Порядок возврата НДФЛ при покупке квартиры

Возврат 3-НДФЛ за квартиру ограничен доходами россиянина и отчислениями в госказну в виде взносов от компании, где трудится гражданин, оформленный по всем правилам Трудового кодекса, а также предельной предоставляемой компенсацией в 260 000 рублей.

Россияне, не использовавшие право на государственную компенсацию при покупке жилья до 01.01.2014 г., вправе осуществить возврат НДФЛ при покупке недвижимости по новым правилам. Ранее возврат НДФЛ при покупке жилья предоставлялся в виде компенсации в сумме 13% от стоимости приобретенной квартиры один раз в жизни и не ограничивался лимитами.

Кроме приобретения готового жилья, россиянин вправе рассчитывать на подобную компенсацию при постройке жилого дома, а также при подтверждении затрат на ремонт и отделку приобретенного или построенного жилья. Главное условие — декларация на налоговый вычет за покупку квартиры должна подтверждаться документально, для этого заявителю необходимо сохранить все бумаги по оплате.

Кому положен вычет при покупке квартиры

Процесс приобретения жилья может затянуться на годы. Чтобы разобраться, нужно ли подавать декларацию при покупке квартиры, кто и по каким правилам — новым или предыдущим — вправе оформлять возмещение, нужно изучить правоустанавливающие документы заявителя.

Если в документах на право обладания жилым объектом недвижимости в регистрации права собственности или в акте приемки квартиры, в случае приобретения ее по соглашению долевого участия, указана дата после 1 января 2014, тогда налоговая декларация на квартиру и получение льготы россиянин обязан оформить по новым правилам. При этом возместить расходы на покупку жилья россиянин вправе путем отмены налога при выплате ему заработка на всех рабочих местах одновременно, где он оформлен официально. Конечно, ограничены выплаты в общем объеме все той же суммой максимального лимита. Налоговый орган выдаст требуемое количество уведомлений об отмене налога с заработка заявителя — индивидуально для каждого работодателя.

В полтора раза больше вернут себе обладатели ипотечного кредита: для них повышен лимит для возврата процентов, уплаченных банку. Зато подать документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры и воспользоваться льготой по новым правилам россияне вправе неограниченное количество раз за свою жизнь, главное — не превышать лимит по сумме выплат.

Компенсацию за покупку жилья в собственность несовершеннолетних детей вправе получить их родители или официальные представители малолетних. Пенсионеры, продолжающие трудиться при официальном трудоустройстве, вправе рассчитывать на компенсацию в размере выплат налоговых сборов за четыре предшествующих оформлению вычета года. Одно из условий предоставления подобной льготы — отсутствие задолженности заявителя по налогам.

Налоговая декларация при покупке квартиры может быть подана заявителем в любое время после оформления сделки, однако вернуть россиянин вправе только столько денег, сколько он или его компания перечислили в виде налогового сбора в госказну за последние три года. Вид налоговой декларации при покупке квартиры не отличается от декларационного бланка, требуемого при продаже недвижимости — все решают правильно указанные коды.

Кому возврат НДФЛ не доступен

Вернуть подоходный сбор нельзя тем россиянам, которые уже воспользовались этим правом до первого числа января месяца 2014 года, даже если они получили сумму компенсации, менее установленной на сегодня планки. Для этих заявителей действует правило однократного за всю жизнь возмещения, независимо от полученной суммы.

Не могут рассчитывать на приобретение права вернуть НДФЛ россияне, работающие без официального трудоустройства: за них никто не платит налог в казну, поэтому и возвращать им нечего. Не удовлетворит инспекция и заявление от тех россиян, которые исчерпали лимит по выплате.

Если квартира или дом приобретены заявителем у взаимозависимого родственника, законодательством также не предусмотрено применение компенсации. В случае обнаружения налоговыми органами факта покупки жилья у такого лица и последующего получения компенсации, заявителю придется вернуть вычет в казну. Подобные факты причисляются к махинациям и имеют негативные последствия для участников таких действий.

