Налоги с предпринимателя

Как гражданину зарегистрироваться в качестве предпринимателя

<< Начало

Представление документов в инспекцию

 

Чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, комплект необходимых документов подавайте в налоговую инспекцию по месту жительства (п. 3 ст. 8 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

 

Совет: Перед тем как представить документы, имеет смысл проверить, осуществляет инспекция функции регистрирующего органа или нет.




 

Дело в том, что в городах с численностью населения не менее 1 млн человек могут быть созданы единые регистрационные центры (п. 3 приказа МНС России от 22 июля 2004 г. № САЭ-3-09/436). Если в городе создан единый регистрационный центр, то другие городские инспекции, как правило, регистрацию не осуществляют. Например, в Москве регистрирующим органом (единым регистрационным центром) является МИФНС России № 46 по г. Москве. Именно туда нужно подавать документы для регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

 

Заявитель может подать документы одним из следующих способов:

  • непосредственно в налоговую инспекцию – лично или через представителя по нотариально заверенной доверенности;
  • по почте с объявленной ценностью и описью вложения;
  • отправив электронные документы, подписанные электронной подписью, через информационно-телекоммуникационные сети (в т. ч. Интернет):

– через сайт ФНС России с помощью сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»;

– через единый портал государственных и муниципальных услуг.

 

Такие правила установлены в пункте 1 статьи 9 Закона от 8 августа 129-ФЗ, пункте 37 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 22 июня 2012 г. № 87н, письме Минфина России от 1 сентября 2011 г. № 03-01-11/4-288.

 

Порядок оформления и представления электронных документов утвержден приказом ФНС России от 12 августа 2011 г. № ЯК-7-6/489.

 

Наиболее быстрый и надежный способ – представить документы непосредственно в инспекцию. Удобно подавать документы и через Интернет, однако для этого нужно иметь квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи, выданный в соответствии с Законом от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ. Больше всего времени уйдет на подачу документов по почте: инспекция получит их лишь через несколько дней после отправки.

 

Совет: Если документы поданы по почте, узнать о том, получила ли их инспекция, можно с помощью «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации» на сайте ФНС России.

 

Для этого нужно:

– зайти на страницу сайта с данным сервисом;

– выбрать «Сведения об индивидуальном предпринимателе»;

– указать ОГРНИП;

– ввести Ф.И.О. предпринимателя;

– выбрать форму поданного документа;

– выбрать из списка ИФНС ту, в которую был направлен документ;

– указать период подачи документа;

– нажать на кнопку «Найти».

 

В итоге будут доступны следующие данные:

– сведения о документах, представленных заявителем в налоговую инспекцию (например, заявление о госрегистрации индивидуального предпринимателя и т. д.);

– сведения о порядке представления таких документов (дата и способ подачи, входящий номер);

– наименование инспекции, в которую были поданы документы;

– сведения о решении, которое приняла инспекция после получения документов.

 

Совет: если заявитель решил представить документы лично, процесс регистрации можно упростить: сначала направить предварительную заявку через специальный сервис сайта ФНС России (электронная подпись для этого не потребуется), а уже затем лично явиться в инспекцию для завершения процедуры регистрации.

 

Сервис позволяет сформировать и направить заявление о госрегистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя в налоговый орган по месту жительства этого лица. Электронная подпись для использования сервиса не требуется. Достаточно лишь указать необходимую информацию о регистрируемом лице и уплатить госпошлину. Затем понадобится один раз лично явиться в налоговую инспекцию для получения документов, подтверждающих факт регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

 

Чтобы воспользоваться сервисом, нужно:

  • заполнить обязательные поля, указав информацию о регистрируемом лице (Ф. И. О., ИНН, паспортные данные и т. д.). Если ИНН неизвестен, можно заполнить все иные поля, а затем нажать на ссылку «Узнать ИНН». После этого сервис автоматически определит ИНН физического лица;
  • когда все обязательные поля будут заполнены, необходимо нажать на кнопку «Следующий шаг». Сервис проверит данные о регистрируемом лице и присвоит заявке индивидуальный номер. Такой номер может понадобиться для дальнейшей работы с сервисом (например, для проверки статуса заявки), поэтому его лучше записать отдельно. Однако этого можно и не делать, поскольку письмо с указанием номера заявки автоматически направляется пользователю по e-mail. Главное – случайно не удалить такое письмо.

