Право на больничное пособие (пособие по временной нетрудоспособности) имеют:
- граждане России;
- иностранцы, постоянно или временно проживающие в России;
- лица без гражданства.
Иностранцам, временно пребывающим в России, больничные пособия также полагаются. Но только если страхователь уплачивал за них взносы в ФСС России в течение минимум шести месяцев до того месяца, когда наступил страховой случай. Исключение – временно пребывающие иностранцы, которые являются высококвалифицированными специалистами. Они не являются застрахованными лицами, поэтому больничное пособие им не положено. Такой порядок предусмотрен статьей 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Больничное пособие выплачивайте только сотрудникам, работающим (недавно работавшим) в организации по трудовым договорам, в том числе внешним совместителям. Выплата больничных пособий сотрудникам, работающим по гражданско-правовым договорам, в законодательстве не предусмотрена. Это следует из статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Сотрудник получает право на больничное пособие с того дня, когда должен приступить к своим служебным обязанностям. Поэтому, даже если он работает на испытательном сроке, пособие ему также положено. Такие правила установлены частью 5 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Ситуация: полагается ли больничное пособие беженцам и тем, кто получил временное убежище?
Ответ: да, полагается.
Беженцам больничное пособие выплачивайте по тем же правилам, что и гражданам России. А людям, получившим временное убежище, – по правилам для временно пребывающих в России иностранцев.
Сначала про беженцев. Иностранные граждане, признанные беженцами, имеют право на социальное обеспечение наравне с гражданами России (подп. 10 п. 1 ст. 8 Закона от 19 февраля 1993 г. № 4528-1). При этом в системе обязательного пенсионного (социального, медицинского) страхования такая категория граждан из числа застрахованных лиц не исключена (п. 1 ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 10 Закона от 29 ноября 2010 г. № 326-ФЗ и ч. 1 ст. 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Никаких особенностей расчета страховых взносов с выплат беженцам в этих законах также не предусмотрено. Поэтому взносы на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование по трудовым и гражданско-правовым договорам, заключенным с теми, кто имеет статус беженца, начисляйте на общих основаниях. Соответственно, и больничное пособие им также полагается. Это следует из статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Но тут есть одна особенность. До приезда в Россию беженцы не работали на территории нашей страны. И у них нет справок о заработке за прошлые годы по форме, утвержденной приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 182н. Поэтому российский работодатель может посчитать им пособия только исходя из МРОТ. По-другому посчитать пособие не получится. Ведь у беженцев нет заработка за два предшествующих года, на сумму которого были начислены взносы в ФСС России (п. 1.1 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Теперь про тех, кто только получил временное убежище, но еще не признан беженцем. Право на больничное пособие есть у всех иностранных граждан, которые работают по трудовым договорам. То есть как у временно или постоянно проживающих, так и у временно пребывающих в России. Они считаются застрахованными (ст. 2 и 3 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
При этом постоянно проживающими являются те, у кого есть вид на жительство. А у временно проживающих есть соответствующее разрешение на руках. Об этом сказано в статье 2 Закона от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ.
У людей, получивших временное убежище, нет ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание. У них есть лишь свидетельство о предоставлении временного убежища (ст. 12 Закона от 19 февраля 1993 г. № 4528-1).
При этом в Законе от 25 июля 2002 г. № 115-ФЗ нет указания, что свидетельство о предоставлении временного убежища дает право считаться временно или постоянно проживающими в России. Значит, такие иностранцы по умолчанию являются временно пребывающими.
А для данной категории иностранцев действуют специальные правила: получать пособие они могут, только если страхователь платил за них взносы в ФСС России в течение минимум шести месяцев до того месяца, когда наступил страховой случай. Таковы требования части 4.1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Ситуация: как выплатить больничное пособие совместителю?
Порядок выплаты больничного пособия зависит от того, является сотрудник внутренним или внешним совместителем.
