Отражение в бухгалтерском учете сумм, резервируемых на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение).
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) основного производства | |||
| 1 | 20 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в основном производстве (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этого производства |
| Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) вспомогательных производств | |||
| 1 | 23 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого во вспомогательных производствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этих производств |
| Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общепроизводственных расходов | |||
| 1 | 25 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого обслуживанием производства (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в общепроизводственные расходы |
| Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общехозяйственных расходов | |||
| 1 | 26 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого управлением производством (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в общехозяйственные расходы |
| Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) обслуживающих производств и хозяйств | |||
| 1 | 29 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этих производств |
| Бухгалтерские проводки в организациях торговли | |||
| 1 | 44 субсчет «Издержки обращения» | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в издержки обращения |
Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных и налогов за счет резерва.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам, и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования | |||
| 1 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы из резерва при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска |
| 2 | 20, 23, 25 и др. | 70, 69 | Списана на затраты текущего периода разница между начисленной суммой заработной платы (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) и зарезервированной суммой в случае недостаточности величины образованного резерва |
| Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам «авансом», и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования | |||
| 1 | 97 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы в составе расходов будущих периодов при предоставлении работнику «авансом» ежегодного оплачиваемого отпуска |
| 2 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | 97 | Списана из резерва сумма фактической оплаты за отпуска (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) по истечении периода, за который они предоставлены |
Отражение в бухгалтерском учете корректировки правильности образования и использования сумм по резерву на оплату отпусков.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки по излишне начисленным суммам | |||
| 1 | 20, 23, 25, 26, 29, 44 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | Сторнированы излишне начисленные суммы по резерву на оплату отпусков с издержек производства или других источников в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т. п. |
| Бухгалтерские проводки при доначислении сумм | |||
| 1 | 20, 23, 25, 26, 29, 44 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | Доначислены суммы по резерву на оплату отпусков на издержки производства или другие источники в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т. п. |
Отражение в бухгалтерском учете прекращения использования резерва на оплату отпусков на следующий год.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 96 субсчет «Резерв на оплату отпусков» | 91-1 | Списан остаток суммы по состоянию на 31 декабря отчетного года по резерву на оплату отпусков в прочие доходы организации в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т. п. |
Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных без создания резерва.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 20, 23, 25, 26, 29, 44 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, приходящиеся на дни текущего месяца |
| 2 | 20, 23, 25, 26, 29, 44 | 70, 69 | Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, если отпуск или его часть приходится на следующий месяц (или месяцы). Сумма отпускных выплат, относящаяся к дням отпуска, приходящимся на следующий отчетный период (или периоды), списана единовременно на расходы текущего отчетного периода на дату начисления |
