Отражение в бухгалтерском учете выдачи аванса на командировку.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при выдаче аванса на командировку наличными денежными средствами | |||
| 1 | 71 | 50-1 | Выдан из кассы организации аванс работнику на командировку |
| Бухгалтерские проводки при получении работником билетов для проезда в командировку и обратно, приобретенных организацией | |||
| 1 | 71 | 50-3 | Выданы билеты под отчет командированному работнику |
| Бухгалтерские проводки при приобретении организацией и передаче подотчетному лицу электронных билетов для проезда в командировку и обратно | |||
| 1 | 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | 60, 76 | Получено подтверждение приобретения электронных билетов |
| 2 | 71 | 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | Переданы электронные билеты под отчет командированному работнику |
| Бухгалтерские проводки при перечислении денег для командировочных расходов на банковские карты работников | |||
| 1 | 71 | 51, 52 | Аванс на командировку перечислен на банковскую карту работника организации |
| Бухгалтерские проводки при получении денег на командировочные расходы с использованием работником корпоративной карты организации | |||
| 1 | 71 | 55 субсчет «Специальный карточный счет» | Отражены денежные средства на корпоративной карте, снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку |
Отражение в бухгалтерском учете возврата неизрасходованной подотчетной суммы денежных средств, выданных на служебные командировки.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной части аванса наличными денежными средствами | |||
| 1 | 50-1 | 71 | Неизрасходованный остаток аванса на командировку возвращен работником в кассу организации |
| Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств с банковских карт работников | |||
| 1 | 51, 52 | 71 | Неизрасходованный остаток аванса на командировку перечислен с банковской карты работника организации |
| Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств работником на корпоративную карту организации | |||
| 1 | 55 субсчет «Специальный карточный счет» | 71 | Отражены неизрасходованные денежные средства на корпоративной карте, ранее снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку |
Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки в производственной организации | |||
| 1 | 20, 23, 25, 26, 29 | 71 | Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) документально подтвержденные командировочные расходы |
| Бухгалтерские проводки в производственной организации при командировках, связанных со сбытом/закупкой материально-производственных запасов | |||
| 1 | 44 субсчет «Коммерческие расходы» | 71 | Списаны на коммерческие расходы организации документально подтвержденные командировочные расходы |
| Бухгалтерские проводки в организации торговли | |||
| 1 | 44 субсчет «Издержки обращения» | 71 | Списаны на издержки обращения организации документально подтвержденные командировочные расходы |
| Бухгалтерские проводки в случае отсутствия подтверждающих документов | |||
| 1 | 20, 26, 44 и др. | 71 | Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни продления командировки, согласованные с работодателем. Затраты списаны как обычные командировочные расходы на основании приказа о продлении командировки |
| Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |||
| 1 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 76 | Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах |
| 2 | 76 | 71 | и одновременно Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами |
| Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» | |||
| 1 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 71 | Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах |
| Бухгалтерские проводки при предъявлении НДС к вычету из бюджета | |||
| 1 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам после утверждения авансового отчета по командировке |
Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами, если служебная командировка связана с заготовлением и приобретением товарно-материальных ценностей, созданием и приобретением внеоборотных активов.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с созданием и (или) приобретением внеоборотных активов организации | |||
| 1 | 08 | 71 | Включены в стоимость приобретенных или созданных внеоборотных активов документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение стоимости активов на основании пункта 8 ПБУ 6/01, пунктов 8 и 9 ПБУ 14/2007 |
| Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с заготовлением и (или) приобретением товарно-материальных ценностей | |||
| 1 | 07, 10, 41, 15 | 71 | Включены в себестоимость приобретенных или заготовленных товарно-материальных ценностей документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение себестоимости активов на основании пунктов 6 и 7 ПБУ 5/01 |
Отражение в бухгалтерском учете задержки работника в командировке по чрезвычайным обстоятельствам.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| 1 | 91-2 | 71 | Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни вынужденной задержки в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами. Сумма командировочных расходов отражена в составе прочих расходов организации. Затраты отражены как чрезвычайные расходы на основании пункта 13 ПБУ 10/99 при наличии подтверждающих документов |
Отражение в бухгалтерском учете списания отдельных расходов, произведенных работником организации за время нахождения в служебной командировке по представлении им авансового отчета.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки при отражении суточных по командировкам | |||
