Бухгалтерские проводки » Расчёты

Доверительное управление имуществом

 

Отражение в бухгалтерском учете учредителя управления расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при передаче имущества в доверительное управление
1
79-3
01, 04, 58 и др.
Списано имущество, переданное в доверительное управление по стоимости, по которой оно числится в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу
2
02, 05
79-3
Отражены суммы начисленной амортизации
Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления
1
01, 04, 58 и др.
79-3
Возвращено имущество учредителю управления при прекращении договора доверительного управления имуществом в той же оценке, по которой оно было передано в доверительное управление
2
79-3
02, 05
Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса

 

Отражение в бухгалтерском учете доверительного управляющего расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление.






Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-45-06 (Москва) +7 (812) 309-18-97. Это быстро и бесплатно!

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при принятии имущества на отдельный баланс
1
01, 04, 58 и др.
79-3
Получено имущество от учредителя управления по стоимости, числящейся в бухгалтерском учете учредителя управления на дату вступления договора доверительного управления в силу
2
79-3
02, 05
Отражены суммы начисленной амортизации
Бухгалтерские проводки при поступлении денежных средств от учредителя управления
1
51
79-3
Получены на расчетный счет денежные средства учредителя управления для осуществления долгосрочных инвестиций
Бухгалтерские проводки при начислении амортизации по переданному в доверительное управление имуществу
1
20, 23, 25, 26, 44 и др.
02, 05
Отражена сумма амортизации имущества, полученного от учредителя управления
Бухгалтерские проводки при прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления
1
79-3
01, 04, 58, 51 и др.
Отражен возврат учредителю по прекращении договора доверительного управления имущества, ранее переданного в доверительное управление, а также вновь созданного или приобретенного, остатков денежных средств
2
02, 05
79-3
Отражены суммы начисленной амортизации в рамках отдельного баланса

 

Отражение в бухгалтерском учете учредителя и управляющего доходов (расходов) от доверительного управления имуществом.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки у учредителя
1
79-3
91-1
Начислена причитающаяся учредителю управления прибыль (доход) согласно отчету доверительного управляющего
2
51
79-3
Получены денежные средства от доверительного управляющего
3
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
91-1
Начислены причитающиеся суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды от доверительного управляющего
4
51
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
Получены денежные средства от доверительного управляющего
5
26
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
Отражены расходы учредителя управления, связанные с причитающейся доверительному управляющему суммы вознаграждения, предусмотренной договором доверительного управления имуществом, и возмещением необходимых расходов, произведенных им при доверительном управлении имуществом
6
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
51
Перечислены денежные средства учредителем управления
Бухгалтерские проводки у доверительного управляющего на отдельном балансе
1
84
79-3
Отражена прибыль, причитающаяся к уплате учредителю
2
79-3
51
Перечислены денежные средства в счет причитающегося учредителю управления прибыли (дохода) с отдельного банковского счета
Бухгалтерские проводки в собственном балансе управляющего
1
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
90-1
Отражена сумма вознаграждения
2
90-3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Начислена задолженность бюджету по НДС с суммы вознаграждения
3
51
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
Получено вознаграждение от учредителя
4
20
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
Отражена стоимость услуг без НДС
5
19
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
Отражен НДС по услугам
6
90-2
20
Списана себестоимость оказанных доверительным управляющим услуг
7
91-2
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
Начислена сумма возмещения учредителю управления убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, а также упущенной выгоды
8
76 субсчет «Расчеты по договору доверительного управления имуществом»
51
Перечислены денежные средства для возмещения причиненного учредителю убытка


По материалам открытых источников