Налог на прибыль » Налоги с юридических лиц

Момент признания отдельных доходов и расходов по налогу на прибыль кассовым методом

 

Вид дохода/расхода
Дата признания в налоговом учете
Основание
Доходы
Доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) и внереализационные доходы
Дата поступления денег или иного имущества, а также любое другое погашение задолженности перед организацией
п. 2 ст. 273 НК РФ
Авансы полученные
Дата поступления денег на банковский счет или в кассу
подп. 1 п. 1 ст. 251,
п. 2 ст. 273 НК РФ
Расходы
Расходы на приобретение сырья и материалов
День одновременного выполнения трех условий: сырье и материалы оплачены, отпущены в производство и использованы в нем на конец месяца
подп. 1 п. 3 ст. 273,
п. 5 ст. 254 НК РФ
Расходы на приобретение инструментов, инвентаря, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не признаваемых амортизируемым имуществом
День одновременного выполнения двух условий: инструменты, инвентарь, спецодежда и другие средства индивидуальной и коллективной защиты оплачены поставщику (продавцу) и введены в эксплуатацию
п. 3 ст. 273,
подп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ
Расходы на приобретение покупных товаров
День одновременного выполнения двух условий: товары оплачены поставщику (продавцу) и реализованы на сторону
п. 3 ст. 273,
подп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ
Расходы на уплату налогов и сборов в бюджет
Дата уплаты налогов и сборов в бюджет
День погашения налоговой недоимки (в случае наличии задолженности перед бюджетом)
подп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ
Расходы на оплату труда
День погашения задолженности
подп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ
Материальные расходы (кроме сырья и материалов, используемых в производстве, а также инструментов, инвентаря, спецодежды и других средств индивидуальной и коллективной защиты, не признаваемых амортизируемым имуществом)
Расходы на оплату процентов за пользование заемными средствами (банковскими кредитами)
Расходы на оплату услуг сторонних подрядчиков
Амортизационные начисления
Ежемесячно, в последний день месяца (только по оплаченному амортизируемому имуществу)
подп. 2 п. 3 ст. 273,
п. 2 ст. 259 НК РФ

 



По материалам открытых источников