Бухгалтерские проводки » Расчёты

Выплата заработной платы

 

Отражение в бухгалтерском учете выплаты заработной платы в денежной форме.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам по расходным кассовым ордерам

1

50-1

51

Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы

2

70

50-1

Выплачена заработная плата из кассы организации по расходным кассовым ордерам

Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы работникам по платежным (расчетно-платежным) ведомостям

1

50-1

51

Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы

2

70

50-1

Списана сумма выплат заработной платы из кассы организации по платежным (расчетно-платежным) ведомостям

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на карточный счет работника, если вознаграждение (комиссию) банку организация уплачивает за счет собственных средств

1

70

51

Перечислена заработная плата с расчетного счета организации на карточки работников

2

91-2

51

Списана с расчетного счета организации сумма комиссии банку. Сумма комиссии банку за перевод заработной платы отнесена к прочим расходам организации

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на карточный счет работника, если вознаграждение (комиссию) банку организация удерживает из заработной платы работников

1

70

60, 76

Удержана сумма комиссии банка за перечисление денежных средств с согласия работников организации

2

70

51

Перечислена заработная плата с расчетного счета организации на карточки работников за минусом суммы комиссии банку

3

60, 76

51

Перечислена сумма комиссии банку за перевод заработной платы на пластиковые карты работников

 

Отражение в бухгалтерском учете перечисления коммерческим банком ежемесячной суммы заработной платы на карточные счета работников, на основании договора со Сбербанком. Сбербанку перечислена предоплата за годовое обслуживание карточных счетов работников с расчетного счета организации, открытого в коммерческом банке. Коммерческим банком ежемесячно перечисляется в Сбербанк сумма заработной платы работников организации. За перечисление предоплаты за обслуживание карточных счетов и месячной заработной платы коммерческим банком взимается комиссия.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при перечислении Сбербанку предоплаты за годовое обслуживание карточных счетов работников

1

60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»

51

Перечислена с расчетного счета организации предоплата за годовое обслуживание карточных счетов работников Сбербанком

2

91-2

51

Отражено комиссионное вознаграждение коммерческому банку за перевод предоплаты в Сбербанк

Бухгалтерские проводки при ежемесячном перечислении заработной платы коммерческим банком в Сбербанк

1

57 субсчет «Переводы в пути»

51

Перечислена с расчетного счета организации месячная заработная плата работников в Сбербанк

2

91-2

51

Отражено комиссионное вознаграждение коммерческому банку за перевод заработной платы в Сбербанк

3

70

57 субсчет «Переводы в пути»

Отражено зачисление заработной платы на карточные счета работников на основании извещения Сбербанка

4

91-2

60

Ежемесячная стоимость услуг Сбербанка за обслуживание карточных счетов включена в состав прочих расходов организации

5

60

60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»

Отражен зачет части предоплаты в погашение задолженности по оказанным услугам Сбербанка за текущий (отчетный) период

 

Отражение в бухгалтерском учете передачи товаров, готовой продукции в счет заработной платы работнику организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате переданных ему товаров, продукции

1

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

90-1

Отражена (начислена) продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, продукции с учетом всех налогов в составе выручки от продаж

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

1

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, продукции

Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, если их учет ведется по стоимости приобретения, готовой продукции

1

90-2

41-1, 43

Списана фактическая (покупная) стоимость переданных (реализованных) товаров, фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость переданной (реализованной) готовой продукции, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, если их учет ведется по продажной стоимости

1

90-2

41-2

Списана продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

2

90-2

42 субсчет «Торговая наценка: скидка, накидка»

Сторнирована торговая наценка по реализованным (проданным) товарам с себестоимости продаж

Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей

1

70

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданным товарам, готовой продукции и расчетов по оплате труда

 

Отражение в бухгалтерском учете передачи материалов в счет заработной платы работнику организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате переданных ему материалов

1

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

91-1

Отражена (начислена) продажная (договорная) стоимость переданных (реализованных) материалов с учетом всех налогов в составе прочих доходов организации

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

1

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов

Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по фактурной стоимости

1

91-2

10

Списана фактическая себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации

Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по учетной стоимости

1

91-2

10

Списана учетная себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации

2

91-2

16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»

Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или

 

91-2

16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»

Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16

Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей

1

70

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Выполнен зачет расчетов с работником организации по переданным материалам и расчетов по оплате труда

 

Отражение в бухгалтерском учете выполнения работ (оказания услуг) в счет заработной платы работнику организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности работнику по оплате выполненных работ (оказанныхуслуг)

1

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

90-1 (91-1)

Отражена (начислена) стоимость выполненных работ (сумма оказанных услуг) к оплате с учетом всех налогов в составе выручки от продаж (прочих доходов организации)

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

1

90-3 (91-2)

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы работ (услуг) удержан (начислен) налог на добавленную стоимость

Бухгалтерские проводки при списании себестоимости выполненных работ (оказанныхуслуг)

1

90-2 (91-2)

20, 26

Списана фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) на себестоимость продаж (на прочие расходы организации)

Бухгалтерские проводки при погашении (взаимозачете) задолженностей

1

70

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»

Выполнен зачет расчетов с работником организации по выполненным работам (оказанным услугам) и расчетов по оплате труда

