Справочник

Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ для заполнения 2-НДФЛ

<< Начало

 

Код налогового вычета Размер вычета  Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет Основание

Имущественные налоговые вычеты

311




Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам))

Лица, которые приобрели (построили):
– жилье;
– земельные участки для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки, на которых расположено приобретенное жилье

подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ

312

Сумма уплаченных процентов:

– по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России,

– по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России 

Лица, которые приобрели (построили):
– жилье;
– земельные участки для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки, на которых расположено приобретенное жилье

подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ

Социальные налоговые вычеты

320

В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)

 

подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

321

В сумме расходов на обучение детей (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)

Если платит родитель за детей в возрасте до 24 лет; опекун – за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет, которые на очной форме обучения

подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ

324

В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)

Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

325

В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)

Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

326

В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей

 

подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ

327

В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды)

Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:
– негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;
– добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями

подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ

328

В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ)  

Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ 

подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ

Профессиональные налоговые вычеты

403

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера

п. 2 ст. 221 НК РФ

404

В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов

Лица, получившие:
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы

п. 3 ст. 221 НК РФ

405

В пределах нормативов затрат

Лица, получившие:
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы 

п. 3 ст. 221 НК РФ

Доходы, освобождаемые от налогообложения

501

Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя

абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ

502

Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям:
– Правительства РФ;
– законодательных (представительных) органов государственной власти;
– представительных органов местного самоуправления

абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ

503

Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя

абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ

504

Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом

абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ

505

Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год

Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг)

абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ

506

Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год

Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов

абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ

507

Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год

Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены:
– ветеранам ВОВ;
– инвалидам ВОВ;
– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией;
– вдовам умерших инвалидов ВОВ;
– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны

п. 33 ст. 217 НК РФ

508

Не более 50 000 руб. на каждого ребенка

Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка

абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ

509

4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора

Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей,
крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий:
– общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.;
– она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц;
– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.

п. 43 ст. 217 НК РФ

510

Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.) 

Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ

п. 39 ст. 217 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов

601

В сумме, не превышающей сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ 

Граждане, получившие дивиденды от источников за пределами России и уплатившие налог по местонахождению источника выплаты за рубежом, если с иностранным государством заключен договор об избежании двойного налогообложения

п. 1 ст. 214 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок

201

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ

202

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ

203

Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке

Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг

п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ

205

Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

206

Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

207

Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

209

Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

210

Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы 

Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг 

п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО

211

Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО

ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ

213

Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО 

ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ

Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами

215

Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа

ст. 214.4 НК РФ

216

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ

ст. 214.4 НК РФ

217

Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ

ст. 214.4 НК РФ

218

Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг

п. 14 ст. 214.3 НК РФ

219

Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг

п. 14 ст. 214.3 НК РФ

220

Сумма расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг

п. 2 ст. 302 НК РФ

221

Сумма расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 214.1 НК РФ

222

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО

ст. 214.3 НК РФ

223

Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО

ст. 214.3 НК РФ

224

Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам

п. 12 ст. 214.1 НК РФ

617

Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете

ст. 219-1 НК РФ

618

Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся:

1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;

2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании

ст. 219-1 НК РФ

620

Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ


По материалам открытых источников