| 1 | 20, 26, 44 и др. | 71 | Списаны суточные по командировке. Размер суточных установлен локальным нормативным актом организации |
| 2 | 70 | 68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» | Удержан налог на доходы (НДФЛ) с сумм сверхнормативных суточных с работника. Нормы, в пределах которых суточные освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц, установлены пунктом 3 статьи 217 НК РФ |
| Бухгалтерские проводки при списании расходов на железнодорожные билеты (НДС выделен отдельной строкой) | |||
| 1 | 20, 26, 44 и др. | 71 | Списана стоимость железнодорожных билетов без НДС |
| 2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 71 | Отражен НДС со стоимости железнодорожных билетов |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Предъявлен к вычету НДС со стоимости железнодорожных билетов после утверждения авансового отчета по командировке |
| Бухгалтерские проводки при списании платы за пользование постельными принадлежностями, не включенной в стоимость железнодорожных билетов | |||
| 1 | 20, 26, 44 и др. | 71 | Списана стоимость постельного белья |
| Бухгалтерские проводки при списании стоимости найма жилого помещения (НДС выделен отдельной строкой) | |||
| 1 | 20, 26, 44 и др. | 71 | Списана стоимость услуг гостиницы без НДС |
| 2 | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | 71 | Отражен НДС со стоимости услуг гостиницы |
| 3 | 68 субсчет «Расчеты по НДС» | 19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций» | Предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг гостиницы после утверждения авансового отчета по командировке |
| Бухгалтерские проводки при списании расходов по проезду на общественном транспорте. В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация на территории Российской Федерации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного) | |||
| 1 | 20, 26, 44 и др. | 71 | Списана стоимость проезда общественным транспортом |
Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных со служебными загранкомандировками работников организации.
| № | Дебет | Кредит | Содержание операции |
| Бухгалтерские проводки на дату получения наличной иностранной валюты в кассу организации на служебную загранкомандировку | |||
| 1 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | 52-1 | Отражено поступление валютных денежных средств для загранкомандировок в кассу организации с текущего валютного счета одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) |
| Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при отражении курсовой разницы по наличной иностранной валюте в кассе организации | |||
| 1 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или |
| | 91-2 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности |
| Бухгалтерские проводки на дату выдачи иностранной валюты из кассы организации под отчет | |||
| 1 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | Отражена выдача валютных денежных средств работнику под отчет на служебную загранкомандировку одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату расхода денежных средств из кассы организации (совершения операции в иностранной валюте) |
| 2 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или |
| | 91-2 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте |
| Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности подотчетного лица | |||
| 1 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | 91-1 | Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или |
| | 91-2 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности |
| Бухгалтерские проводки на дату утверждения авансового отчета | |||
| 1 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | 91-1 | Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета или Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета |
| | 91-2 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | |
| 2 | 20, 26, 44 и др. | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | Отражено списание расходов по загранкомандировке одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета |
| 3 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | Отражен возврат неиспользованных валютных денежных средств работникам одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета (прихода денежных средств в кассу организации) |
| Бухгалтерские проводки на дату возврата перерасхода подотчетной суммы. Валютные денежные средства были получены с валютного счета в кассу организации в день погашения долга подотчетному лицу | |||
| 1 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | 91-1 | Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки), до момента погашения долга подотчетному лицу или |
| | 91-2 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки), до момента погашения долга подотчетному лицу |
| 2 | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | 52-1 | Отражено поступление валютных денежных средств в кассу для выдачи перерасхода одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (погашения долга подотчетному лицу) |
| 3 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | 50 субсчет «Касса организации в валюте» | Отражено погашение задолженности работнику по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы валютных денежных средств из кассы организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации) |
| Бухгалтерские проводки при возврате перерасхода подотчетной суммы в рублях по договоренности с работником организации | |||
| 1 | 71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте» | 50-1 | Отражена выплата суммы перерасхода денежных средств из кассы организации в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации) |