Больничное пособие внутреннему совместителю выплачивайте в том же порядке, что и обычным сотрудникам. Рассчитайте его с учетом всех вознаграждений, начисленных в организации, то есть зарплаты по основному месту работы и по совместительству (ч. 2 ст. 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, п. 2 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 г. № 375). Таким образом, общую сумму пособия рассчитывайте исходя из среднего дневного заработка с учетом всех выплат. Внутреннему совместителю выдавайте одно больничное пособие на основании одного больничного листка.
Для внешних совместителей предусмотрен особый порядок выплаты пособия. Он будет разным в следующих ситуациях. Внешний совместитель:
1) трудится у тех же работодателей, что и в двух предшествующих годах;
2) в двух предшествующих годах трудился у других работодателей;
3) в двух предшествующих годах трудился и у тех же работодателей, и в других местах.
Если внешний совместитель трудится у тех же работодателей, что и в двух предшествующих календарных годах, то пособие он получает по всем местам работы. При этом количество мест работы значения не имеет. Такие выводы следуют из части 2 статьи 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, писем ФСС России от 14 ноября 2013 г. № 15-03-14/12-13959, от 8 июля 2011 г. № 14-02-01/15-6179Л.
Для выплаты больничного пособия по каждому месту работы в медучреждении внешнему совместителю выдадут несколько больничных листков. На больничном листке, выдаваемом для предъявления по основному месту работы, на лицевой стороне бланка ставится галочка напротив «Основное». На больничном листке, выдаваемом для предъявления по месту работы по совместительству, – «По совместительству». Кроме того, в этом листке будут указаны номер и дата выдачи больничного листка для предъявления по основному месту работы.
Такие разъяснения приведены в пунктах 4, 57 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н, и приказе Минздравсоцразвития России от 26 апреля 2011 г. № 347н.
Если у совместителя в двух предшествующих календарных годах работодатели были другими, то пособие выплачивается по одному из последних мест работы по выбору сотрудника (ч. 2.1 ст. 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Соответственно, сотруднику выдадут только один листок нетрудоспособности (п. 4.1, 57 Порядка, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29 июня 2011 г. № 624н).
В этом случае выбранный работодатель включает в расчет пособия выплаты, полученные в других организациях. А от сотрудника потребуются справки:
- о сумме заработка в расчетном периоде, полученного у прежних работодателей;
- о том, что иные (действующие) работодатели не назначали и не выплачивали пособие.
Такие выводы следуют из части 5.1 статьи 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и писем ФСС России от 14 ноября 2013 г. № 15-03-14/12-13959, от 8 июля 2011 г. № 14-02-01/15-6179Л.
Если в двух предшествующих годах совместитель трудился как у тех же работодателей, что и на момент болезни, так и в других местах, у него есть выбор:
- либо получать пособие в каждой из организаций, в которых он работает;
- либо получать пособие у одного из действующих работодателей.
Подробнее о порядке выплаты пособий сотрудникам, имеющим несколько мест работы, см. таблицу.
Ситуация: кто должен выплатить больничное пособие, если сотрудник работает в двух организациях. По совместительству он работал не весь расчетный период, а только последний год?
Пособие должен выплатить один из действующих работодателей (по выбору сотрудника), исходя из заработка, полученного по всем местам работы.
В данной ситуации возможны два варианта:
1. Первый год расчетного периода сотрудник работал только по основному месту работы (организация А). Во втором году расчетного периода – и по основному месту работы, и по совместительству в другой организации (организации А и Б). На момент наступления страхового случая продолжает работать в организациях А и Б.
2. В первом году расчетного периода сотрудник работал по основному месту работы (организация А) и по совместительству (организация Б). Из организации Б сотрудник уволился. Во втором году расчетного периода сотрудник работал по основному месту работы (организация А) и по совместительству (организация В). На момент наступления страхового случая сотрудник продолжает работать в организациях А и В.
В обоих случаях у сотрудника на момент наступления страхового случая два работодателя.
Однако получить пособие можно только по одному месту работы – по тому, которое выберет сам сотрудник.