 

Закончить работу с сервисом нужно не позднее трех дней с момента присвоения заявке индивидуального номера. Если срок будет нарушен, весь алгоритм придется повторить заново.

 

В качестве подтверждения того, что документы поданы, инспекция выдает заявителю расписку в получении документов с указанием их перечня и даты принятия.

 

Ситуация: в каком порядке налоговая инспекция выдает расписку в получении документов, представленных для регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя?

 

Это зависит от способа подачи документов в налоговую инспекцию.

 

Если заявитель (представитель заявителя) лично представил документы в инспекцию, то в этот же день он получает расписку на руки.

 

При подаче документов в многофункциональный центр заявитель (представитель заявителя по доверенности) получает расписку от сотрудника центра на руки в день представления документов.

 

Если в инспекцию документы направлены по почте, инспекция высылает в адрес заявителя письмо, содержащее экземпляр расписки и уведомление о вручении. Письмо направляют по почте не позднее рабочего дня, следующего за днем получения документов.

 

Наконец, если заявитель направил документы в электронной форме через Интернет, инспекция не позднее рабочего дня, следующего за днем получения документов, направляет расписку в форме электронного документа. Расписку высылают по адресу электронной почты, указанному заявителем.

 

Такие правила установлены в пункте 3 статьи 9 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, пунктах 66–69 Административного регламента.

 

Кроме того, на следующий день после принятия документов инспекция размещает соответствующую информацию на сайте ФНС России (абз. 4 п. 3 ст. 9 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

 

 

Документы, выдаваемые инспекцией

 

В течение трех рабочих дней с момента получения комплекта документов налоговая инспекция должна принять одно из решений (п. 3 ст. 22.1 Закона о государственной регистрации, п. 15, 16, 77–82 Административного регламента предоставления услуги по госрегистрации):

  • зарегистрировать физическое лицо в качестве индивидуального предпринимателя;
  • отказать в такой регистрации.

 

При успешном прохождении процедуры регистрации инспекция выдает свидетельство о госрегистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя по форме № Р61003, утвержденной приказом ФНС России от 13 ноября 2012 г. № ММВ-7-6/843. С 11 марта 2014 года вместе с этим документом выписку из ЕГРИП не выдают (абз. 3 п. 4 приложения к приказу Минфина России от 26 декабря 2013 г. № 139н).

 

При отказе в регистрации инспекция выдает решение об отказе в госрегистрации (п. 4 ст. 23 Закона о государственной регистрации, абз. 4 п. 15 Административного регламента предоставления услуги по госрегистрации).

 

Ситуация: в каких случаях инспекция вправе отказать в регистрации лица в качестве индивидуального предпринимателя?

 

Такое право возникает у инспекции в каждом из следующих случаев (п. 1 ст. 23 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ):

