Бухгалтерские проводки » Расчёты

Создание резерва сомнительных долгов. Учет сомнительной и безнадежной задолженности по договорам комиссии

 

Отражение в бухгалтерском учете создания резерва по сомнительным долгам.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

1

91-2

63

Образован резерв сомнительных долгов на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности в конце отчетного (налогового) периода. Суммы отчислений в резерв включены в состав прочих расходов на последнее число отчетного (налогового) периода

 

Отражение в бухгалтерском учете корректировки суммы вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода

1

63

91-1

Скорректирован резерв сомнительных долгов на разницу между суммой вновь создаваемого резерва и суммой остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, присоединением ее к прибыли (прочим доходам) налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде

Бухгалтерские проводки в случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода

1

91-2

63

Скорректирован резерв сомнительных долгов на разницу между суммой вновь создаваемого резерва и суммой остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, включением ее в убыток (прочие расходы) налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде

 

Отражение в бухгалтерском учете комитента сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. По дебиторской задолженности организации-должника (покупателя) комитентом был создан резерв по сомнительным долгам.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении передачи комитенту задолженности на основании договора уступки права требования

1

62

76 субсчет «Расчеты с комиссионером»

Отражена передача комитенту права по сделке на основании договора уступки права требования

Бухгалтерские проводки при создании резерва по сомнительным долгам

1

91-2

63

Сумма резерва созданного на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договорам комиссии, включена в состав прочих расходов

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя за счет средств резерва по сомнительным долгам

1

63

62

Сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списана за счет средств резерва сомнительных долгов

2

007

 

Отражена сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должника

 

Отражение в бухгалтерском учете комитента сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. По дебиторской задолженности организации-должника (покупателя) комитентом не был создан резерв по сомнительным долгам.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении передачи комитенту задолженности на основании договора уступки права требования

1

62

76 субсчет «Расчеты с комиссионером»

Отражена передача комитенту права по сделке на основании договора уступки права требования

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя в случае отсутствия резерва по сомнительным долгам

1

91-2

62

Сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списана на прочие расходы организации на основании пунктов 11 и 14.3 ПБУ 10/99

2

007

 

Отражена сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должника

 

Отражение в бухгалтерском учете комиссионера сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. Договором комиссии предусмотрено, что комиссионер при заключении договора купли-продажи с покупателем принимает на себя ручательство перед организацией-комитентом за исполнение сделки покупателем. Комиссионер участвует в расчетах, оплата товара покупателем осуществляется на расчетный счет комиссионера.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по товарам комитента, переданным покупателю

1

62 субсчет «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента»

76 субсчет «Расчеты с комитентом»

Отражена задолженность покупателя по оплате товаров

2

009

 

Отражена сумма обязательства перед организацией-комитентом по исполнению сделки покупателем

Бухгалтерские проводки при отражении комиссионного вознаграждения

1

76 субсчет «Расчеты с комитентом»

90-1

Начислена сумма комиссионного вознаграждения

2

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Отражен НДС с реализации посреднических услуг

Бухгалтерские проводки при отражении дополнительного вознаграждения (делькредере)

1

76 субсчет «Расчеты с комитентом»

90-1

Начислена сумма дополнительного вознаграждения (делькредере)

2

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Отражен НДС с суммы дополнительного вознаграждения

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств комитенту в счет исполнения обязательства покупателя по оплате товаров

1

76 субсчет «Расчеты с комитентом»

51

Перечислены денежные средства в оплату товара на основании взятого на себя обязательства

2

 

009

Списана сумма выданного обеспечения в связи с исполнением обязательства

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя за счет финансовых результатов

1

91-2

62 субсчет «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента»

Сумма просроченной задолженности покупателя списана на прочие расходы

2

007

 

Отражена сумма безнадежной задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должника


По материалам открытых источников