Справочник

Коды и размеры налоговых вычетов по НДФЛ для заполнения 2-НДФЛ

<< Начало

 

Код налогового вычета Размер вычета  Категории налогоплательщиков, на которые распространяется вычет Основание
Имущественные налоговые вычеты
311
Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков (кроме уплаченных процентов по целевым займам (кредитам))
Лица, которые приобрели (построили):
– жилье;
– земельные участки для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки, на которых расположено приобретенное жилье
подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ
312
Сумма уплаченных процентов:
– по целевым кредитам (займам), полученным у российских организаций (предпринимателей) на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России,
– по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на новое строительство или приобретение жилья и земельных участков в России 
Лица, которые приобрели (построили):
– жилье;
– земельные участки для индивидуального жилищного строительства;
– земельные участки, на которых расположено приобретенное жилье
подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ
Социальные налоговые вычеты
320
В сумме расходов на обучение брата (сестры) до 24 лет по очной форме (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)
 
подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
321
В сумме расходов на обучение детей (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)
Если платит родитель за детей в возрасте до 24 лет; опекун – за подопечных или бывших подопечных в возрасте до 24 лет, которые на очной форме обучения
подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ
324
В сумме фактически произведенных расходов на медицинские услуги и в стоимости лекарственных препаратов (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)
Гражданин, купивший медицинские услуги или лекарственные препараты в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет
подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
325
В сумме фактически произведенных расходов на добровольное личное страхование (с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ)
Гражданин, заключивший договор в свою пользу или в пользу супруга (супруги), родителей, детей (в т. ч. усыновленных) в возрасте до 18 лет, подопечных до 18 лет
подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
326
В сумме расходов по дорогостоящему лечению в медицинских организациях и у предпринимателей
 
подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ
327
В сумме фактически произведенных расходов (вычет может предоставить работодатель при условии, что он удерживал взносы по договорам из выплат в пользу сотрудника и перечислял в соответствующие фонды)
Гражданин, уплативший в свою пользу и (или) в пользу супруга (в т. ч. в пользу вдовы, вдовца), родителей (в т. ч. усыновителей), детей-инвалидов (в т. ч. усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)) пенсионные (страховые) взносы по договорам:
– негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным гражданином с негосударственными пенсионными фондами;
– добровольного пенсионного страхования, заключенным им со страховыми организациями
подп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ
328
В сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию (в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 219 НК РФ)  
Гражданин, уплативший дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ 
подп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Профессиональные налоговые вычеты
403
В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
Лица, получившие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по договорам гражданско-правового характера
п. 2 ст. 221 НК РФ
404
В сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов
Лица, получившие:
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы
п. 3 ст. 221 НК РФ
405
Лица, получившие:
– авторские вознаграждения;
– вознаграждения за создание, издание, исполнение, иное использование произведений науки, литературы и искусства;
– вознаграждения за открытия, изобретения и промышленные образцы 
п. 3 ст. 221 НК РФ
Доходы, освобождаемые от налогообложения
501
Вычет из стоимости подарка в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год
Гражданин, получивший подарок от организации или предпринимателя
абз. 1–2 п. 28 ст. 217 НК РФ
502
Вычет из стоимости призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год
Лица, получившие призы в денежной и натуральной формах на конкурсах и соревнованиях, проводимых по решениям:
– Правительства РФ;
– законодательных (представительных) органов государственной власти;
– представительных органов местного самоуправления
абз. 1, 3 п. 28 ст. 217 НК РФ
503
Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год
Сотрудники (бывшие сотрудники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту), которые получили материальную помощь от работодателя
абз. 1, 4 п. 28 ст. 217 НК РФ
504
Вычет из суммы возмещения в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год
Сотрудники (для себя, супруга (супруги), родителей, детей), бывшие сотрудники (пенсионеры по возрасту), инвалиды, которым организация возместила (оплатила) стоимость приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных лечащим врачом
абз. 1, 5 п. 28 ст. 217 НК РФ
505
Вычет из стоимости выигрышей и призов в сумме, не превышающей 4000 руб. за отчетный год
Лица, получившие выигрыши и призы на конкурсах, играх и других мероприятиях, в целях рекламы товаров (работ, услуг)
абз. 1, 6 п. 28 ст. 217 НК РФ
506
Вычет из суммы материальной помощи в размере, не превышающем 4000 руб. за отчетный год
Инвалиды, получившие материальную помощь от общественных организаций инвалидов
абз. 1, 7 п. 28 ст. 217 НК РФ
507
Вычет из стоимости подарков и помощи в сумме, не превышающей 10 000 руб. за отчетный год
Если помощь (в денежной и натуральной формах), а также подарки предоставлены:
– ветеранам ВОВ;
– инвалидам ВОВ;
– вдовам военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, ВОВ, войны с Японией;
– вдовам умерших инвалидов ВОВ;
– бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем и гетто;
– бывшим несовершеннолетним узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период Второй мировой войны
п. 33 ст. 217 НК РФ
508
Не более 50 000 руб. на каждого ребенка
Сотрудники (родители, усыновители, опекуны), которым работодатель оказал единовременную материальную помощь при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
абз. 6 п. 8 ст. 217 НК РФ
509
4300 руб. за каждый месяц в течение срока действия трудового договора
Сотрудники, получившие в качестве оплаты труда сельхозпродукцию собственного производства (работы, услуги, имущественные права) от сельхозпроизводителей,
крестьянских (фермерских) хозяйств. При одновременном соблюдении условий:
– общая сумма этого дохода за месяц не превышает 4300 руб.;
– она составляет не более 50 процентов от суммы вознаграждения за месяц;
– выручка от реализации товаров (работ, услуг) сельхозпроизводителя (крестьянского (фермерского) хозяйства) не превышает 100 млн руб.
п. 43 ст. 217 НК РФ
510
Дополнительные страховые взносы, уплаченные работодателем на накопительную часть трудовой пенсии (не более 12 000 руб.) 
Гражданин, в пользу которого работодатель уплачивал дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с Законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ
п. 39 ст. 217 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по доходам от долевого участия в организации в виде дивидендов
601
В сумме, не превышающей сумму налога, исчисленную в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ 
Граждане, получившие дивиденды от источников за пределами России и уплатившие налог по местонахождению источника выплаты за рубежом, если с иностранным государством заключен договор об избежании двойного налогообложения
п. 1 ст. 214 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок
201
Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
202
Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг
Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
203
Расходы на приобретение, реализацию, хранение и погашение ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на рынке
Лица, получившие доходы по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, которые на момент их приобретения относились к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг
п. 1, 3, 7, 10 ст. 214.1 НК РФ
205
Сумма убытка по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
206
Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
207
Расходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
209
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы
Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
210
Сумма убытка по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы, иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы 
Лица, получившие доходы по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг 
п. 12, 13, 14, 15, 16 ст. 214.1 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям РЕПО
211
Расходы в виде процентов по займу, произведенные по совокупности операций РЕПО
ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
213
Расходы по операциям, связанным с закрытием короткой позиции, и затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг, являющимся объектом операций РЕПО 
ст. 214.3, абз. 1 п. 1 ст. 282 НК РФ
Суммы, уменьшающие налоговую базу по операциям займа ценными бумагами
215
Расходы в виде процентов, уплаченных в отчетном году по совокупности договоров займа
ст. 214.4 НК РФ
216
Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ
ст. 214.4 НК РФ
217
Сумма превышения расходов в виде процентов, уплаченных по совокупности договоров займа над доходами, полученными по совокупности договоров займа, уменьшающая налоговую базу по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, рассчитанная в соответствии с пропорцией, согласно абзацу 6 пункта 5 статьи 214.4 Налогового кодекса РФ
ст. 214.4 НК РФ
218
Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, обращающимся на рынке ценных бумаг
п. 14 ст. 214.3 НК РФ
219
Процентный (купонный) расход, который признает плательщик при открытии короткой позиции по ценным бумагам, не обращающимся на рынке ценных бумаг
п. 14 ст. 214.3 НК РФ
220
Сумма расходов по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися на организованном рынке ценных бумаг
п. 2 ст. 302 НК РФ
221
Сумма расходов по операциям с ценными бумагами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете
ст. 214.1 НК РФ
222
Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО
ст. 214.3 НК РФ
223
Сумма убытка по операциям РЕПО, принимаемого в уменьшение доходов по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, в пропорции, рассчитанной как отношение стоимости не обращающихся ценных бумаг, являющихся объектом операций РЕПО, к общей стоимости ценных бумаг, которые являются объектом РЕПО
ст. 214.3 НК РФ
224
Сумма отрицательного финансового результата, полученного в налоговом периоде по операциям с ценными бумагами, обращающимися на рынке ценных бумаг, на который уменьшают финансовый результат, полученный по операциям с ценными бумагами, не обращающимися на рынке ценных бумаг, если на момент их приобретения они относились к обращающимся ценным бумагам
п. 12 ст. 214.1 НК РФ
617
Вычет в сумме доходов, полученных по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
ст. 219-1 НК РФ
618
Вычет в сумме положительного финансового результата от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на рынке ценных бумаг и находившихся в собственности более трех лет. К таким ценным бумагам относятся:
1) ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2) инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании
ст. 219-1 НК РФ
620
Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ


По материалам открытых источников