  • заявитель представил документы в ненадлежащий регистрирующий орган;
  • заявитель не заверил у нотариуса копии представляемых документов и (или) подпись на таких документах (в случае если нотариальная форма обязательна);
  • заявление о государственной регистрации подписало неуполномоченное лицо;
  • заявитель (гражданин России) указал паспортные данные, не соответствующие данным, которые инспекция получила от ФМС России;
  • до внесения записи в ЕГРИП в инспекцию поступил судебный акт или акт судебного пристава-исполнителя, содержащий запрет на совершение регистрационных действий;
  • на момент подачи документов заявитель зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя;
  • не истек год со дня, когда суд признал заявителя несостоятельным (банкротом) в связи с невозможностью удовлетворить требования кредиторов, связанные с ранее осуществляемой им предпринимательской деятельностью;
  • не истек год со дня, когда суд принял решение о прекращении в принудительном порядке деятельности заявителя в качестве индивидуального предпринимателя;
  • не истек срок, на который суд лишил заявителя права заниматься предпринимательской деятельностью;
  • заявитель намерен осуществлять вид предпринимательской деятельности, который указан в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 16 апреля 2011 г. № 285, и при этом заявитель имеет или имел судимость, подвергается или подвергался уголовному преследованию (за исключением случаев, когда преследование прекращено по реабилитирующим основаниям) за преступления против:

– жизни и здоровья;

свободы, чести и достоинства личности (за исключением незаконного помещения в психиатрический стационар, клеветы и оскорбления);

половой неприкосновенности и половой свободы личности;

семьи и несовершеннолетних;

здоровья населения и общественной нравственности;

основ конституционного строя и безопасности государства;

общественной безопасности.

 

Ситуация: может ли заявитель потребовать возврата документов, ранее представленных в инспекцию, если инспекция приняла решение о регистрации (об отказе в регистрации) лица в качестве индивидуального предпринимателя?

Нет, не может.

 

По результату регистрации инспекция выдает только те документы, которые перечислены в пунктах 15 и 84 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 22 июня 2012 г. № 87н. Требовать выдачи каких-либо иных документов заявитель не вправе.

 

В частности, нельзя потребовать от инспекции возврата представленных документов: копии паспорта, нотариально удостоверенного согласия родителей на ведение заявителем предпринимательской деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и т. д. Все документы, поданные заявителем для регистрации, остаются в регистрационном деле, причем независимо от принятого инспекцией решения (абз. 6 п. 84 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 22 июня 2012 г. № 87н).

 

Кроме того, заявитель, представивший документы для регистрации, не вправе потребовать взыскания уплаченной госпошлины в размере 800 руб. Так, статья 333.40 Налогового кодекса РФ оснований для возврата такой пошлины не предусматривает.

 

Заявитель вправе потребовать возврата части уплаченной госпошлины в случае, если он заплатил больше, чем предусмотрено законом. Например, если заявитель заплатил по ошибке не 800, а 1000 руб., он может потребовать возврата 200 руб. (подп. 1 п. 1 ст. 333.40 НК РФ).

 

Иные основания для возврата, перечисленные в статье 333.40 Налогового кодекса РФ, на заявителя, представившего документы, не распространяются. В частности, нельзя применить подпункт 2 пункта 1 этой статьи, согласно которому пошлина подлежит возврату в случае возвращения заявления, жалобы или иного обращения. В этом подпункте речь идет только об обращении в судебные органы или в органы, уполномоченные совершать нотариальные действия. На налоговые инспекции действие данного подпункта не распространяется. К тому же, как отметил Девятый арбитражный апелляционный суд в постановлении от 11 ноября 2010 г. № 09АП-25958/2010 по делу № А40-21625/10-146-43, «возвращение заявления не предусмотрено Законом о государственной регистрации».

 

 

Получение итоговых документов

 

В течение одного рабочего дня со дня регистрации (отказа в регистрации) лица в качестве индивидуального предпринимателя инспекция должна выдать заявителю или его представителю итоговый документ (п. 3 ст. 11 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ). Порядок выдачи различается в зависимости от того, каким способом заявитель или его представитель подали документы для регистрации.

 

1. Документы поданы непосредственно в инспекцию либо направлены по почте

 

В этом случае заявитель получает свидетельство (иные итоговые документы) тем способом, который он указал в заявлении (п. 3 ст. 11 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ).

 

Например, если в заявлении отмечен пункт «направить по почте», инспекция не позднее одного рабочего дня с момента принятия решения о регистрации (об отказе в регистрации) должна направить документ почтовым отправлением в адрес заявителя.

