Вознаграждения, выплачиваемые по лицензионным договорам

Отражение в бухгалтерском учете вознаграждения в форме фиксированного (паушального) платежа за приобретение неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности по лицензионному договору.

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении суммы вознаграждения по договору с лицензиаром
1
97
60, 76
Отражен в составе расходов будущих периодов фиксированный платеж без НДС, связанный с приобретением неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности по лицензионному договору
2
19
60, 76
Учтен (начислен) НДС по вознаграждению в форме фиксированного платежа
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19
Предъявлена бюджету сумма НДС, относящегося к вознаграждению за приобретение неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности по лицензионному договору
Бухгалтерские проводки при оплате суммы вознаграждения по договору с лицензиаром
1
60, 76
50, 51
Оплачена из кассы (с расчетного счета) организации-лицензиата задолженность перед лицензиаром по вознаграждению в форме фиксированного платежа
Бухгалтерские проводки при списании расходов будущих периодов за отчетный период (месяц) на текущие затраты
1
20, 23, 25, 26, 44 и др.
97
Сумма расходов будущих периодов, принятых в связи с затратами, по приобретению неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности по лицензионному договору включена в состав текущих расходов равномерно в течение всего срока его использования

Отражение в бухгалтерском учете НДС с доходов иностранной организации-лицензиара.

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении НДС с доходов иностранной организации
1
76
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Начислен НДС с лицензионных платежей, выплачиваемых иностранной организации
Бухгалтерские проводки при перечислении НДС, исчисленного с лицензионного платежа
1
68 субсчет «Расчеты по НДС»
51
Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость

Отражение в бухгалтерском учете налога на прибыль с доходов иностранной организации-лицензиара.

 
Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении налога на прибыль с доходов иностранной организации
1
76
68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
Начислен налог на прибыль с лицензионных платежей, выплачиваемых иностранной организации
Бухгалтерские проводки при перечислении налога на прибыль, исчисленного с лицензионного платежа
1
68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
51
Погашена с расчетного счета организации сумма задолженности перед бюджетом по налогу на прибыль

Отражение в бухгалтерском учете вознаграждения в форме периодических платежей (роялти) за приобретение неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности по лицензионному договору.

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении суммы вознаграждения по договору с лицензиаром
1
20, 23, 25, 26, 44 и др.
60, 76
Отражены в составе текущих расходов ежемесячные периодические платежи без НДС, связанные с приобретением неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности по лицензионному договору
2
19
60, 76
Учтен (начислен) НДС по вознаграждению в форме периодических платежей
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19
Предъявлена бюджету сумма НДС, относящегося к вознаграждению за приобретение неисключительного права на использование объекта интеллектуальной собственности по лицензионному договору
Бухгалтерские проводки при оплате суммы вознаграждения по договору с лицензиаром
1
60, 76
50, 51
Оплачена из кассы (с расчетного счета) организации-лицензиата задолженность перед лицензиаром по вознаграждению в форме периодических платежей