предварительно на официальном портале налоговой плательщик узнает реквизиты ИФНС. В этом случае плательщик самостоятельно относит документацию в налоговый орган;

• в электронной форме по программе «Декларация 2017». Для этого сервис предлагает скачать ПО, загруженное на официальном портале. Заполнив формуляр через ПО, плательщик отправляет результат по электронной почте.

Правильное оформление формуляра регламентируется Приказом МНС РФ № БГ-3-04/592 от 24.10.2002. Согласно этому указу физлицо:

1. Оформляет только те параграфы и разделы, которые соответствуют декларированной прибыли или возмещению сумм.
2. Подобранные страницы нумерует последовательно: 02, 03 и т. д. Титульный лист не нумеруется.
3. Содержание заполняет согласно законодательству РФ, так как любая опечатка или подобная ошибка ведет к отказу в приеме документации, а исправление требует времени, что может привести к просрочке и соответствующему штрафу.

Для безошибочного заполнения формуляра КНД 1151020 рекомендовано к просмотру видео «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ» в программе 1С.

Список документов к бланку 3-НДФЛ

Если гражданин планирует не только оплатить налоговые средства, но решил и возместить сумму, то помимо самого бланка КНД 1151020, физлицу требуется собрать пакет документов. В зависимости от вида вычитаемых сумм формируется пакет бумаг. Типы вычетов и соответствующая документация:

Тип налогового возврата	Пакет документов
За приобретение жилища (квартира, дом и прочее) в новом доме (новостройка)	копии: паспорта, ИНН, кредитного договора (если ипотека или заем), контракта о покупке жилья, акта передачи жилой площади нынешнему владельцу, банковских справок, чеков, приходников, которые подтверждают факт оплаты; заполненная 3-НДФЛ; 2-НДФЛ от работодателя; заявка на возмещение налоговых средств; банковская справка с суммой, которую гражданин уплатил по процентам за год.
За приобретение жилища на вторичном рынке	копии: сертификата о принадлежности жилища плательщику сбора, платежной документации, паспорта, ИНН, кредитного договора (при наличии ипотеки); оформленная 3-НДФЛ; 2-НДФЛ с работы; заявление на возмещение средств; банковская справка с указанием суммы уплаченных процентов за период, соответствующий периоду подачи КНД 1151020.
За покупку земли	копии: сертификата о принадлежности участка плательщику, на котором построено жилье, сертификата о собственности на землю, платежной документации, паспорта, ИНН; заполненная 3-НДФЛ; заявление на возмещение средств; 2-НДФЛ с работы.
За лечение	копия: паспорта, контракта с клиникой, платежки на медуслуги, покупку лечебных препаратов, контракт ДМС или полиса, лицензия медучреждения (если сведения указаны в договоре, то необязательно); справка об уплате услуг медучреждения; заполненная 3-НДФЛ; 2-НДФЛ с работы; заявление на возмещение денег; справка, которая подтверждает родство с человеком, если средства возмещаются за лечение родственника.
За учебу	копии: договора с ссузом, вузом, лицензия образовательного учреждения, заверенная копия паспорта; платежки; заполненная 3-, 2-НДФЛ; заявление на возврат денег. За обучение ребенка дополнительно: копия свидетельства о рождении ребенка; справка об очном обучении. За обучение брата либо сестры дополнительно: заверенные копии: свидетельства о рождении родственника и плательщика сбора; справка из вуза, ссуза о том, что гражданин обучается на очной основе.
Взносы на пенсию и страхование. Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), максимальный суммарный размер вычитаемых денег — 120 000 рублей за один налоговый год.	За взносы на пенсию: копии: контракт с НПФ либо с предприятием страхования, платежки по взносам, паспорта, ИНН; заявление на возмещение денег; заполненные 3-, 2-НДФЛ. За дополнительные взносы (страхование): копии: паспорта, ИНН, платежки по внесению средств за предыдущий налоговый год; справка от руководителя организации, на котором физлицо работает, об уплате взносов; 3-, 2-НДФЛ; заявление на возмещение.
Затраты продажу жилища	копии: паспорта, ИНН, договора купли-продажи, сертификата, который подтверждает право собственности, акт приема-передачи, платежки; заявление на возврат средств; заполненная 3-, 2-НДФЛ.
За ребенка	Стандартный: заявление на возврат суммы; копии: свидетельства о рождении ребенка (детей); документ, подтверждающий, что гражданин — родитель ребенка. При разводе дополнительно: свидетельство о рождении ребенка; свидетельство о разводе супругов; вердикт суда о начислении алиментов; платежки по алиментам.

