Таблица составлена на основании раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.
| Номер графы | Что указывать* |
|---|---|
| Графа 1 | Порядковый номер записи |
| Графа 2 | Код вида операции. При заполнении графы используйте коды, приведенные в приложении к приказу ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83 и приложении к письму ФНС России от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/794. При отражении нескольких операций указывается несколько кодов через разделительный знак «;» |
| Графа 3 | 1. Номер и дата счета-фактуры продавца, выставленного покупателю при отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг). 2. При исправлении счета-фактуры (в т. ч. корректировочного) – данные из строки 1 счета-фактуры. 3. При регистрации корректировочного счета-фактуры – данные из строки 1б корректировочного счета-фактуры |
| Графа 4 | Номер и дата исправления счета-фактуры, указанные в строке 1а счета-фактуры. Не заполняется при отсутствии показателей в строке 1а счета-фактуры |
| Графа 5 | Номер и дата составления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1 корректировочного счета-фактуры. Не заполняется при отсутствии показателей в строке 1б счета-фактуры |
| Графа 6 | Номер и дата исправления корректировочного счета-фактуры, указанные в строке 1а корректировочного счета-фактуры. Не заполняется при отсутствии данных в строке 1а корректировочного счета-фактуры |
| Графа 7 | Наименование покупателя |
| Графа 8 | ИНН/КПП покупателя. Данная графа заполняется только в отношении российских контрагентов. Если покупателем является иностранная организация, не состоящая в России на налоговом учете, графу оставьте пустой |
| Графа 9 | Наименование посредника-комиссионера (агента), реализующего товары (работы, услуги), имущественные права от своего имени покупателю по договору комиссии (агентскому договору). Графу 9 заполняет продавец-комитент (принципал) |
| Графа 10 | ИНН/КПП посредника, указанного в графе 9 |
| Графа 11 | Номер и дата платежного поручения, подтверждающего уплату налога. Заполнять графу 11 необходимо: 1) при получении от покупателя полной или частичной предоплаты в счет предстоящей отгрузки товаров, передачи работ или оказания услуг; 2) если НДС начисляют налоговые агенты:
3) при получении средств, которые увеличивают налоговую базу по НДС согласно пункту 1 статьи 162 Налогового кодекса РФ. Об этом сказано в письмах Минфина России от 6 марта 2015 г. № 03-07-14/11921, от 26 ноября 2014 г. № 03-07-11/60221 |
| Графа 12 | Наименование валюты и ее код по Общероссийскому классификатору валют, в том числе при безденежных формах расчетов. Заполняется только в случае реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав за иностранную валюту |
| Графа 13а | Заполняются следующие показатели в иностранной валюте. 1. Стоимость продаж по счету-фактуре (включая НДС). 2. Сумма оплаты, частичной оплаты (включая НДС) – при перечислении аванса в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав. 3. Данные из графы 9 по строке «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры – при отражении продавцом корректировки в связи с увеличением стоимости продаж. 4. Данные из графы 9 по строке «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры – при отражении покупателем корректировки в связи с уменьшением стоимости продаж |
| Графа 13б | 1. Стоимость продаж по счету-фактуре (включая НДС). 2. При получении аванса в счет предстоящих поставок (в т. ч. в иностранной валюте) – полученная сумма аванса (включая НДС). 3. Показатели графы 9 строки «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры – при отражении продавцом корректировки в связи с увеличением стоимости продаж. 4. Показатели графы 9 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры (или первичного документа) – при отражении покупателем корректировки в связи с уменьшением стоимости продаж |
| Графы 14–15 | 1. Стоимость продаж, облагаемых НДС по ставке 18 (10) процентов, без учета НДС. 2. Налоговая база, определяемая в особом порядке в следующих случаях:
3. Показатели графы 5 строки «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры – при отражении продавцом корректировки в связи с увеличением стоимости продаж. 4. Показатели графы 5 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры (или первичного документа) – при отражении покупателем корректировки в связи с уменьшением стоимости продаж. Графы 14–15 не заполняются при выставлении покупателю счета-фактуры на аванс |
| Графа 16 | Стоимость продаж по счету-фактуре, облагаемая НДС по ставке 0 процентов. Не заполняется при выставлении покупателю счета-фактуры на аванс |
| Графы 17–18 | 1. Сумма НДС, исчисленная по ставке 18 (10) или 18/118 (10/110) процентов (в т. ч. с суммы аванса). 2. Показатели графы 8 строки «Всего увеличение (сумма строк В)» корректировочного счета-фактуры – при отражении продавцом корректировки в связи с увеличением стоимости продаж. 3. Показатели графы 8 строки «Всего уменьшение (сумма строк Г)» корректировочного счета-фактуры (или первичного документа) – при отражении покупателем корректировки в связи с уменьшением стоимости продаж |
| Графа 19 | Стоимость продаж по счету-фактуре, освобождаемых от НДС в соответствии со статьями 145 и 145.1 Налогового кодекса РФ. Не заполняется при выставлении покупателю счета-фактуры на аванс |
* При отсутствии показателей соответствующие графы не заполняются (абз. 2 п. 8 раздела II приложения 5 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137).
