Бухгалтерские проводки » Расчёты

Расходы, произведенные подотчетными лицами на служебные командировки

 

Отражение в бухгалтерском учете выдачи аванса на командировку.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при выдаче аванса на командировку наличными денежными средствами
1
71
50-1
Выдан из кассы организации аванс работнику на командировку
Бухгалтерские проводки при получении работником билетов для проезда в командировку и обратно, приобретенных организацией
1
71
50-3
Выданы билеты под отчет командированному работнику
Бухгалтерские проводки при приобретении организацией и передаче подотчетному лицу электронных билетов для проезда в командировку и обратно
1
76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
60, 76
Получено подтверждение приобретения электронных билетов
2
71
76 субсчет «Прочие расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Переданы электронные билеты под отчет командированному работнику
Бухгалтерские проводки при перечислении денег для командировочных расходов на банковские карты работников
1
71
51, 52
Аванс на командировку перечислен на банковскую карту работника организации
Бухгалтерские проводки при получении денег на командировочные расходы с использованием работником корпоративной карты организации
1
71
55 субсчет «Специальный карточный счет»
Отражены денежные средства на корпоративной карте, снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку

 

Отражение в бухгалтерском учете возврата неизрасходованной подотчетной суммы денежных средств, выданных на служебные командировки.






Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-45-06 (Москва) +7 (812) 309-18-97. Это быстро и бесплатно!

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при возврате неиспользованной части аванса наличными денежными средствами
1
50-1
71
Неизрасходованный остаток аванса на командировку возвращен работником в кассу организации
Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств с банковских карт работников
1
51, 52
71
Неизрасходованный остаток аванса на командировку перечислен с банковской карты работника организации
Бухгалтерские проводки при возврате остатка денежных средств работником на корпоративную карту организации
1
55 субсчет «Специальный карточный счет»
71
Отражены неизрасходованные денежные средства на корпоративной карте, ранее снятые работником организации со специального карточного счета на служебную командировку

 

Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки в производственной организации
1
20, 23, 25, 26, 29
71
Списаны на себестоимость продукции (работ, услуг) документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в производственной организации при командировках, связанных со сбытом/закупкой материально-производственных запасов
1
44 субсчет «Коммерческие расходы»
71
Списаны на коммерческие расходы организации документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в организации торговли
1
44 субсчет «Издержки обращения»
71
Списаны на издержки обращения организации документально подтвержденные командировочные расходы
Бухгалтерские проводки в случае отсутствия подтверждающих документов
1
20, 26, 44 и др.
71
Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни продления командировки, согласованные с работодателем. Затраты списаны как обычные командировочные расходы на основании приказа о продлении командировки
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
1
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
76
Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах
2
76
71
и одновременно Списан НДС по произведенным командировочным расходам на расчеты с подотчетными лицами
Бухгалтерские проводки при отражении НДС по командировочным расходам, если организация не применяет счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
1
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
71
Учтена (начислена) сумма НДС по документально подтвержденным командировочным расходам, если она отдельно выделена в представленных документах
Бухгалтерские проводки при предъявлении НДС к вычету из бюджета
1
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
Принята к вычету из бюджета документально подтвержденная сумма НДС по командировочным расходам после утверждения авансового отчета по командировке

 

Отражение в бухгалтерском учете списания сумм командировочных расходов, произведенных подотчетными лицами, если служебная командировка связана с заготовлением и приобретением товарно-материальных ценностей, созданием и приобретением внеоборотных активов.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с созданием и (или) приобретением внеоборотных активов организации
1
08
71
Включены в стоимость приобретенных или созданных внеоборотных активов документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение стоимости активов на основании пункта 8 ПБУ 6/01, пунктов 8 и 9 ПБУ 14/2007
Бухгалтерские проводки, если служебная командировка связана с заготовлением и (или) приобретением товарно-материальных ценностей
1
07, 10, 41, 15
71
Включены в себестоимость приобретенных или заготовленных товарно-материальных ценностей документально подтвержденные командировочные расходы. Сумма командировочных расходов отнесена на увеличение себестоимости активов на основании пунктов 6 и 7 ПБУ 5/01

 

Отражение в бухгалтерском учете задержки работника в командировке по чрезвычайным обстоятельствам.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
91-2
71
Списаны командировочные расходы, приходящиеся на дни вынужденной задержки в связи со стихийными бедствиями и другими чрезвычайными обстоятельствами. Сумма командировочных расходов отражена в составе прочих расходов организации. Затраты отражены как чрезвычайные расходы на основании пункта 13 ПБУ 10/99 при наличии подтверждающих документов