Невозможно претендовать на возврат денег, когда платежи на приобретение жилья перечислялись не от заявителя вычета, а от третьего лица, например за своего работника часть сумы уплатила компания. К таким же последствиям приведет и внесение в виде части оплаты субсидий от государства или материнского капитала. Под запрет предъявления компенсационных выплат попадают сделки, осуществленные по госпрограммам с привлечением средств из госбюджета.

Сколько раз можно получить возврат НДФЛ с квартиры

По сделкам с датой перехода права собственности после 01.01.2014 вернуть часть денег, приобретая квартиру, можно неограниченное количество раз, пока заявитель не достигнет установленной законодательством верхней планки ограничения. А заявителям по сделкам до указанной даты компенсация «грозит» только один раз в жизни, зато без ограничения по сумме.

Сумма возврата ограничена: как посчитать?

Для тех, чья покупка совершена после даты смены правил по расчету компенсации, возврат подоходного сбора ограничен суммой сделанных заявителем за год налоговых отчислений, а также законодательно установленной планкой. Сделанные по ставке отчисления в госказну — это максимальная сумма, на которую заявитель вправе рассчитывать в текущем году. Если сумма к возврату получится больше, россиянин вправе перенести часть компенсации на другой период, и делать это каждый новый год, пока лимит не будет исчерпан.

Верхнюю планку суммы поощрения от государства в виде возврата части стоимости недвижимости можно рассчитать, вычислив 13% от рыночной цены квартиры или дома, однако перешагнуть максимальное значение, указанное в законодательстве, не удастся. Напомним, что единственная категория приобретателей новых квадратных метров, которым государство предоставляет компенсацию в 1,5 раза больше, — это клиенты банков, решившиеся на ипотеку.

Для недвижимости, приобретенной после того, как установились новые правила расчета возвращаемой части оплат, выплаты ограничены по сумме исключительно размером выплат от заявителя в виде взносов в госказну.

За какой период и когда подают декларацию

В целях улучшения жилищных условий россияне приобретают заветные квадратные метры, вносят на расчетные счета строительных компаний многолетние накопления, привлекают банки с их ипотечными кредитами или становятся участниками всевозможных программ по рассрочке. Государство предлагает новоселам компенсировать небольшую часть этих платежей за счет возврата подоходного налога за отработанные несколько лет.

Желающим воспользоваться этим предложением нужно заявить о своем решении в налоговую инспекцию и предъявить инспектору заполненный декларационный бланк, в котором указано, сколько взносов уплатил заявитель за год, а значит, насколько его затраты будут сокращены в этом году. Если человек не претендует или не может претендовать на компенсацию, декларационный бланк заполнять нет необходимости.

Декларацию инспектор примет только с приложением свидетельства о регистрации права собственности на недвижимость, оформленного на заявителя или акта приемки жилья, если речь идет о долевом строительстве.

Государство ограничивает срок, за который заявитель вправе предоставить заполненный декларационный бланк и уведомить налоговую службу о своих доходах и выплатах в госказну. Обратиться за возмещением можно и двадцать лет спустя, только вот доход инспектор примет к рассмотрению исключительно за три последних года стажа. В этом случае можно регулировать размер компенсации. Так, например, молодая мама, находясь в декретном отпуске, во время которого подоходный налог не исчисляется, может перенести право компенсировать покупку квартиры, отложив подачу декларационного бланка и заявления инспектору до момента, когда она снова пойдет на работу и уплаченные взносы «подрастут» в сумме.

Законодательством не регулируется срок подачи декларационных бланков на компенсацию за покупку жилья, однако сами инспекторы советуют обращаться в службу с подачей бумаг по этому вопросу после новогодних каникул.

Важно предоставить необходимые бумаги, подтверждающие право владения объектом покупки и оплату его от лица заявителя либо с привлечением ипотечного кредита, оформленного на его имя.

Документы для возврата НДФЛ при покупке квартиры

При формировании пакета бумаг для предоставления в налоговую вместе с заполненным декларационным бланком заявителю надо убедиться в том, что, подтверждая фактические расходы гражданина, они составлены верно.

