Справочник

Рекомендации по составлению регистра НДФЛ

 

рекомендации”>Общие рекомендации, как составить регистр

Какие графы включить в регистр

Какие данные заносить в регистр не нужно

 

Форму регистра для расчета НДФЛ каждый бухгалтер разрабатывает самостоятельно. Ниже вы найдете советы, какие графы предусмотреть в бланке и что в нем отражать. Предложенный набор данных позволит заполнить 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Все показатели будут под рукой, ничего лишнего. Подробно о том, как вести регистр по НДФЛ, читайте в рекомендации. См. также универсальный образец регистра по НДФЛ.

 


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Общие рекомендации

 

Как отражать показатели
Какие разделы и строки в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ это позволит заполнить
Регистр ведите по каждому сотруднику* помесячно и нарастающим итогом с начала года в разрезе:
Раздел 2 справки 2-НДФЛ, разделы 1 и 2 расчета 6-НДФЛ
– каждой выплаты;
Раздел 2 расчета 6-НДФЛ
– каждого кода доходов и вычетов;
Раздел 3 справки 2-НДФЛ
– каждой даты выплаты;
Строка 100 расчета 6-НДФЛ
– каждой ставки налога.
Раздел 3 справки 2-НДФЛ, строка 010 расчета 6-НДФЛ

 

* Если сотрудник получает доход и в головном подразделении, и в обособленном, составляйте на него два регистра (письма Минфина России от 7 августа 2012 г. № 03-04-06/3-222, ФНС России от 30 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8816).

 

 

Какие разделы включить в регистр

 

Название раздела
Какие данные отражать
Где в 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отразить эти данные
Сведения о налоговом агенте
Укажите наименование организации, ИНН, КПП, ОКТМО и телефон
Раздел 1 справки 2-НДФЛ
Персональные данные гражданина
Укажите фамилию, имя, отчество, дату рождения, гражданство, реквизиты документа, который удостоверяет личность, адрес
Раздел 2 справки 2-НДФЛ
Доходы
– начисленные
Отразите:
– вознаграждение по трудовому или гражданско-правовому договору (как в денежной, так и в натуральной форме);
– дивиденды;
– пособия;
– страховые выплаты;
– материальную помощь;
– материальную выгоду;
– проценты;
– другие доходы, полный перечень с кодами указан в таблице
Строка 020 расчета 6-НДФЛ, разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ
– выплаченные
Разделы 3 и 5 справки 2-НДФЛ и строка 130 расчета 6-НДФЛ
Вычеты
Каждый месяц отражайте:
1. Вычеты, которые положены человеку, по их видам:
– стандартные;
– социальные;
– имущественные;
– инвестиционные.
Виды вычетов с кодами указаны в таблице
Разделы 3 и 4 справки 2-НДФЛ, строка 030 расчета 6-НДФЛ
2. Номер и дату уведомлений из налоговой инспекции, которые подтверждают право на социальный и имущественный вычеты
Раздел 4 справки 2-НДФЛ
Суммы налога
– исчисленные
Каждую выплату показывайте отдельно
Строка 040 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ
– удержанные
Сумму на каждую дату удержания
Строка 070 и 140 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ
– перечисленные
Пропишите срок уплаты и укажите реквизиты платежного поручения
Раздел 5 справки 2-НДФЛ
– излишне удержанные
Данные отразите на каждую дату удержания
Раздел 5 справки 2-НДФЛ
– которые вернул налоговый агент
Общая сумма по всем сотрудникам нарастающим итогом с начала года
Строка 090 расчета 6-НДФЛ
– не удержанные
Строка 080 расчета 6-НДФЛ, раздел 5 справки 2-НДФЛ
Суммы фиксированного авансового платежа
Сведения по каждому уведомлению из налоговой инспекции
Раздел 5 справки 2-НДФЛ, строка 050 расчета 6-НДФЛ

 

 

Какие данные заносить в регистр не нужно

 

Вид данных
Почему они лишние
Доходы, с которых платить НДФЛ не нужно. Они перечислены в статье 217 Налогового кодекса РФ. В частности, это:
– пособие по беременности и родам;
– единовременное пособие за постановку на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
– пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
– компенсационные выплаты;
– вознаграждения донорам;
– алименты.
Исключение: доходы, которые облагают НДФЛ в пределах норм
В отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ отражают лишь те доходы, которые облагаются налогом. Отчитываться по другим доходам налоговый агент не обязан. Поэтому заносить их в регистр ни к чему (п. 2 ст. 230 НК РФ)
Доходы, выплаченные:
– гражданину за имущество (имущественные права), которое приобрел у него работодатель;
– предпринимателю.
С таких выплат НДФЛ обязан платить тот, кто получил доход (п. 1 ст. 227, подп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ)

 



По материалам открытых источников