Бухгалтерские проводки » Расчёты

Резерв на оплату отпусков

 

Отражение в бухгалтерском учете сумм, резервируемых на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение).

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) основного производства

1

20

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в основном производстве (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этого производства

Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) вспомогательных производств

1

23

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого во вспомогательных производствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этих производств

Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общепроизводственных расходов

1

25

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого обслуживанием производства (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в общепроизводственные расходы

Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общехозяйственных расходов

1

26

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого управлением производством (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в общехозяйственные расходы

Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) обслуживающих производств и хозяйств

1

29

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этих производств

Бухгалтерские проводки в организациях торговли

1

44 субсчет «Издержки обращения»

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в издержки обращения

 

Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных и налогов за счет резерва.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам, и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования

1

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

70, 69

Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы из резерва при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска

2

20, 23, 25 и др.

70, 69

Списана на затраты текущего периода разница между начисленной суммой заработной платы (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) и зарезервированной суммой в случае недостаточности величины образованного резерва

Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам «авансом», и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования

1

97

70, 69

Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы в составе расходов будущих периодов при предоставлении работнику «авансом» ежегодного оплачиваемого отпуска

2

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

97

Списана из резерва сумма фактической оплаты за отпуска (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) по истечении периода, за который они предоставлены

 

Отражение в бухгалтерском учете корректировки правильности образования и использования сумм по резерву на оплату отпусков.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки по излишне начисленным суммам

1

20, 23, 25, 26, 29, 44

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

Сторнированы излишне начисленные суммы по резерву на оплату отпусков с издержек производства или других источников в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т. п.

Бухгалтерские проводки при доначислении сумм

1

20, 23, 25, 26, 29, 44

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

Доначислены суммы по резерву на оплату отпусков на издержки производства или другие источники в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т. п.

 

Отражение в бухгалтерском учете прекращения использования резерва на оплату отпусков на следующий год.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»

91-1

Списан остаток суммы по состоянию на 31 декабря отчетного года по резерву на оплату отпусков в прочие доходы организации в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т. п.

 

Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных без создания резерва.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

20, 23, 25, 26, 29, 44

70, 69

Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, приходящиеся на дни текущего месяца

2

20, 23, 25, 26, 29, 44

70, 69

Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, если отпуск или его часть приходится на следующий месяц (или месяцы). Сумма отпускных выплат, относящаяся к дням отпуска, приходящимся на следующий отчетный период (или периоды), списана единовременно на расходы текущего отчетного периода на дату начисления


По материалам открытых источников