Бухгалтерские проводки » Расчёты

Прочие расчеты

<< Начало

Отражение в бухгалтерском учете расходов, связанных с проведением корпоративного банкета.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если корпоративный банкет проводится в помещении организации

1

71

50-1

Выданы под отчет денежные средства на приобретение продуктов питания и напитков

2

91-2

51

Отражена в составе прочих расходов оплата услуг проката, связанных с проведением корпоративного банкета

3

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

51

Начислен НДС по услугам проката

4

91-2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Списан на прочие расходы НДС по услугам проката

5

41-1 (10-6)

71

Оприходованы на склад(ы) продукты питания и напитки

6

91-2

41-1 (10-6)

Списаны на прочие расходы продукты питания и напитки для проведения корпоративного банкета

Бухгалтерские проводки, если корпоративный банкет проводится в кафе (ресторане)

1

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

51

Отражена оплата счета ресторана (кафе)

2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

51

Начислен НДС на основании счета-фактуры ресторана (кафе)

3

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Списан НДС за счет нераспределенной прибыли

4

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

76

Отражены расходы, связанные с оплатой услуг артистов, являющихся предпринимателями без образования юридического лица

5

84 субсчет «Нераспределенная прибыль в обращении»

70

Отражены расходы, связанные с оплатой услуг музыкантов, с которыми заключены договоры возмездного оказания услуг

6

70

68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»

Отражена сумма налога на доходы (НДФЛ), удержанная с заработной платы (доходов) музыкантов

7

70

50, 51

Оплачены услуги музыкантов из кассы (с расчетного счета) организации

 

Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям в иностранной валюте.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при пересчете (переоценке) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям подотчетных лиц за загранкомандировки

1

71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с подотчетными лицами по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или

 

91-2

71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с подотчетными лицами по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

Бухгалтерские проводки при пересчете (переоценке) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям поставщикам и подрядчикам в валюте

1

60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с поставщиками и подрядчиками по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или

 

91-2

60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с поставщиками и подрядчиками по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

Бухгалтерские проводки при пересчете (переоценке) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по задолженностям покупателей и заказчиков в валюте

1

62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с покупателями и заказчиками по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или

 

91-2

62 субсчет «Расчеты с покупателями и заказчиками в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с покупателями и заказчиками по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

Бухгалтерские проводки при пересчете (переоценке) валютного остатка (стоимости денежных знаков) по прочей дебиторской (кредиторской) задолженности в валюте

1

76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию в валюте», 76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте», 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами в валюте» и др.

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с разными дебиторами и кредиторами по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

 

91-2

76 субсчет «Расчеты по имущественному и личному страхованию в валюте», 76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте», 76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами в валюте» и др.

или Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете расчетов с разными дебиторами и кредиторами по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

 

Отражение в бухгалтерском учете пересчета текущей задолженности иностранному поставщику из одной валюты в другую (по дополнительному соглашению к контракту), в котором оговорены дата пересчета, договорной курс и сумма задолженности в другой валюте.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте»

60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте»

Произведен пересчет валютного остатка текущей задолженности поставщику из одной валюты в другую по договорному кросс-курсу

2

60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте»

91-1

Списаны на прочие доходы возникшие суммовые разницы в рублях при превышении рублевого эквивалента (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату пересчета текущей задолженности поставщику по старой валюте над рублевым эквивалентом (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату пересчета текущей задолженности поставщику по новой валюте или

 

91-2

60 субсчет «Расчеты с поставщиками и подрядчиками в валюте»

Списаны на прочие расходы возникшие суммовые разницы в рублях при превышении рублевого эквивалента (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату пересчета текущей задолженности поставщику по новой валюте над рублевым эквивалентом (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату пересчета текущей задолженности поставщику по старой валюте

 

Отражение в бухгалтерском учете затрат по приобретению ценных бумаг.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при приобретении организацией акций другого предприятия

1

58

60, 76

Отражены затраты на приобретение акций

2

60, 76

51

Оплачено приобретение акций

Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату консультационных услуг сторонней организации, связанных с покупкой акций. Согласно учетной политике организации затраты на оплату консультационных услуг являются существенными. Их сумма превышает 5% от общей стоимости акций

1

58

60, 76

Отражены расходы без НДС на оплату консультационных услуг, связанных с приобретением акций. Стоимость консультационных услуг отнесена на увеличение первоначальной стоимости акций