 

Если в заявлении указано «выдать заявителю или лицу, действующему на основании доверенности», за документом нужно явиться в инспекцию. Сделать это необходимо в тот день и в то время, которые назначил сотрудник инспекции в момент принятия комплекта документов. Если о дате получения итогового документа заявителя не уведомили, за ним нужно явиться на четвертый рабочий день после дня принятия комплекта документов инспекцией. Дату принятия можно посмотреть в расписке.

 

Инспекция должна провести регистрацию (отказать в регистрации) в течение трех рабочих дней с момента получения комплекта документов (п. 3 ст. 22.1 Закона о государственной регистрации). Выдать итоговый документ инспекция обязана не позднее рабочего дня, следующего за днем регистрации, то есть максимум на четвертый день после принятия комплекта документов (п. 3 ст. 11 Закона о государственной регистрации, абз. 6 п. 16 Административного регламента предоставления услуги по госрегистрации).

 

Например, если в расписке указано, что инспекция получила комплект документов в понедельник, то принять решение о регистрации она должна до четверга включительно, а выдать итоговый документ – в пятницу. Следовательно, за итоговым документом нужно явиться в пятницу (при условии, что с понедельника по пятницу были рабочие дни).

 

Ситуация: при заполнении заявления о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя заявитель не указал способ получения итогового документа. В каком порядке можно получить итоговые документы?

 

Итоговый документ заявитель получает по почте.

 

Дело в том, что документ, не полученный заявителем в назначенный день, передается в структурное подразделение инспекции, осуществляющее отправку почтовой корреспонденции. В результате инспекция направляет документ почтовым отправлением по адресу заявителя, указанному в заявлении о регистрации (п. 3 ст. 11 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, п. 88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 22 июня 2012 г. № 87н).

 

2. Документы поданы в многофункциональный центр

 

За итоговым документом заявитель (его представитель по нотариально заверенной доверенности) должен явиться в многофункциональный центр. Дело в том, что после принятия решения о регистрации (об отказе в регистрации) инспекция направляет итоговые документы именно в многофункциональный центр, а не непосредственно заявителю (п. 3 ст. 11 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, абз. 2 п. 88 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 22 июня 2012 г. № 87н).

 

3. Документы направлены в электронной форме через Интернет

 

Заявитель получает итоговый документ в электронной форме по e-mail. По своему усмотрению заявитель может потребовать выдачи таких документов в письменном (бумажном) виде (п. 3 ст. 11 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ, п. 89 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 22 июня 2012 г. № 87н).

 

 

Регистрация во внебюджетных фондах

 

Предприниматели, которые только регистрируются в инспекции в качестве таковых, обычно еще не имеют наемных сотрудников. И самостоятельно вставать на учет во внебюджетные фонды таким предпринимателям не нужно.

 

Налоговая инспекция в течение одного рабочего дня со дня регистрации предпринимателя передает сведения о нем в отделение Пенсионного фонда РФ по местожительству предпринимателя. Такой порядок установлен пунктами 3.1 и 4 статьи 11 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ.

 

Пенсионный фонд РФ ставит предпринимателя на учет в срок не позднее трех рабочих дней после получения от инспекции сведений о регистрации. Пенсионный фонд РФ отправит предпринимателю уведомление о регистрации физического лица в электронном виде. По запросу можно также получить уведомление в бумажном виде. Об этом сказано в пунктах 1 и 3 статьи 11 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

 

Кроме того, Пенсионный фонд РФ передает сведения о предпринимателе в отделение ФФОМС по местожительству предпринимателя (п. 4 ст. 17 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ). ФФОМС не присылает уведомление о постановке на учет.

 

Предприниматели, не являющиеся работодателями, не обязаны регистрироваться в ФСС России и платить взносы на социальное страхование (п. 3 ст. 2 и п. 1 ст. 2.3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 2 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н). Однако могут сделать это добровольно, если хотят получать пособия из бюджета.