Часть суммы сбора, которая потрачена на благотворительность, также может вернуться. В законодательстве РФ отсутствует четкий перечень документации, необходимый для возмещения средств, поэтому гражданин вправе предоставить документацию, которую считает нужной. Например, платежки, выписки с банковских счетов, поступления на счет благотворительного предприятия, а также заявление на возмещение денег.

Срок подачи в 2018 году

Согласно абз. 2 п. 1 ст. 229 НК РФ ФЗ№ 117 от 05.08.2000 (ред. 27.11.2018), заполненный формуляр по вычетам и отражению сумм сбора на прибыль граждан РФ сдают каждый год до 30 апреля включительно. Причем в каждом году физлицо отчитывается за предыдущий год, так как отчетный период по 3-НДФЛ — год. Но, согласно «Декларационной кампании 2018», в 2018 году срок подачи отчета за 2017 год продлевается до 3 мая включительно.

Если декларацию не сдать вовремя либо не подать вообще, то ФНС наказывает правонарушителей штрафами: 5% от неуплаченной суммы сбора за каждый месяц, но не больше 30% в общей сложности и не меньше 1000 рублей.

Заполненный формуляр о возмещении сумм сбора или уплате налога по дополнительной прибыли сдают резиденты и нерезиденты России. Последние заполняют и подают в ИФНС по месту нахождения при условии получения денег или собственности на территории РФ.

Бланк 3-НДФЛ 2018

В бухгалтерских программах не всегда установлены актуальные форматы налоговых деклараций, поэтому здесь можно скачать бланк 3 НДФЛ за 2018 год. Официальный сайт, предоставляющий правовую информацию, всегда актуален и содержит обновления. Предложенный формуляр действителен как для отчета за 2017 год, так и за 2018-й.

Образец 3-НДФЛ для налогового вычета в 2018 году

Формуляр КНД 1151020 оформляют для указания сведений по сумме сбора на полученную прибыль и на вычет части налоговых сумм. Деньги, которые подлежат возврату, могут быть от разных источников и за различные процедуры:

• продажа или аренда собственности (автомобиль, жилище, земля и пр.);
• обучение, лечение (собственное или родственников);
• благотворительность;
• приобретение собственности (машина, жилье, земля);
• компенсация средств за взносы (социальные, страховые).

Каждый случай рассматривается индивидуально, но обязательно заполняют заявление на возврат средств. Например, заявление на стандартный налоговый вычет и за детей выглядит так:

Эти сведения указываются в соответствующих листах. Ниже предоставлен образец заполнения 3 НДФЛ 2018 года по возврату стандартных вычетов по уплаченному сбору.

А за детей следующим образом:

Но в заявлении на детей указаны другие суммы. В формуляре они не прописываются так как, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, суммарный размер средств, которые разрешено вернуть за наличие детей, фиксирован. Для возврата средств по другим уплаченным сборам в декларации КНД 1151020 предоставлены соответствующие листы.

Согласно Приказу ФНС России № ммв-7-11/569 от 03.10.2018, с 1 января 2019 года будет действовать обновленный формат бланка 3-НДФЛ. Но указ еще не вступил в силу. Ознакомиться с запланированным форматом можно здесь.