Это объясняется тем, что в одной из организаций сотрудник работал только в рамках одного года расчетного периода. А получить пособие по каждому месту работы можно только в том случае, если у обоих работодателей сотрудник был занят в каждом году расчетного периода. Следовательно, права получать пособие по обоим местам работы в данном случае сотрудник не имеет.
При этом организация, которая назначает и выплачивает пособие, рассчитывает его, исходя из заработка сотрудника за расчетный период, полученного по всем местам работы.
Такой вывод следует из совокупности положений частей 2, 2.1, 2.2, 5 статьи 13, статьи 14 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ. Подтверждают такую позицию и сотрудники Минтруда России в устных разъяснениях.
Для того чтобы получить пособие, сотрудник должен представить справки:
- о сумме заработка в расчетном периоде, полученного у прежних работодателей;
- о сумме заработка в расчетном периоде, полученного у действующих работодателей, которые не назначают и не выплачивают пособие;
- о том, что иные (действующие) работодатели не назначали и не выплачивали пособие.
Такие выводы следуют из части 5.1 статьи 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ и писем ФСС России от 14 ноября 2013 г. № 15-03-14/12-13959, от 8 июля 2011 г. № 14-02-01/15-6179Л.
Пример выплаты больничного пособия, если на дату его выплаты сотрудник работает в двух организациях. По совместительству сотрудник работает начиная только со второго года расчетного периода
А.С. Кондратьев болел с 12 по 16 января 2015 года.
На момент начисления и выплаты больничного пособия Кондратьев работает по основному месту в организации «Альфа» и по совместительству в организации «Гермес».
Расчетным периодом являются 2013 и 2014 годы.
В расчетном периоде Кондратьев работал:
– в 2013 году – в «Альфе»;
– в 2014 году – в «Альфе» и «Гермесе».
Кондратьев оформил больничное пособие по основному месту работы (в «Альфе»).
Для этого он предоставил в бухгалтерию «Альфы»:
– справку о сумме заработка в расчетном периоде, полученном за 2014 год в «Гермесе»;
– справку от «Гермеса» о том, что пособие ему не начислялось и не выплачивалось.
Бухгалтер «Альфы» рассчитал больничное пособие, исходя из заработка Кондратьева, полученного:
– за 2013 год – в «Альфе»;
– за 2014 год – в «Альфе» и «Гермесе».
Пример выплаты больничного пособия. На дату выплаты пособия сотрудник работает по основному месту работы и по совместительству. В первый год расчетного периода работал по совместительству в другой организации
А.С. Кондратьев болел с 12 по 16 января 2015 года.
На момент начисления и выплаты больничного пособия Кондратьев работает по основному месту в организации «Альфа» и по совместительству в организации «Гермес».
Расчетным периодом являются 2013 и 2014 годы.
В расчетном периоде Кондратьев работал:
в 2013 году:
– по основному месту работы – в «Альфе»;
– по совместительству – в «Мастере»;
в 2014 году:
– по основному месту работы – в «Альфе»;
– по совместительству – в «Гермесе».
Кондратьев оформил больничное пособие по основному месту работы (в «Альфе»).
Для этого он предоставил в бухгалтерию «Альфы»:
– справку о сумме заработка в расчетном периоде, полученном за 2013 год в «Мастере»;
– справку о сумме заработка в расчетном периоде, полученном за 2014 год в «Гермесе»;
– справку от «Гермеса» о том, что пособие ему не начислялось и не выплачивалось.
Бухгалтер «Альфы» рассчитал больничное пособие, исходя из заработка Кондратьева, полученного:
– за 2013 год – в «Альфе» и «Мастере»;
– за 2014 год – в «Альфе» и «Гермесе».
Ситуация: нужно ли выплачивать больничное пособие внешнему совместителю, пострадавшему от несчастного случая на производстве по месту основной работы?
Ответ: да, нужно.