Список необходимых бумаг выглядит следующим образом:

• заявление по утвержденному образцу с указанием реквизитов заявителя для перечисления ему компенсационной выплаты;
• свидетельство, подтверждающее личность заявителя;
• свидетельство, подтверждающее личность несовершеннолетнего, если жилое помещение оформлено на него;
• договор о покупке недвижимости;
• свидетельство о регистрации права собственности или акт приемки жилплощади;
• бумаги о перечислении денежных средств за жилплощадь;
• свидетельство о наличии ИНН;
• справка о полученных доходах заявителя с каждого места работы;
• предыдущий сданный декларационный бланк 3-НДФЛ;
• заявление о перераспределении компенсационной выплаты между супругами.

К перечисленным бумагам нужно приложить заполненный декларационный бланк на рассматриваемый период (не ранее следующего за годом приобретения года).

По окончании камеральной проверки заявителю будет вручено уведомление о предоставлении компенсационной выплаты, с которым налогоплательщик вправе обратиться за единовременной выплатой в инспекцию или за отменой исчисления подоходного налога к работодателю.

Куда обратиться за вычетом с покупки квартиры

Стать обладателем налоговой компенсации от государства россиянин вправе одним из нескольких способов.

Способ 1: единовременное возмещение части расходов, потраченных на приобретение новых квадратных метров жилья, через территориальную инспекцию на реквизиты заявителя, указанные в заявлении.

Способ 2: поэтапное возмещение затрат путем отмены удержания подоходного сбора из заработка заявителя. Для подтверждения права на компенсацию из инспекции на место работы налогоплательщика передается уведомление.

Чтобы реализовать один из этих способов получения компенсации, заявителю нужно прийти в налоговую в районе регистрации и обратиться к инспектору с желанием воспользоваться правом на возмещении. Для этого заявителю потребуется предоставить пакет бумаг, необходимых для оформления права компенсации, а также заполненный декларационный бланк на вычет.

Один из вариантов – заверенные копии бумаг возможно отправить почтовым отправлением или с курьером, приложив подробную опись. Также существует способ с гарантией проверки декларационного бланка на наличие ошибок — воспользоваться личным кабинетом на Госуслугах. Здесь можно заполнить декларационный бланк, приложить отсканированные свидетельства и прочие бланки, отправить необходимые бумаги и отслеживать их прохождение по инстанциям ФНС. Через 30 дней после сдачи необходимых бумаг на имя заявителя из инспекции поступит уведомление на право получения компенсационной выплаты.

Выплата по частям, или зарплата без удержания налога

В соответствии со вторым способом полученное уведомление заявитель вправе предоставить в финансовый отдел по месту работы, и с него обязаны прекратить исчислять подоходный сбор до момента, пока не будет компенсирована полная сумма возмещения, указанная в уведомлении, или до конца календарного года.

Если заявитель оформлен на нескольких предприятиях, он вправе получить в инспекции уведомления для каждого работодателя, но в сумме компенсация останется прежней, только получение ее заявителем ощутимо ускорится. Плюс этого способа: компенсация начисляется сразу после вручения заявителем уведомления о праве получения возмещения в отдел по выплате заработка, и налогоплательщик получает зарплату без исчисленного подоходного налога. Минусы: исчисление подоходного сбора работодатель прекратит в конце календарного года, затем потребуется вновь оформлять все бумаги в налоговой.

К минусам можно отнести тот факт, что восполнение расходов происходит поэтапно, а не одновременно полной суммой. Кроме того, инспектору законодательство предоставляет месяц, в течение которого он выдает уведомление для заявителя, поэтому прийти в инспекцию придется еще раз. При смене работодателя придется получать новое уведомление, действующее с начала следующего льготного периода (года).

Возместят единовременно, или несколько вопросов от инспектора

Плюс первого способа — полную сумму налогоплательщик получает сразу. Заявителю после сдачи бумаг на подтверждения права на компенсацию больше не потребуется обращаться в инспекцию и тратить личное время на ожидание приема в очереди.

К минусам способа относится тот факт, что получение компенсации отложится до следующего за подачей бумаг года. Да и при сдаче бумаг инспектор вправе задать несколько вопросов, связанных с обстоятельствами приобретения, например не была ли покупка совершена между взаимозависимыми родственниками.