Бухгалтерские проводки » Денежные средства

Аккредитивы и чековые книжки

 

Отражение в бухгалтерском учете организации-покупателя расчетов по договорам купли-продажи с использованием покрытых (депонированных) аккредитивов.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при депонировании денежных средств в аккредитив с расчетного счета организации
1
55-1
51
Депонированы (перечислены) денежные средства в аккредитив с расчетного счета организации для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели
Бухгалтерские проводки при получении краткосрочных кредитов (займов) в аккредитив
1
55-1
66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов», 66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»
Получены (начислены) в аккредитив суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Бухгалтерские проводки при получении долгосрочных кредитов (займов) в аккредитив
1
55-1
67 субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных кредитов», 67 субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных займов»
Получены (начислены) в аккредитив суммы долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованных денежных средств с аккредитива на расчетный счет организации
1
51
55-1
Возвращены (перечислены) на расчетный счет организации неиспользованные денежные средства с аккредитива для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели
Бухгалтерские проводки, если плательщик выданное продавцу обеспечение отражает на забалансовом счете 009 «Обеспечения обязательств и платежей выданные»
1
009
 
Отражено выданное продавцу обеспечение в сумме аккредитива
2
 
009
Списан использованный аккредитив
Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с открытием аккредитива (возникшие расходы на услуги банка по открытию и обслуживанию аккредитива в соответствии с договором поставки и самим аккредитивом может нести как покупатель, так и поставщик)
1
76
51
Отплачены услуги банка за обслуживание аккредитива, если оплата услуг банка возложена на покупателя
2
08, 10, 15, 41, 91-2
76
Вознаграждение банка отражено в стоимости приобретенных активов или в составе прочих расходов покупателя

 

Отражение в бухгалтерском учете принимающей организации факта получения (внесения) вклада в уставный (складочный) капитал денежными средствами на специальные счета (в аккредитив) организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при начислении задолженности учредителя (участника) по вкладу в уставный (складочный) капитал
1
75-1
80
Отражен (увеличен) размер уставного (складочного) капитала за счет вкладов (взносов) учредителей (участников) после регистрации (перерегистрации) в учредительных документах ее величины (новой величины). В развитие субсчета 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал» могут быть открыты дополнительные субсчета, в частности 75-1-1 «Расчеты с учредителями – физическими лицами» и 75-1-2 «Расчеты с учредителями – юридическими лицами»
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств в российской валюте – рублях на специальные счета (в аккредитив) организации от учредителей
1
55-1
75-1
Перечислена на специальные счета (в аккредитив) сумма денежных средств учредителями организации в качестве вкладов в уставный (складочный) капитал или на другие цели
2
75-1
83 субсчет «Другие источники»
Отражена разница между суммой, фактически внесенной в оплату доли в уставном (складочном) капитале, и ее номинальной стоимостью

 


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Отражение в бухгалтерском учете списания средств с покрытого (депонированного) аккредитива по мере их использования (согласно выпискам кредитной организации).

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при оплате аккредитивом счетов поставщиков (подрядчиков)
1
60, 76
55-1
Оплачена аккредитивом задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.)
Бухгалтерские проводки при выплате с аккредитива дивидендов (других выплат) учредителям, являющимся работниками организации
1
70
55-1
Выплачена с аккредитива задолженность учредителям, являющимся работниками организации по причитающимся им дивидендам или другим выплатам
Бухгалтерские проводки при выплате с аккредитива дивидендов (других выплат) учредителям, не являющимся работниками организации
1
75-2
55-1
Выплачена с аккредитива задолженность учредителям, не являющимся работниками организации по причитающимся им дивидендам или другим выплатам
Бухгалтерские проводки при возврате оплаты покупателям со специального счета (аккредитива) организации
1
62, 76
55-1
Погашена со специального счета (аккредитива) организации задолженность покупателям по возвращенным им товарам (продукции, работам, услугам)

 

Отражение в бухгалтерском учете организации-продавца расчетов по договорам купли-продажи с использованием покрытых (депонированных) аккредитивов.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки, если получатель средств учет открытого в его пользу аккредитива отражает на забалансовом счете 008 «Обеспечения обязательств и платежей полученные»
1
008
 
Отражено получение обеспечения обязательства в сумме открытого аккредитива на основании сообщения исполняющего банка
Бухгалтерские проводки при погашении задолженности покупателя по оплате реализованных товаров (продукции, работ, услуг)
1
51
62, 76
Отражено поступление денежных средств на расчетный счет организации-продавца от покупателя
2
 
008
Списан исполненный аккредитив

 

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по договору купли-продажи с использованием непокрытых (гарантированных) аккредитивов. Оплата услуг банка за обслуживание аккредитива возложена на покупателя.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки у организации-покупателя
1
009
 
Отражено покрытие аккредитива по заявлению покупателя
2
76
51
Перечислена комиссия банку
3
08, 10, 15, 41, 91-2
76
Вознаграждение банка отражено в стоимости приобретенных активов или в составе прочих расходов покупателя
4
 
009
Списан использованный аккредитив
Бухгалтерские проводки у организации-продавца
1
008
 
На основании извещения исполняющего банка отражено покрытие аккредитива
2
51
62, 76
Отражено поступление денежных средств на расчетный счет организации-продавца от покупателя
3
 
008
Списан исполненный аккредитив

 

Отражение в бухгалтерском учете расчетов с использованием чековых книжек.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при депонировании денежных средств на чековую книжку с расчетного счета организации
1
55-2
51
Депонированы (перечислены) денежные средства на чековую книжку с расчетного счета организации для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели
Бухгалтерские проводки при получении краткосрочных кредитов (займов) на чековую книжку
1
55-2
66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов», 66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»
Получены (начислены) на чековую книжку суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Бухгалтерские проводки при получении долгосрочных кредитов (займов) на чековую книжку
1
55-2
67 субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных кредитов», 67 субсчет «Расчеты по основным суммам долгосрочных займов»
Получены (начислены) на чековую книжку суммы долгосрочных (более 12 месяцев) кредитов и займов в российской валюте (рублях)
Бухгалтерские проводки при оплате с чековой книжки счетов поставщиков (подрядчиков)
1
76
55-2
Оплачена с чековой книжки задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.)
Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованных денежных средств с чековой книжки на расчетный счет организации
1
51
55-2
Возвращены (перечислены) на расчетный счет организации неиспользованные денежные средства с чековой книжки для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели
Бухгалтерские проводки при выдаче чековых книжек под отчет
1
71
76
Отражена выдача чековых книжек под отчет для оплаты поставки товарно-материальных ценностей, выполнения работ, оказания услуг или другие цели через подотчетных лиц
Бухгалтерские проводки при отражении использования чековых книжек, выданных под отчет
1
76
51
Оплачена подотчетным лицом с чековой книжки задолженность поставщику (подрядчику) по приобретенным у него товарам (материально-производственным запасам, услугам и т. п.)


По материалам открытых источников