Сотрудникам, работающим по совместительству, пособия предоставляются у каждого работодателя (ч. 2 ст. 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). Это правило распространяется в том числе и на больничные пособия, выплачиваемые в связи с несчастным случаем на производстве (ч. 2 ст. 1 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
То есть сотруднику, пострадавшему от несчастного случая на производстве по месту основной работы в другой организации, также выплачивайте больничное пособие.
Аналогичный вывод сделан в письме Минздравсоцразвития России от 24 апреля 2007 г. № 3311-ЛГ. Несмотря на то что письмо содержит ссылки на предыдущую редакцию Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ, содержащимся в нем разъяснениям можно следовать и сейчас (поскольку порядок выплаты больничных совместителем не изменился).
При этом нужно учитывать особый порядок выплаты пособия сотрудникам, у которых несколько мест работы.
Ситуация: нужно ли выплачивать больничное пособие совместительнице, если по основному месту работы она находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет?
Ответ: да, нужно, если сотрудница работала в расчетном периоде.
Если на момент болезни сотрудница трудится в нескольких организациях и в этих же организациях она работала в расчетном периоде, то больничное пособие ей выплачивается по каждому месту работы. Размер пособия определяется исходя из среднего заработка, начисленного в этой организации. Такой порядок установлен частью 2 статьи 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Следовательно, если сотрудница, принятая на работу по совместительству, в расчетном периоде также работала в вашей организации, ей нужно назначить и выплатить пособие исходя из начисленного за расчетный период заработка в вашей организации. Тот факт, что у другого работодателя сотрудница находится в отпуске по уходу за ребенком, значения не имеет.
Если же на момент наступления страхового случая сотрудница работает в нескольких организациях, а в расчетном периоде работала в других организациях и уволилась оттуда, то пособие по нетрудоспособности она может получить только по одному из мест текущей работы, на свой выбор. При этом сотрудница должна представить справку из других организаций, в которых она работает на момент болезни, что пособие ей не назначалось. Такой порядок предусмотрен пунктами 2.1 и 5.1 статьи 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Подробнее о порядке выдачи пособия сотрудницам, имеющим несколько мест работы, см. таблицу.
Пособие гендиректору-учредителю
Ситуация: может ли коммерческая организация выплатить больничное пособие единственному учредителю (участнику, акционеру), который является ее генеральным директором?
Ответ: да, может.
Право на получение больничного пособия имеют только застрахованные лица. К ним, в частности, относятся сотрудники, работающие (недавно работавшие) в организации по трудовым договорам. Это следует из положений части 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Если в организации только один собственник, то генеральный директор назначается на основании решения единственного учредителя (участника, акционера) (п. 2 ст. 7, ст. 39, 40 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ, п. 2 ст. 2, п. 3 ст. 47, ст. 69 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ). Трудовой договор с ним может не заключаться (ст. 56, ч. 2 ст. 273 ТК РФ, письма Минздравсоцразвития России от 18 августа 2009 г. № 22-2-3199, Роструда от 28 декабря 2006 г. № 2262-6-1).
Вместе с тем, в соответствии с разъяснениями, утвержденными приказом Минздравсоцразвития России от 8 июня 2010 г. № 428н, генеральный директор, являющийся единственным учредителем (участником, акционером), в целях обязательного социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством относится к сотрудникам, работающим по трудовому договору.
Таким образом, генеральный директор, являющийся единственным учредителем (участником, акционером), подлежит обязательному социальному страхованию на тех же основаниях, что и сотрудники, работающие по трудовым договорам. А значит, имеет право на получение больничного пособия. Это следует из положений статьи 183 Трудового кодекса РФ, статьи 2 и части 2 статьи 5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
Пособие гражданам республик Беларусь, Казахстан, Армения
Гражданам республик Беларусь, Казахстан и Армения, которые работают в России по трудовым договорам, больничное пособие выплачивайте по российскому законодательству. То есть руководствуйтесь общими правилами.
