Налоги с физических лиц

Нормативы расходов по авторским договорам, включаемых в профессиональный налоговый вычет

 

Нормируют те расходы, которые подтвердить документами невозможно (ст. 221 НК РФ)

 

Виды деятельности,
по которым выплачивают
авторские вознаграждения
Норматив
затрат
(в % к сумме
начисленного
дохода)
Примечания
Создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка
20
Профессиональные вычеты предоставляют авторам. Поэтому те, кого авторами не признают — наследники или правообладатели, вычет не получают.
Письма Минфина России от 2 июня 2015 г. № 03-04-06/31908, ФНС России от 12 января 2012 г. № ЕД-4-3/72
Создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна
30
Создание произведений:
– скульптуры;
– монументально-декоративной живописи;
– декоративно-прикладного искусства;
– станковой живописи;
– театрально- и кинодекорационного искусства и графики
40
К монументально-декоративной живописи относятся стенные росписи, панно и т. п. К декоративно-прикладному искусству относится декоративная роспись предметов обихода. Декорационная живопись – это театральные и кинодекорации. Обычные картины считаются станковой живописью
Создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов)
30
Автором фильма считается не только режиссер, но и автор сценария (п. 2 ст. 1263 ГК РФ). Автор романа, положенного в основу сценария, автором фильма не является (п. 5 ст. 1263 ГК РФ)
Создание музыкальных произведений:
– музыкально-сценических (опер, балетов, музыкальных комедий);
– симфонических, хоровых, камерных для духового оркестра;
– оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов, театральных постановок
40
Создание других музыкальных произведений, в том числе подготовленных к опубликованию
25
Например, эстрадных песен
Исполнение произведений литературы и искусства
20
Создание научных трудов и разработок
20
Изобретения, создание полезных моделей и промышленных образцов (к сумме дохода, полученного за первые два года использования)
30
Если изобретение создано при выполнении трудовых обязанностей, вычет по НДФЛ не предоставляют (письмо Минфина России от 6 июня 2005 г. № 03-05-01-04/177)


По материалам открытых источников