- 1. Сроки уплаты налога и авансовых платежей
- 1.1. Сроки оплаты 2018 года
- 1.2. Сроки оплаты 2019 года
- 2. КБК для УСН: Доходы на 2018-2019 годы
- 3. КБК для УСН: Доходы минус расходы на 2018-2019 годы
- 4. КБК по минимальной ставке налога на упрощенной СНО
- 5. Коды бюджетной классификации для ИП на упрощенной СНО
- 6. Образец платежного поручения на упрощенке
В статье представлены новые сроки уплаты налога по упрощенной системе налогообложения всех видов. На 2019 и 2020 годы изменились не только сроки внесения налоговых средств, но и КБК УСН 6 процентов 2020 года для упрощенки по доходам — УСН: Доходы.
Бюджетные шифры регламентируются и регулярно обновляются согласно законодательному реестру по Приказу ФНС России № ММВ-1-7/736 от 29.12.2016 (ред. 28.12.2018). Эти сведения представлены в таблице, которая не разделена на коды по сборам, за которые вносятся деньги. Их нужно искать самостоятельно, а в статье представлены краткие таблицы с актуальной и полноценной информацией.
При внесении госпошлины предприниматели заполняют платежное поручение различными способами — вручную либо через сервис на официальном сайте ФНС. Каждому налоговому платежу соответствует код, который указывает тип оплаты. Для предпринимателей и юрлиц бюджетные шифры едины, но при использовании упрощенной СНО некоторые шифры меняются в зависимости от типа упрощенки. Так, существуют КБК УСН: Доходы 2018 и текущего периода, а также коды бюджетной классификации на другие виды упрощенки.
Сроки уплаты налога и авансовых платежей
Сроки внесения налоговых средств при применении упрощенки регламентируются гл. 26.2 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 ред. 25.12.2018 (на текущий период подготовлена неопубликованная редакция закона). Налоговый период для сбора по упрощенной СНО — календарный год, а отчетный промежуток при уплате аванса — квартал. Средства подсчитывают и вносят нарастающим итогом.
Если предприниматель переходит с упрощенки на другую схему обложения госпошлиной, то ИП в обязательном порядке уплачивает итоговую сумму до 25 числа отчетного промежутка. Для предпринимателей на упрощенной СНО установлена одна дата уплаты сбора и авансовых платежей по последним. Причем в 2018 году изменены КБК для УСН: Доходы минус расходы 15%.
Сроки оплаты 2018 года
В 2018 году аванс по сбору на упрощенке вносят в налоговый бюджет до конца месяца, который следует за отчетным кварталом:
- I — до 25.04.2018;
- II — до 25.07.2018;
- III — до 25.10.2018;
- IV — до 25.04.2019.
Годовая сумма сбора, исчисленная нарастающим итогом, уплачивается до 30 апреля того года, который идет за отчетным./p>
Сроки оплаты 2019 года
В 2019 году день внесения авансовых средств не изменился — до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом:
- I — до 25.04.2019;
- II — до 25.07.2019;
- III — до 25.10.2019;
- IV — до 25.04.2020.
За несвоевременную уплату авансовых средств плательщику грозит начисление пени и штраф согласно п. 3 ст. 58, ст. 75 НК РФ.
КБК для УСН: Доходы на 2018-2019 годы
В таблице представлены шифры типов операций по уплате средств — КБК УСН: Доходы в 2019 году, в том числе и штрафные.
| КБК | Тип взноса |
| 182 1 05 01011 01 1000 110 | Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам |
| 182 1 05 01011 01 2100 110 | Пени по начисленной госпошлине |
| 182 1 05 01011 01 2200 110 | Проценты по исчисленной сумме сбора |
| 182 1 05 01011 01 3000 110 | Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ |
| 182 1 05 01011 01 4000 110 | Другие доходы |
| 182 1 05 01011 01 5000 110 | Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения |
| 182 1 05 01012 01 1000 110 | Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01012 01 2100 110 | Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01012 01 2200 110 | Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01012 01 3000 110 | Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01012 01 4000 110 | Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01012 01 5000 110 | Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
КБК для УСН: Доходы минус расходы на 2018-2019 годы
Эта таблица отражает коды, которые указываются при уплате различных платежей для упрощенки, сумма сбора которой подсчитывается исходя из уменьшения прибыли на затраты.
| КБК | Тип взноса |
| 182 1 05 01021 01 1000 110 | Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам, в том числе по аннулированным |
| 182 1 05 01021 01 2100 110 | Пени по начисленной госпошлине |
| 182 1 05 01021 01 2200 110 | Проценты по исчисленной сумме сбора |
| 182 1 05 01021 01 3000 110 | Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ |
| 182 1 05 01021 01 4000 110 | Другие доходы |
| 182 1 05 01021 01 5000 110 | Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения |
| 182 1 05 01022 01 1000 110 | Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01022 01 2100 110 | Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01012 01 2200 110 | Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01022 01 3000 110 | Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01022 01 4000 110 | Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
| 182 1 05 01012 01 5000 110 | Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2011 года |
КБК по минимальной ставке налога на упрощенной СНО
В этой таблице представлены шифры, применимые для внесения средств в налоговый бюджет по УСН по 1%, который считается минимальным для предпринимателей.
| КБК | Тип взноса |
| 182 1 05 01050 01 1000 110 | Перерасчеты, недоимка, задолженность по сборам, в том числе по аннулированным за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года |
| 182 1 05 01050 01 2100 110 | Пени по начисленной госпошлине за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года |
| 182 1 05 01050 01 2200 110 | Проценты по исчисленной сумме сбора за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года |
| 182 1 05 01050 01 3000 110 | Штрафы по начисленной сумме сбора в соответствии с законодательством РФ за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года |
| 182 1 05 01050 01 4000 110 | Другие доходы за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года |
| 182 1 05 01050 01 5000 110 | Проценты, исчисленные от лишне оплаченных налоговых сумм, а также при нарушении сроков их возмещения за отчетные промежутки, истекшие до 1 января 2016 года |
Коды бюджетной классификации для ИП на упрощенной СНО
Коды при заполнении платежки по уплате сбора одинаковы для юрлиц и предпринимателей, поэтому КБК УСН в 2019 году для ИП такие же, как и представленные в таблицах выше.
Образец платежного поручения на упрощенке
В платежке, которая заполняется при внесении средств в налоговый бюджет, есть поле 104, предназначенное для указания бюджетного кода. Формуляр регламентирован Положением Банка России № 383-П от 19.06.2012 (11.10.2018). В обновленном бланке платежки поле «КБК» изменилось на «Вид платежа», теперь коды указываются в этой ячейке.
Правильное заполнение бланка гарантирует своевременное перечисление денег на нужный счет. Чтобы не ошибиться при заполнении, рекомендовано изучить образец:
Заполняя платежное поручение, следует внимательно оформлять каждую ячейку. Если неверно указать бюджетные шифры, то даже при других верных показателях платеж за операцию не пройдет. Например, бизнесмен оплачивает штраф, а указал шифр по процентам. В этом случае средства поступят в налоговый бюджет, но автоматически не по тому счету, и за предпринимателем будет числиться долг. За неуплату долга налоговики наказывают начислением пени.
