Налоги с юридических лиц » НДС

Порядок заполнения книги покупок

 

Таблица составлена на основании раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

 

Номер графы
Что указывать*
Графа 1
Порядковый номер записи
Графа 2
Код вида операции. При заполнении графы используйте коды, приведенные в приложении к приказу ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83 и приложении к письму ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794.
При отражении нескольких операций указывается несколько кодов через разделительный знак «;»
Графа 3
1. При покупке товаров (работ, услуг) – номер и дата счета-фактуры продавца.
2. При ввозе товаров в Россию из стран, не входящих в Таможенный союз, – номер таможенной декларации.
3. При ввозе товара в Россию из государства – члена Таможенного союза – номер и дата заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками об уплате НДС.
4. При регистрации корректировочного счета-фактуры – данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры.
5. При регистрации исправленного счета-фактуры – данные из строки 1 счета-фактуры
Графа 4
Номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры.
При отсутствии показателей в строке 1а счета-фактуры графа 4 не заполняется
Графа 5
Номер и дата составления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры
Графа 6
Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры. Графа не заполняется в случае отсутствия данных, отраженных в строке 1а корректировочного счета-фактуры
Графа 7
Номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога.
При ввозе товаров в Россию указывается номер и дата платежного документа, подтверждающего уплату налога на таможне
Графа 8
Дата принятия на учет товаров (выполнения работ, оказания услуг), имущественных прав.
Не заполняется при регистрации счета-фактуры на аванс
Графа 9
Наименование продавца
Графа 10
ИНН/КПП продавца. Данная графа заполняется только в отношении российских контрагентов. Если продавцом является иностранная организация, не состоящая в России на налоговом учете, графу оставьте пустой
Графа 11
Наименование посредника (комиссионера, агента), который покупает товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени для покупателя-комитента (принципала)
Графа 12
ИНН/КПП посредника, указанного в графе 11
Графа 13
Номер таможенной декларации при реализации товаров, ввезенных на территорию России, если их таможенное декларирование предусмотрено законодательством Таможенного союза.
Не заполняется:
– при отражении в книге покупок данных по корректировочному (исправленному корректировочному) счету-фактуре;
– при регистрации счета-фактуры на аванс
Графа 14
Наименование валюты и ее код по Общероссийскому классификатору валют, в том числе при безденежных формах расчетов.
Заполняется только при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту
Графа 15
1. Стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанная в графе 9 счета-фактуры.
2. Сумма аванса (включая НДС) – при перечислении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
3. Показатели графы 9 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры – при отражении продавцом корректировки в связи с уменьшением стоимости продаж.
4. Показатели графы 9 строки «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры – при отражении покупателем корректировки в связи с увеличением стоимости продаж.
Если счет-фактура составлен в иностранной валюте, соответствующие показатели в графе 15 также указываются в иностранной валюте
Графа 16
1. Сумма НДС по счету-фактуре, принимаемая к вычету в текущем квартале, – при покупке товаров (работ, услуг) имущественных прав.
2. Показатели графы 8 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры – при отражении продавцом корректировки в связи с уменьшением стоимости продаж.
3. Показатели графы 8 строки «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры – при отражении покупателем корректировки в связи с увеличением стоимости продаж.
4. При ведении раздельного учета – сумма НДС, которую можно принять к вычету. При этом счета-фактуры на перечисленный аванс в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), приобретаемых для использования в облагаемых и не облагаемых НДС операциях, регистрируются на всю сумму, указанную в данном счете-фактуре

 

* При отсутствии показателей соответствующие графы не заполняются (абз. 2 п. 7 раздела II приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).






Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-45-06 (Москва) +7 (812) 309-18-97. Это быстро и бесплатно!



По материалам открытых источников