Бухгалтерские проводки » Расчёты

Резерв на оплату отпусков

 

Отражение в бухгалтерском учете сумм, резервируемых на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение).

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) основного производства
1
20
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в основном производстве (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этого производства
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) вспомогательных производств
1
23
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого во вспомогательных производствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этих производств
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общепроизводственных расходов
1
25
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого обслуживанием производства (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в общепроизводственные расходы
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет общехозяйственных расходов
1
26
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого управлением производством (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в общехозяйственные расходы
Бухгалтерские проводки в производственных организациях, если резерв создается за счет затрат (расходов) обслуживающих производств и хозяйств
1
29
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков персонала, занятого в обслуживающих производствах и хозяйствах (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в затраты (расходы) этих производств
Бухгалтерские проводки в организациях торговли
1
44 субсчет «Издержки обращения»
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Включено ежемесячное отчисление в резерв на предстоящую оплату отпусков (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) в издержки обращения

 

Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных и налогов за счет резерва.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам, и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования
1
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
70, 69
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы из резерва при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска
2
20, 23, 25 и др.
70, 69
Списана на затраты текущего периода разница между начисленной суммой заработной платы (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) и зарезервированной суммой в случае недостаточности величины образованного резерва
Бухгалтерские проводки при отражении суммы фактической оплаты за отпуска, предоставленные работникам «авансом», и соответствующих им сумм взносов на все виды социального страхования
1
97
70, 69
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с начисленной заработной платы в составе расходов будущих периодов при предоставлении работнику «авансом» ежегодного оплачиваемого отпуска
2
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
97
Списана из резерва сумма фактической оплаты за отпуска (включая платежи на социальное страхование и обеспечение) по истечении периода, за который они предоставлены

 


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Отражение в бухгалтерском учете корректировки правильности образования и использования сумм по резерву на оплату отпусков.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки по излишне начисленным суммам
1
20, 23, 25, 26, 29, 44
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Сторнированы излишне начисленные суммы по резерву на оплату отпусков с издержек производства или других источников в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т. п.
Бухгалтерские проводки при доначислении сумм
1
20, 23, 25, 26, 29, 44
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
Доначислены суммы по резерву на оплату отпусков на издержки производства или другие источники в результате периодической (а на конец года обязательной) проверки данных смет, расчетов и т. п.

 

Отражение в бухгалтерском учете прекращения использования резерва на оплату отпусков на следующий год.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
96 субсчет «Резерв на оплату отпусков»
91-1
Списан остаток суммы по состоянию на 31 декабря отчетного года по резерву на оплату отпусков в прочие доходы организации в результате обязательной на конец года проверки данных смет, расчетов и т. п.

 

Отражение в бухгалтерском учете начисления отпускных без создания резерва.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
20, 23, 25, 26, 29, 44
70, 69
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, приходящиеся на дни текущего месяца
2
20, 23, 25, 26, 29, 44
70, 69
Отражена начисленная сумма заработной платы и взносов с суммы заработной платы при предоставлении работнику ежегодного оплачиваемого отпуска, если отпуск или его часть приходится на следующий месяц (или месяцы). Сумма отпускных выплат, относящаяся к дням отпуска, приходящимся на следующий отчетный период (или периоды), списана единовременно на расходы текущего отчетного периода на дату начисления


По материалам открытых источников