 

Отражение в бухгалтерском учете списания отдельных расходов, произведенных работником организации за время нахождения в служебной командировке по представлении им авансового отчета.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении суточных по командировкам
1
20, 26, 44 и др.
71
Списаны суточные по командировке. Размер суточных установлен локальным нормативным актом организации
2
70
68 субсчет «Расчеты по налогу на доходы физических лиц»
Удержан налог на доходы (НДФЛ) с сумм сверхнормативных суточных с работника. Нормы, в пределах которых суточные освобождаются от налогообложения налогом на доходы физических лиц, установлены пунктом 3 статьи 217 НК РФ
Бухгалтерские проводки при списании расходов на железнодорожные билеты (НДС выделен отдельной строкой)
1
20, 26, 44 и др.
71
Списана стоимость железнодорожных билетов без НДС
2
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
71
Отражен НДС со стоимости железнодорожных билетов
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
Предъявлен к вычету НДС со стоимости железнодорожных билетов после утверждения авансового отчета по командировке
Бухгалтерские проводки при списании платы за пользование постельными принадлежностями, не включенной в стоимость железнодорожных билетов
1
20, 26, 44 и др.
71
Списана стоимость постельного белья
Бухгалтерские проводки при списании стоимости найма жилого помещения (НДС выделен отдельной строкой)
1
20, 26, 44 и др.
71
Списана стоимость услуг гостиницы без НДС
2
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
71
Отражен НДС со стоимости услуг гостиницы
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
Предъявлен к вычету НДС со стоимости услуг гостиницы после утверждения авансового отчета по командировке
Бухгалтерские проводки при списании расходов по проезду на общественном транспорте. В соответствии с подпунктом 7 пункта 2 статьи 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) НДС реализация на территории Российской Федерации услуг по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (за исключением такси, в том числе маршрутного)
1
20, 26, 44 и др.
71
Списана стоимость проезда общественным транспортом

 

Отражение в бухгалтерском учете операций, связанных со служебными загранкомандировками работников организации.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки на дату получения наличной иностранной валюты в кассу организации на служебную загранкомандировку
1
50 субсчет «Касса организации в валюте»
52-1
Отражено поступление валютных денежных средств для загранкомандировок в кассу организации с текущего валютного счета одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)
Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при отражении курсовой разницы по наличной иностранной валюте в кассе организации
1
50 субсчет «Касса организации в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или
 
91-2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности
Бухгалтерские проводки на дату выдачи иностранной валюты из кассы организации под отчет
1
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
50 субсчет «Касса организации в валюте»
Отражена выдача валютных денежных средств работнику под отчет на служебную загранкомандировку одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату расхода денежных средств из кассы организации (совершения операции в иностранной валюте)
2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или
 
91-2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
Бухгалтерские проводки на последний день отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности подотчетного лица
1
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или
 
91-2
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности
Бухгалтерские проводки на дату утверждения авансового отчета
1
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
91-1
Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета или Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента возникновения кредиторской задолженности по загранкомандировке (или даты последней переоценки), до момента утверждения авансового отчета
 
91-2
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
 
2
20, 26, 44 и др.
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
Отражено списание расходов по загранкомандировке одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета
3
50 субсчет «Касса организации в валюте»
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
Отражен возврат неиспользованных валютных денежных средств работникам одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату утверждения авансового отчета (прихода денежных средств в кассу организации)
Бухгалтерские проводки на дату возврата перерасхода подотчетной суммы. Валютные денежные средства были получены с валютного счета в кассу организации в день погашения долга подотчетному лицу
1
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
91-1
Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки), до момента погашения долга подотчетному лицу или
 
91-2
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 71 с момента утверждения авансового отчета (или даты последней переоценки), до момента погашения долга подотчетному лицу
2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
52-1
Отражено поступление валютных денежных средств в кассу для выдачи перерасхода одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату выдачи банком денежных средств (погашения долга подотчетному лицу)
3
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
50 субсчет «Касса организации в валюте»
Отражено погашение задолженности работнику по перерасходу (согласно расчетным документам) подотчетной суммы валютных денежных средств из кассы организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации)
Бухгалтерские проводки при возврате перерасхода подотчетной суммы в рублях по договоренности с работником организации
1
71 субсчет «Расчеты с подотчетными лицами в валюте»
50-1
Отражена выплата суммы перерасхода денежных средств из кассы организации в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату погашения долга подотчетному лицу (расхода денежных средств из кассы организации)


По материалам открытых источников