Некоммерческие организации » Учет в отраслях

Типовые проводки некоммерческой организации

 

целевого финансирования”>Учет целевого финансирования

Учет расходов за счет целевого финансирования

Учет основных средств: приобретение, износ, списание, продажа




Учет кассовых операций

Учет доходов от предпринимательской деятельности

Учет курсовых разниц

 

Операция 

Дебет

Кредит

Учет целевого финансирования

Вариант 1: Доходы предварительно начисляют

Начислено целевое поступление по договору пожертвования

76

86

Начислены членские взносы по решению общего собрания

76

86

Поступило целевое финансирование на расчетный счет (в кассу)

51 (50)

76

Вариант 2: Доходы предварительно не начисляют

Поступило целевое финансирование на расчетный счет (в кассу) 

51 (50)

86

Учет расходов за счет целевого финансирования

Вариант 1: С использованием счетов 20 и 26

Начислена зарплата

20-2

70

Начислены взносы на обязательное страхование

20-2

69

Учтены в расходах подотчетные суммы

20-2

71

Списаны материалы, которые использовали в уставной деятельности

20-2

10

Начислены налоги (уставная деятельность): земельный, транспортный, налог на имущество, государственная пошлина

20-2

68

Списано использованное целевое финансирование

86

20-2

Вариант 2: С использованием напрямую счета 86

Начислена зарплата

86

70

Начислены взносы на обязательное страхование

86

69

Учтены в расходах подотчетные суммы

86

71

Списаны материалы, которые использовали в уставной деятельности

86

10

Начислены налоги (уставная деятельность): земельный, транспортный, налог на имущество, государственная пошлина 

86

68

Учет основных средств 

Приобретение основных средств

Основное средство (далее – ОС) приобретают для предпринимательской деятельности

Перечислено поставщику за ОС

60-2

51

Акцептован счет поставщика

08

60-1

НДС по приобретенному ОС

19

60-1

Принят к вычету входной НДС, если деятельность, для которой приобрели объект, облагается НДС

68

19

НДС учтен в стоимости ОС, если деятельность не облагается НДС

08

19

Принято к учету ОС

01

08

Зачтен аванс выданный

60-1

60-2

ОС приобрели за счет целевых поступлений для уставной деятельности

Перечислено поставщику за ОС

60-2

51

Акцептован счет поставщика

08

60-1

НДС по приобретенному объекту

19

60-1

НДС учтен в стоимости объекта

08

19

Принято к учету ОС

01

08

Зачтен аванс выданный

60-1

60-2

Отражен источник финансирования:

– вариант 1

20-2 (86)

83-4

– вариант 2 

86

86-9

Износ основных средств

Начислен износ ОС 

 

010

Списание основных средств

Вариант 1: ОС приобрели за счет доходов от предпринимательской деятельности и использовали в такой деятельности

Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС

01-В

01

Списана начисленная амортизация

02

01-В

Списана остаточная стоимость ОС

91-2

01-В

Детали, которые остались от демонтажа

10

91-1

Результат выбытия

99

91-9

Вариант 2: ОС приобрели за счет целевых поступлений после 01.01.2000 и использовали в уставной деятельности

Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС

83

01

Детали, которые остались от демонтажа

10

91-1

Списан начисленный износ

010

 

Вариант 3: ОС приобрели за счет целевых поступлений до 01.01.2000 и по ним начисляли амортизацию

Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС

01-В

01

Списана начисленная амортизация

02

01-В

Списана остаточная стоимость ОС

86

01-В

Детали, которые остались от демонтажа 

10

91-1

Продажа основных средств

Вариант 1:ОС приобрели за счет доходов от предпринимательской деятельности и использовали в такой деятельности

Начислена задолженность покупателя

76

91-1

Начислен НДС

91-3

68-3

Списана первоначальная (восстановительная) стоимость ОС

01-в

01

Списана начисленная амортизация

02

01-в

Списана остаточная стоимость ОС

91-2

01-в

Детали, которые остались от демонтажа

10

91-1

Результат выбытия

99

91-9

Вариант 2: ОС приобрели за счет целевых поступлений после 01.01.2000 и использовали в уставной деятельности

Начислена задолженность покупателя

76

91-1

Начислен НДС

91-3

68-3

Списана первоначальная стоимость ОС

83

01

Детали, которые остались от демонтажа

10

91-1

Результат выбытия

91-9

99

Списан начисленный износ 

010

 

Учет кассовых операций

Получение наличных денег из банка

50

51

Сдали наличные деньги в банк

51

50

Выдана из кассы зарплата

70

50

Выдана материальная помощь

76

50

Выдано под отчет (возмещен перерасход по утвержденному авансовому отчету)

71

50

Возвращен в кассу остаток подотчетных сумм 

50

71

Учет доходов от предпринимательской деятельности

Отражена выручка от реализации

62

90-1

Начислен НДС

90-3

68-3

Списаны затраты

90-2

20

Отражен результат от реализации

90-9

99

Начислен условный расход по налогу на прибыль

99

68-2

Реформация баланса:

– прибыль

99

84

– убыток

84

99

Прибыль присоединена к целевым поступлениям

84

86

Убыток списан за счет целевых поступлений (если доходов от предпринимательской деятельности недостаточно или их нет) 

86

84

Учет курсовых разниц. Поступление и продажа целевых средств в иностранной валюте

Поступило пожертвование на транзитный валютный счет

52-2

76

Пожертвование зачислено в состав целевых поступлений

76

86-2

Перечислена иностранная валюта с транзитного валютного счета на текущий валютный счет

52-1

52-2

Отражена курсовая разница по транзитному валютному счету:

– положительная

52-2

91-1

– отрицательная

91-2

52-2

Перечислена валюта для продажи

57

52-1

Зачислены на рублевый счет средства от продажи валюты

51

91-1

Отражена курсовая разница по валютным средствам в пути

57 (91-2)

91-1 (57)

Списана стоимость проданной иностранной валюты

91-2

57

Списана комиссия банка:

– с расчетного счета

91-2

51

– с текущего валютного счета

91-2

52-2

– удержано банком за счет средств, причитающихся организации

91-2

76

76-5

91-2

Результат от продажи валюты:

– прибыль

91-9

99

– убыток

99

91-9


По материалам открытых источников