Бухгалтерские проводки » Расчёты

Создание резерва сомнительных долгов. Учет сомнительной и безнадежной задолженности по договорам комиссии

 

Отражение в бухгалтерском учете создания резерва по сомнительным долгам.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
91-2
63
Образован резерв сомнительных долгов на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности в конце отчетного (налогового) периода. Суммы отчислений в резерв включены в состав прочих расходов на последнее число отчетного (налогового) периода

 

Отражение в бухгалтерском учете корректировки суммы вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва на сумму остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки в случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва меньше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода
1
63
91-1
Скорректирован резерв сомнительных долгов на разницу между суммой вновь создаваемого резерва и суммой остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, присоединением ее к прибыли (прочим доходам) налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде
Бухгалтерские проводки в случае, если сумма вновь создаваемого по результатам инвентаризации резерва больше, чем сумма остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода
1
91-2
63
Скорректирован резерв сомнительных долгов на разницу между суммой вновь создаваемого резерва и суммой остатка резерва предыдущего отчетного (налогового) периода, включением ее в убыток (прочие расходы) налогоплательщика в текущем отчетном (налоговом) периоде

 


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Отражение в бухгалтерском учете комитента сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. По дебиторской задолженности организации-должника (покупателя) комитентом был создан резерв по сомнительным долгам.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении передачи комитенту задолженности на основании договора уступки права требования
1
62
76 субсчет «Расчеты с комиссионером»
Отражена передача комитенту права по сделке на основании договора уступки права требования
Бухгалтерские проводки при создании резерва по сомнительным долгам
1
91-2
63
Сумма резерва созданного на основании результатов инвентаризации дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договорам комиссии, включена в состав прочих расходов
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя за счет средств резерва по сомнительным долгам
1
63
62
Сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списана за счет средств резерва сомнительных долгов
2
007
 
Отражена сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должника

 

Отражение в бухгалтерском учете комитента сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. По дебиторской задолженности организации-должника (покупателя) комитентом не был создан резерв по сомнительным долгам.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении передачи комитенту задолженности на основании договора уступки права требования
1
62
76 субсчет «Расчеты с комиссионером»
Отражена передача комитенту права по сделке на основании договора уступки права требования
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя в случае отсутствия резерва по сомнительным долгам
1
91-2
62
Сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списана на прочие расходы организации на основании пунктов 11 и 14.3 ПБУ 10/99
2
007
 
Отражена сумма дебиторской задолженности, возникшей у комитента по договору комиссии, списанная в убыток вследствие неплатежеспособности должника

 

Отражение в бухгалтерском учете комиссионера сомнительной и безнадежной задолженности при продаже товаров по договору комиссии. Договором комиссии предусмотрено, что комиссионер при заключении договора купли-продажи с покупателем принимает на себя ручательство перед организацией-комитентом за исполнение сделки покупателем. Комиссионер участвует в расчетах, оплата товара покупателем осуществляется на расчетный счет комиссионера.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении задолженности по товарам комитента, переданным покупателю
1
62 субсчет «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента»
76 субсчет «Расчеты с комитентом»
Отражена задолженность покупателя по оплате товаров
2
009
 
Отражена сумма обязательства перед организацией-комитентом по исполнению сделки покупателем
Бухгалтерские проводки при отражении комиссионного вознаграждения
1
76 субсчет «Расчеты с комитентом»
90-1
Начислена сумма комиссионного вознаграждения
2
90-3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Отражен НДС с реализации посреднических услуг
Бухгалтерские проводки при отражении дополнительного вознаграждения (делькредере)
1
76 субсчет «Расчеты с комитентом»
90-1
Начислена сумма дополнительного вознаграждения (делькредере)
2
90-3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Отражен НДС с суммы дополнительного вознаграждения
Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств комитенту в счет исполнения обязательства покупателя по оплате товаров
1
76 субсчет «Расчеты с комитентом»
51
Перечислены денежные средства в оплату товара на основании взятого на себя обязательства
2
 
009
Списана сумма выданного обеспечения в связи с исполнением обязательства
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности ликвидированной организации-покупателя за счет финансовых результатов
1
91-2
62 субсчет «Расчеты с покупателями по товарам (работам, услугам) комитента»
Сумма просроченной задолженности покупателя списана на прочие расходы
2
007
 
Отражена сумма безнадежной задолженности, списанной в убыток вследствие неплатежеспособности должника


По материалам открытых источников