Бухгалтерские проводки » Расчёты

Доверительное управление имуществом

 

Отражение в бухгалтерском учете учредителя управления расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при передаче имущества в доверительное управление

1

79-3

01, 04, 58 и др.

Списано имущество, переданное в доверительное управление по стоимости, по которой оно числится в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу

2

02, 05

79-3

Отражены суммы начисленной амортизации

Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления

1

01, 04, 58 и др.

79-3

Возвращено имущество учредителю управления при прекращении договора доверительного управления имуществом в той же оценке, по которой оно было передано в доверительное управление

2

79-3

02, 05

Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса

 

Отражение в бухгалтерском учете доверительного управляющего расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при принятии имущества на отдельный баланс

1

01, 04, 58 и др.

79-3

Получено имущество от учредителя управления по стоимости, числящейся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу

2

79-3

02, 05

Отражены суммы начисленной амортизации

Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств от учредителя управления

1

51

79-3

Получены на расчетный счет денежные средства учредителя управления для осуществления долгосрочных инвестиций

Бухгалтерские проводки при начислении амортизации по переданному в доверительное управление имуществу

1

20, 23, 25, 26, 44 и др.

02, 05

Отражена сумма амортизации имущества, полученного от учредителя управления

Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления

1

79-3

01, 04, 58, 51 и др.

Отражен возврат учредителю по прекращении договора доверительного управления имущества, ранее переданного в доверительное управление, а также вновь созданного или приобретенного, остатков денежных средств

2

02, 05

79-3

Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса

 

Отражение в бухгалтерском учете учредителя и управляющего доходов (расходов) от доверительного управления имуществом.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки у учредителя

1

79-3

91-1

Начислена причитающаяся учредителю управления прибыль (доход) согласно отчету доверительного управляющего

2

51

79-3

Получены денежные средства от доверительного управляющего

3

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

91-1

Начислены причитающиеся суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды от доверительного управляющего

4

51

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

Получены денежные средства от доверительного управляющего

5

26

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

Отражены расходы учредителя управления, связанные с причитающейся доверительному управляющему суммы вознаграждения, предусмотренной договором доверительного управления имуществом, и возмещением необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом

6

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

51

Перечислены денежные средства учредителем управления

Бухгалтерские проводки у доверительного управляющего на отдельном балансе

1

84

79-3

Отражена прибыль, причитающаяся к уплате учредителю

2

79-3

51

Перечислены денежные средства в счет причитающегося учредителю управления прибыли (дохода) с отдельного банковского счета

Бухгалтерские проводки в собственном балансе управляющего

1

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

90-1

Отражена сумма вознаграждения

2

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы вознаграждения

3

51

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

Получено вознаграждение от учредителя

4

20

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

Отражена стоимость услуг без НДС

5

19

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

Отражен НДС по услугам

6

90-2

20

Списана себестоимость оказанных доверительным управляющим услуг

7

91-2

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

Начислена сумма возмещения учредителю управления убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды

8

76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»

51

Перечислены денежные средства для возмещения причиненного учредителю убытка


По материалам открытых источников