Налоговые проверки

Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства

 

Преступление
Наказание
Основание
штраф
принудительные работы
арест
лишение свободы
в руб.
в размере дохода, полученного виновным лицом за период, лет
Физические лица
Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем непредставления декларации и иных документов либо включения в них заведомо ложных сведений на сумму:
– 600 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;
– 1 800 000 руб. (без других дополнительных условий)
100 000 – 300 000
1–2
до 1 года
до 6
месяцев
до 1 года
ч. 1 ст. 198 УК РФ *
примечание 1 к ст. 198 УК РФ
Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем непредставления декларации и иных документов либо включения в них заведомо ложных сведений на сумму:
– 3 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 20 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;
– 9 000 000 руб. (без других дополнительных условий)
200 000 – 500 000
18 месяцев–3 года
до 3 лет
до 3 лет
ч. 2 ст. 198 УК РФ *
примечание 1 к ст. 198 УК РФ
Организации и предприниматели
Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации на сумму более:
– 2 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;
– 6 000 000 руб. (без других дополнительных условий)
100 000 – 300 000
1–2
до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
до 6
месяцев
до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
ч. 1 ст. 199 УК РФ **
примечание 1 к ст. 199 УК РФ
Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации, совершенное группой лиц по предварительному сговору, на сумму более:
– 2 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;
– 6 000 000 руб. (без других дополнительных условий)
200 000 – 500 000
1–3
до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
ч. 2 ст. 199 УК РФ **
примечание 1 к ст. 199 УК РФ
Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации на сумму более:
– 10 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 20 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;
– 30 000 000 руб. (без других дополнительных условий)
200 000 – 500 000
1–3
до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
ч. 2 ст. 199 УК РФ **
примечание 1 к ст. 199 УК РФ
Налоговый агент не перечислил налоги на сумму более:
– 2 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;
– 6 000 000 руб. (без других дополнительных условий)
100 000 – 300 000
1–2
до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
до 6
месяцев
до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
ч. 1 ст. 199.1 УК РФ **
примечание 1 к ст. 199 УК РФ
Налоговый агент не перечислил налоги на сумму более:
– 10 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 20 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;
– 30 000 000 руб. (без других дополнительных условий)
200 000 – 500 000
2–5
до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
ч. 2 ст. 199.1 УК РФ **
примечание 1 к ст. 199 УК РФ
Сокрытие денежных средств или имущества организации (предпринимателя), за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное собственником (руководителем, иным лицом, осуществляющим управленческие функции) организации либо предпринимателем, на сумму более 1 500 000 руб.
200 000 – 500 000
18 месяцев – 3 года
до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового
ст. 199.2 УК РФ
примечание к ст. 169 УК РФ

 

* Лицо, которое впервые совершило преступление, освобождается от уголовной ответственности, если недоимка по налогу (сбору, пеням, штрафам) полностью погашена (примечание 2 к ст. 198 УК РФ, ч. 1 ст. 76.1 УК РФ).

** Лицо, которое впервые совершило преступление, освобождается от уголовной ответственности, если недоимка по налогу (сбору, пеням, штрафам) полностью погашена. Недоимка может быть погашена как самим виновным лицом за счет собственных средств, так и организацией, в которой было выявлено уклонение от уплаты налогов (примечание 2 к ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 76.1 УК РФ).



По материалам открытых источников