Налоговые проверки

Уголовная ответственность за нарушения налогового законодательства

 

Преступление

Наказание

Основание




штраф

принудительные работы

арест

лишение свободы

в руб.

в размере дохода, полученного виновным лицом за период, лет

Физические лица

Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем непредставления декларации и иных документов либо включения в них заведомо ложных сведений на сумму:

– 600 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;

– 1 800 000 руб. (без других дополнительных условий)

100 000 – 300 000

1–2

до 1 года

до 6
месяцев

до 1 года

ч. 1 ст. 198 УК РФ *

примечание 1 к ст. 198 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов и сборов с физического лица путем непредставления декларации и иных документов либо включения в них заведомо ложных сведений на сумму:

– 3 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 20 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;

– 9 000 000 руб. (без других дополнительных условий)

200 000 – 500 000

18 месяцев–3 года

до 3 лет

до 3 лет

ч. 2 ст. 198 УК РФ *

примечание 1 к ст. 198 УК РФ

Организации и предприниматели

Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации на сумму более:

– 2 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;

– 6 000 000 руб. (без других дополнительных условий)

100 000 – 300 000

1–2

до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

до 6
месяцев

до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ч. 1 ст. 199 УК РФ **

примечание 1 к ст. 199 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации, совершенное группой лиц по предварительному сговору, на сумму более:

– 2 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;

– 6 000 000 руб. (без других дополнительных условий)

200 000 – 500 000

1–3

до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ч. 2 ст. 199 УК РФ **

примечание 1 к ст. 199 УК РФ

Уклонение от уплаты налогов и сборов с организации на сумму более:

– 10 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 20 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;

– 30 000 000 руб. (без других дополнительных условий)

200 000 – 500 000

1–3

до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ч. 2 ст. 199 УК РФ **

примечание 1 к ст. 199 УК РФ

Налоговый агент не перечислил налоги на сумму более:

– 2 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 10 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;

– 6 000 000 руб. (без других дополнительных условий)

100 000 – 300 000

1–2

до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

до 6
месяцев

до 2 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ч. 1 ст. 199.1 УК РФ **

примечание 1 к ст. 199 УК РФ

Налоговый агент не перечислил налоги на сумму более:

– 10 000 000 руб. в течение трех лет подряд, если доля недоимки превышает 20 процентов от суммы налогов (сборов), подлежащих уплате;

– 30 000 000 руб. (без других дополнительных условий)

200 000 – 500 000

2–5

до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

до 6 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ч. 2 ст. 199.1 УК РФ **

примечание 1 к ст. 199 УК РФ

Сокрытие денежных средств или имущества организации (предпринимателя), за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное собственником (руководителем, иным лицом, осуществляющим управленческие функции) организации либо предпринимателем, на сумму более 1 500 000 руб.

200 000 – 500 000

18 месяцев – 3 года

до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

до 5 лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3 лет или без такового

ст. 199.2 УК РФ

примечание к ст. 169 УК РФ

 

* Лицо, которое впервые совершило преступление, освобождается от уголовной ответственности, если недоимка по налогу (сбору, пеням, штрафам) полностью погашена (примечание 2 к ст. 198 УК РФ, ч. 1 ст. 76.1 УК РФ).

** Лицо, которое впервые совершило преступление, освобождается от уголовной ответственности, если недоимка по налогу (сбору, пеням, штрафам) полностью погашена. Недоимка может быть погашена как самим виновным лицом за счет собственных средств, так и организацией, в которой было выявлено уклонение от уплаты налогов (примечание 2 к ст. 199 УК РФ, ч. 1 ст. 76.1 УК РФ).


По материалам открытых источников