2

19

60, 76

Учтен НДС по консультационным услугам, связанным с приобретением акций

3

58

19

Списан НДС по консультационным услугам, связанным с приобретением акций, на увеличение их первоначальной стоимости

4

60, 76

51

Оплачены консультационные услуги

Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату услуг посредника, через которого были приобретены акции. Согласно учетной политике организации затраты на оплату посреднических услуг являются существенными. Их сумма превышает 5% от общей стоимости акций

1

58

60, 76

Отражены расходы без НДС на оплату услуг посредника. Стоимость посреднических услуг отнесена на увеличение первоначальной стоимости акций

2

19

60, 76

Учтен НДС по услугам, оказанным посредником

3

58

19

Списан НДС по посредническим услугам, связанным с приобретением акций, на увеличение их первоначальной стоимости

4

60, 76

51

Оплачены посреднические услуги

Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату услуг депозитария по хранению приобретенных ценных бумаг и ведению реестра владельцев

1

91-2

60, 76

Отражены расходы без НДС на оплату услуг депозитария. Стоимость депозитарных услуг учтена в составе прочих расходов организации

2

10

60, 76

Учтен НДС по услугам депозитария

3

91-2

19

Списан НДС по услугам депозитария на прочие расходы организации

4

60, 76

51

Оплачены услуги депозитария

 

Отражение в бухгалтерском учете формирования (использования) резервов под обесценение финансовых вложений.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при создании резерва под обесценение финансовых вложений

1

91-2

59

Образован резерв на величину разницы между учетной стоимостью и расчетной стоимостью финансовых вложений, за счет финансовых результатов организации (в составе прочих расходов), для погашения суммы (по результатам проверочных расчетов на обесценение) устойчивого существенного снижения стоимости таких финансовых вложений

Бухгалтерские проводки при отражении проверки на обесценение финансовых вложений, производимой не реже одного раза в год по состоянию на 31 декабря отчетного года при наличии признаков обесценения. Указанная проверка может производиться на отчетные даты промежуточной бухгалтерской отчетности

1

59

91-1

Выполнена корректировка суммы ранее созданного резерва в сторону его уменьшения за счет увеличения финансового результата организации (прочих доходов), при выявлении дальнейшего повышения расчетной стоимости этих вложений или

 

91-2

59

Выполнена корректировка суммы ранее созданного резерва в сторону его увеличения за счет уменьшения финансового результата организации (прочих расходов), при выявлении дальнейшего снижения расчетной стоимости этих вложений

Бухгалтерские проводки при выбытии финансовых вложений, по которым были созданы резервы

1

59

91-1

Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы), в отчетном периоде выбытия (списания с баланса) финансовых вложений по которым был создан резерв или

 

59

91-1

Зачислена сумма ранее созданного резерва на финансовые результаты организации (прочие доходы), по финансовым вложениям которые более не удовлетворяют критериям устойчивого существенного снижения стоимости

 

Отражение в бухгалтерском учете организации-работодателя факта приобретения (покупки) имущества у работников организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при приобретении основных средств у работников организации

1

08-4

73 субсчет «Расчеты по покупке имущества у работника»

Отражены расходы с НДС, связанные с приобретением объекта основных средств у работника организации

2

01

08-4

Начислена фактическая покупная (первоначальная) стоимость основного средства с НДС, принятого в эксплуатацию для осуществления операций как облагаемых, так и не облагаемых НДС

Бухгалтерские проводки при приобретении материалов у работников организации

1

10, 15 субсчет «Заготовление и приобретение материалов»

73 субсчет «Расчеты по покупке имущества у работника»

Отражена (начислена) покупная стоимость материала с НДС, приобретенного у работника организации

Бухгалтерские проводки при приобретении товаров у работников организации

1

41, 15 субсчет «Заготовление и приобретение товаров»

73 субсчет «Расчеты по покупке имущества у работника»

Отражена (начислена) покупная стоимость товара (тары) с НДС, приобретенного у работника организации

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности работодателя по оплате имущества, приобретенного у работника

1

73 субсчет «Расчеты по покупке имущества у работника»

50-1

Отражена оплата имущества из кассы организации

 

73 субсчет «Расчеты по покупке имущества у работника»

51

или Перечислена оплата имущества с расчетного счета организации на карточки работников


По материалам открытых источников