Налоги с физических лиц

Нормативы расходов по авторским договорам, включаемых в профессиональный налоговый вычет

 

Нормируют те расходы, которые подтвердить документами невозможно (ст. 221 НК РФ)

 

Виды деятельности,
по которым выплачивают
авторские вознаграждения




Норматив
затрат
(в % к сумме
начисленного
дохода)

Примечания

Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка

20

Профессиональные вычеты предоставляют авторам. Поэтому те, кого авторами не признают — наследники или правообладатели, вычет не получают.
Письма Минфина России от 2 июня 2015 г. № 03-04-06/31908, ФНС России от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/72

Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна

30

Создание произведений:

– скульптуры;

– монументально-декоративной живописи;

– декоративно-прикладного искусства;

– станковой живописи;

– театрально- и кинодекорационного искусства и графики

40

К монументально-декоративной живописи относятся стенные росписи, панно и т. п. К декоративно-прикладному искусству относится декоративная роспись предметов обихода. Декорационная живопись – это театральные и кинодекорации. Обычные картины считаются станковой живописью

Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)

30

Автором фильма считается не только режиссер, но и автор сценария (п. 2 ст. 1263 ГК РФ). Автор романа, положенного в основу сценария, автором фильма не является (п. 5 ст. 1263 ГК РФ)

Создание музыкальных произведений:

– музыкально-сценических (опер, балетов, музыкальных комедий);

– симфонических, хоровых, камерных для духового оркестра;

– оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов, театральных постановок

40

Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию

25

Например, эстрадных песен

Исполнение произведений литературы и искусства

20

Создание научных трудов и разработок

20

Изобретения, создание полезных моделей и промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)

30

Если изобретение создано при выполнении трудовых обязанностей, вычет по НДФЛ не предоставляют (письмо Минфина России от 6 июня 2005 г. № 03-05-01-04/177)


По материалам открытых источников