Справочник

Рекомендации по составлению регистра НДФЛ

 

рекомендации”>Общие рекомендации, как составить регистр

Какие графы включить в регистр

Какие данные заносить в регистр не нужно




 

Форму регистра для расчета НДФЛ каждый бухгалтер разрабатывает самостоятельно. Ниже вы найдете советы, какие графы предусмотреть в бланке и что в нем отражать. Предложенный набор данных позволит заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Все показатели будут под рукой, ничего лишнего. Подробно о том, как вести регистр по НДФЛ, читайте в рекомендации. См. также универсальный образец регистра по НДФЛ.

 

Общие рекомендации

 

Как отражать показатели

Какие разделы и строки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ это позволит заполнить

Регистр ведите по каждому сотруднику* помесячно и нарастающим итогом с начала года в разрезе:

Раздел 2 справки 2-НДФЛ, разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ

– каждой выплаты;

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

– каждого кода доходов и вычетов;

Раздел 3 справки 2-НДФЛ

– каждой даты выплаты;

Строка 100 расчета 6-НДФЛ

– каждой ставки налога.

Раздел 3 справки 2-НДФЛ, строка 010 расчета 6-НДФЛ

 

* Если сотрудник получает доход и в головном подразделении, и в обособленном, составляйте на него два регистра (письма Минфина России от 7 августа 2012 г. № 03-04-06/3-222, ФНС России от 30 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8816).

 

 

Какие разделы включить в регистр

 

Название раздела

Какие данные отражать

Где в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить эти данные

Сведения о налоговом агенте

Укажите наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО и телефон

Раздел 1 справки 2-НДФЛ

Персональные данные гражданина

Укажите фамилию, имя, отчество, дату рождения, гражданство, реквизиты документа, который удостоверяет личность, адрес

Раздел 2 справки 2-НДФЛ

Доходы

– начисленные

Отразите:

– вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору (как в денежной, так и в натуральной форме);

– дивиденды;

– пособия;

– страховые выплаты;

– материальную помощь;

– материальную выгоду;

– проценты;

– другие доходы, полный перечень с кодами указан в таблице

Строка 020 расчета 6-НДФЛ, разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ

– выплаченные

Разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ и строка 130 расчета 6-НДФЛ

Вычеты

Каждый месяц отражайте:

1. Вычеты, которые положены человеку, по их видам:

– стандартные;

– социальные;

– имущественные;

– инвестиционные.

Виды вычетов с кодами указаны в таблице

Разделы 3 и 4 справки 2-НДФЛ, строка 030 расчета 6-НДФЛ

2. Номер и дату уведомлений из налоговой инспекции, которые подтверждают право на социальный и имущественный вычеты

Раздел 4 справки 2-НДФЛ

Суммы налога

– исчисленные

Каждую выплату показывайте отдельно

Строка 040 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

– удержанные

Сумму на каждую дату удержания

Строка 070 и 140 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

– перечисленные

Пропишите срок уплаты и укажите реквизиты платежного поручения

Раздел 5 справки 2-НДФЛ

– излишне удержанные

Данные отразите на каждую дату удержания

Раздел 5 справки 2-НДФЛ

– которые вернул налоговый агент

Общая сумма по всем сотрудникам нарастающим итогом с начала года

Строка 090 расчета 6-НДФЛ

– не удержанные

Строка 080 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ

Суммы фиксированного авансового платежа

Сведения по каждому уведомлению из налоговой инспекции

Раздел 5 справки 2-НДФЛ, строка 050 расчета 6-НДФЛ

 

 

Какие данные заносить в регистр не нужно

 

Вид данных

Почему они лишние

Доходы, с которых платить НДФЛ не нужно. Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. В частности, это:

– пособие по беременности и родам;

– единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

– пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;

– компенсационные выплаты;

– вознаграждения донорам;

– алименты.

Исключение: доходы, которые облагают НДФЛ в пределах норм

В отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отражают лишь те доходы, которые облагаются налогом. Отчитываться по другим доходам налоговый агент не обязан. Поэтому заносить их в регистр ни к чему (п. 2 ст. 230 НК РФ)

Доходы, выплаченные:

– гражданину за имущество (имущественные права), которое приобрел у него работодатель;

– предпринимателю.

С таких выплат НДФЛ обязан платить тот, кто получил доход (п. 1 ст. 227, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ)

 


По материалам открытых источников