 

Если предприниматель заключил трудовые договоры с гражданами или выплачивает вознаграждения по гражданско-правовым договорам, он должен самостоятельно зарегистрироваться во внебюджетных фондах в качестве страхователя-работодателя (п. 1 ст. 11 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, подп. 2 п. 2 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н). Таким образом, при заключении хотя бы одного договора с гражданином предприниматель встает на учет в фондах еще раз уже как работодатель. Сделать это нужно в срок не позднее 30 календарных дней со дня заключения договора с первым из нанимаемых сотрудников.

 

Для регистрации в Пенсионном фонде РФ по местожительству представьте следующие документы:

  • заявление о регистрации. Его форма и порядок заполнения утверждены постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 13 октября 2008 г. № 296п;
  • копию паспорта и документов, подтверждающих регистрацию по местожительству (если предприниматель живет не по адресу прописки в паспорте);
  • копию свидетельства о государственной регистрации;
  • копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • копию трудового, гражданско-правового или авторского договора, заключенного с сотрудником.

 

При отправке документов по почте копии документов нужно заверить нотариально. Если подаете документы лично, то можно показать сотруднику Пенсионного фонда РФ оригиналы документов, а копии документов не заверять – сотрудники фонда сделают это самостоятельно.

 

Пенсионный фонд РФ регистрирует предпринимателя в течение пяти рабочих дней со дня получения документов, присваивает ему регистрационный номер и в тот же срок выдает (отправляет) ему уведомление о регистрации.

 

Такой порядок установлен положениями пунктов 5, 21–24 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 13 октября 2008 г. № 296п.

 

Кроме того, Пенсионный фонд РФ передает сведения о предпринимателе в отделение ФФОМС по месту его жительства (п. 4 ст. 17 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ). ФФОМС ставит предпринимателя на учет по данным из Пенсионного фонда РФ. Уведомление о постановке на учет ФФОМС не присылает.

 

В ФСС России нужно зарегистрироваться в срок не позднее 10 рабочих дней со дня заключения договора с первым из нанимаемых сотрудников. Для этого в отделение ФСС России по своему местожительству подайте следующие документы:

  • заявление о регистрации. Форма заявления утверждена Административным регламентом ФСС России от 25 октября 2013 г. № 574н;
  • копию свидетельства о государственной регистрации;
  • копию свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
  • копию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность. Если подаете документы лично, копию паспорта (документа) отдавать не нужно, достаточно предъявить оригинал;
  • копии трудовых книжек нанимаемых сотрудников.

 

Документы можно подать лично, по почте или в электронном виде.

 

Копии документов должны быть заверены нотариально. Это не потребуется, если предприниматель подает лично в ФСС России подлинники документов, так как сотрудники фонда заверят документы самостоятельно.

 

ФСС России регистрирует предпринимателя в течение пяти рабочих дней с даты получения документов и присваивает ему регистрационный номер и код подчиненности. В тот же срок фонд выдает (отправляет по почте или в электронном виде) предпринимателю уведомление о регистрации.

 

Такие правила установлены пунктами 6–7 и 10–15 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 7 декабря 2009 г. № 959н.

 

 

Открытие расчетного счета в банке

 

Законодательство не обязывает предпринимателя открывать расчетный счет. Все расчеты он может вести и через свой личный счет, открытый как для физического лица, либо наличными. Однако в некоторых случаях расчетный счет необходим. Так, например, при оплате аренды недвижимости (п. 4 указания Банка России от 7 октября 2013 г. № 3073-У).

 

Чтобы открыть расчетный счет, понадобится заключить договор банковского счета (п. 1 ст. 846 ГК РФ, п. 1.2 Инструкции Банка России от 30 мая 2014 г. № 153-И).

 

Подробнее об этом см. Как открыть (закрыть) расчетный счет в банке.


По материалам открытых источников