 

Отражение в бухгалтерском учете передачи товаров, готовой продукции в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при передаче работнику товаров, готовой продукции в счет заработной платы

1

70

90-1

Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – товарами, готовой продукцией. Продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, продукции с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

1

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации товаров, продукции

Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, учитываемых по стоимости приобретения

1

90-2

41-1

Списана фактическая (покупная) стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

Бухгалтерские проводки при списании переданных товаров, учитываемых по продажной стоимости

1

90-2

41-2

Списана продажная стоимость переданных (реализованных) товаров, по которым была признана выручка на себестоимость продаж

2

90-2

42 субсчет «Торговая наценка: скидка, накидка»

Сторнирована торговая наценка по реализованным (проданным) товарам с себестоимости продаж

Бухгалтерские проводки при списании переданной готовой продукции

1

90-2

43

Списана фактическая или нормативная (плановая) производственная себестоимость переданной (реализованной) готовой продукции, по которой была признана выручка на себестоимость продаж

 

Отражение в бухгалтерском учете передачи материалов в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при передаче работнику материалов в счет заработной платы

1

70

91-1

Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – материалами. Продажная (договорная) стоимость переданных (реализованных) материалов с учетом всех налогов отражена в составе прочих доходов организации

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

1

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с оборота по реализации материалов

Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по фактурной стоимости

1

91-2

10

Списана фактическая себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации

Бухгалтерские проводки при списании переданных материалов, учитываемых по учетной стоимости

1

91-2

10

Списана учетная себестоимость переданных (реализованных) материалов на прочие расходы организации

2

91-2

16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»

Списана положительная разница между учетной и фактурной стоимостью (перерасход) материала, отражаемая по дебету счета 16 или

 

91-2

16 субсчет «Отклонение в стоимости материалов»

Сторнирована отрицательная разница между учетной и фактурной стоимостью (экономия) материала, отражаемая по кредиту счета 16

 

Отражение в бухгалтерском учете выполнения работ (оказания услуг) в счет заработной платы работнику организации. Организация в расчетах не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при передаче работнику результатов выполненных работ (оказанныхуслуг) в счет заработной платы

1

70

90-1 (91-1)

Отражен факт выдачи заработной платы в натуральной форме – работами (услугами). Стоимость выполненных работ (сумма оказанных услуг) к оплате с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж (прочих доходов организации)

Бухгалтерские проводки при начислении НДС

1

90-3 (91-2)

68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы работ (услуг) удержан (начислен) налог на добавленную стоимость

Бухгалтерские проводки при списании себестоимости выполненных работ (оказанных услуг)

1

90-2 (91-2)

20, 26

Списана фактическая себестоимость выполненных работ (оказанных услуг) на себестоимость продаж (на прочие расходы организации)

 

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по депонированным суммам.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении начисленной, но не выплаченной заработной плате по платежным (расчетно-платежным) ведомостям

1

70

76-4

Начислен депонент по невыплаченной заработной плате по платежным (расчетно-платежным) ведомостям. Регистрация депонента по невыплаченной заработной плате работникам организации произведена в реестре депонированных сумм

2

51

50-1

Возвращен в банк остаток наличных денежных средств по невыплаченной заработной плате

Бухгалтерские проводки при выплате заработной платы с депонента

1

50-1

51

Получены в банке наличные денежные средства на выплату заработной платы с депонента

2

76-4

50-1

Списана выданная (выплаченная) заработная плата работникам с депонента. Выдача депонированных сумм нескольким работникам может оформляться по платежной ведомости. Разовые выдачи денег производятся по расходным кассовым ордерам

 

Отражение в бухгалтерском учете переплаты работникам заработной платы в случае счетной ошибки (в том числе при неправильном применении трудового законодательства или иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права).

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работникам организации по переплате заработной платы из кассы организации

1

70, 76-4

50-1

Сторнирована переплаченная работнику сумма заработной платы из кассы организации и одновременно

2

73-2

50-1

Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы из кассы организации

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работника организации по переплате заработной платы перечислением денежных средств на карточный счет работника

1

70

51

Сторнирована переплаченная работнику сумма заработной платы, перечисленная с расчетного счета организации на карточку работника и одновременно

2

73-2

51

Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы, перечисленной с расчетного счета организации на карточку работника

Бухгалтерские проводки при отражении задолженности работникам организации по переплате заработной платы в натуральной форме

1

70

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90-1, 91-1

Сторнирована сумма заработной платы, излишне выплаченная работнику организации в натуральной форме готовой продукцией, полуфабрикатами, товарами, материалами и т. п. и одновременно

2

73-2

76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 90-1, 91-1

Начислена задолженность за работником по переплате заработной платы в натуральной форме

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности работниками организации по переплате заработной платы

1

50-1

73-2

Внесена в кассу полностью или частично сумма переплаты заработной платы работниками организации (виновными лицами)

Бухгалтерские проводки при удержании из заработной платы работника для погашения его задолженности работодателю. Излишне выплаченная заработная плата может быть взыскана с работника на основании статьи 137 ТК РФ

1

70

73-2

Удержана из заработной платы работника организации (виновного лица) полностью или частично сумма, излишне выплаченная работнику вследствие счетных ошибок


По материалам открытых источников