Ведь граждане этих государств имеют право на социальное обеспечение на тех же условиях, что и граждане России (п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе). А социальное обеспечение включает в себя, в том числе страхование на случай временной нетрудоспособности (абз. 9 п. 5 ст. 96 Договора о Евразийском экономическом союзе).
Таким образом, граждане Белоруссии, Казахстана или Армении, работающие в России по трудовым договорам, являются застрахованными лицами независимо от статуса (постоянно или временно проживающие, временно пребывающие). Правильность данного подхода подтверждает Минтруд России в письме от 5 декабря 2014 г. № 17-1/10/В-8313.
Еще один момент. Трудовой (страховой) стаж, который заработали граждане Беларуси, Казахстана и Армении у себя на родине, будет засчитан в России для целей социального страхования. Так сказано в пункте 3 статьи 98 Договора о Евразийском экономическом союзе. Подробнее о том, как считать стаж, см. Как определить страховой стаж для расчета больничного пособия.
Ситуация: нужно ли выплачивать больничное пособие новому сотруднику, который заболел в день предполагаемого выхода на работу? Трудовой договор с сотрудником заключен на неопределенный срок и не аннулирован. Сотрудник не является инвалидом.
Ответ: да, нужно.
Сотрудник, заболевший в первый день работы и трудовой договор с которым не аннулирован, имеет такое же право на получение больничного пособия, что и остальные сотрудники (ст. 2 и ч. 2 ст. 5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Оплатить сотруднику больничное пособие нужно за весь период болезни или травмы – со дня, с которого работник должен был приступить к работе (ч. 1 ст. 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). День, который считается первым днем работы нового сотрудника, может быть назван в трудовом договоре. Если этот день там не указан, то считается, что сотрудник должен приступить к работе на следующий рабочий день после того, как вступил в силу трудовой договор. Это следует из положений статьи 61 Трудового кодекса РФ.
Аналогичные разъяснения приведены в письме ФСС России от 15 августа 2007 г. № 02-13/07-7585.
Ситуация: нужно ли выплачивать больничное пособие новому сотруднику, который заболел в день предполагаемого выхода на работу? Трудовой договор с сотрудником аннулирован.
Ответ: да, нужно. Но только если больничный листок открыт в период со дня, когда трудовой договор был заключен, и до дня, когда он был аннулирован (ч. 4 ст. 61 ТК РФ).
Это связано с тем, что ФСС России оплачивает больничные пособия, если страховой случай (болезнь, травма и т. п.) наступил в период работы по трудовому договору (ст. 2, ч. 2 ст. 5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).
Больничное пособие в этом случае выплачивают не более чем за 75 календарных дней (исключение – заболевание туберкулезом). Это следует из части 4 статьи 6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
О том, что организация вправе аннулировать трудовой договор с сотрудником, который не приступил к работе в день ее начала, сказано в статье 61 Трудового кодекса РФ. Там же разъяснено, какой день нужно считать первым днем работы нового сотрудника. Этот день может быть указан в трудовом договоре. Если же этот день там не назван, то сотрудник должен приступить к работе на следующий рабочий день после того, как вступил в силу трудовой договор.
Аналогичные разъяснения приведены в письме ФСС России от 15 августа 2007 г. № 02-13/07-7585.
Ситуация: нужно ли выплачивать больничное пособие новому сотруднику, который не явился на работу в день предполагаемого выхода? Больничный листок открыт ранее дня заключения трудового договора с сотрудником.
Ответ: нет, не нужно.
Больничное пособие нужно выплачивать только гражданам, работающим (недавно работавшим) в организации по трудовым договорам, в том числе внешним совместителям.
При этом ФСС России оплачивает больничные пособия, если страховой случай (болезнь, травма и т. п.) наступил именно в период работы по трудовому договору (т. е. не ранее дня его заключения). Обязанность начислять и выплачивать пособие сотруднику, чья болезнь наступила ранее дня заключения трудового договора, законодательством не установлена (независимо от факта действия больничного листка в период действия трудового договора).
Такой порядок следует из части 2 статьи 5, частей 1 и 2 статьи 13 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.
