Бухгалтерские проводки » Денежные средства

Депозитные и прочие счета

 

Отражение в бухгалтерском учете движения денежных средств, вложенных организацией в банковские и другие вклады.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств организации во вклады на депозитные счета

1

55-3

51

Перечислены на депозитные счета денежные средства с расчетных счетов, вложенные организацией в банковские и (или) другие вклады

Бухгалтерские проводки при отражении процентов по вкладам

1

55-3

91-1

Отражено начисление процентов по вкладам

Бухгалтерские проводки при возврате сумм вкладов с депозитных на расчетные счета организации

1

51

55-3

Возвращены (перечислены) суммы вкладов денежных средств с депозитных на расчетные счета организации

 

Отражение в бухгалтерском учете перечисления денежных средств, полученных в качестве средств целевого назначения на специальные счета организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если принятые к учету средства отражаются в бухгалтерском учете как возникновение целевого финансирования и задолженности по этим средствам

1

76

86

Отражена задолженность по получению организацией средств целевого назначения

2

55 субсчет «Прочие специальные счета»

76

Перечислены на специальные счета денежные средства для обособленного хранения в кредитной организации в качестве средств целевого финансирования (если они подлежат обособленному хранению)

Бухгалтерские проводки, если средства целевого назначения признаются в бухгалтерском учете по мере фактического получения ресурсов

1

55 субсчет «Прочие специальные счета»

86

Перечислены на специальные счета денежные средства для обособленного х ранения в кредитной организации в качестве средств целевого финансирования (если они подлежат обособленному хранению)

Бухгалтерские проводки при учете активов, полученных в качестве средств целевого назначения в составе доходов будущих периодов

1

86

98-2

Отражены средства целевого назначения (финансирования) в качестве доходов будущих периодов, как активы, полученные коммерческой организацией безвозмездно, в момент принятия к бухгалтерскому учету этих активов. В развитие субсчета 98-2 «Безвозмездные поступления» могут быть открыты дополнительные субсчета по видам материальных ценностей, полученных безвозмездно, в частности 982-9 «Прочие безвозмездные поступления»


По материалам открытых источников