Бухгалтерские проводки » Производство продукции (работ, услуг)

Реализация услуг и одноэтапных работ

<< Начало

 

Отражение в бухгалтерском учете оказания консультационных услуг сторонним организациям (физическим лицам).

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на приобретение канцтоваров, продуктов питания для участников
1
10
60, 76
Отражено приобретение канцтоваров, продуктов питания для участников
2
19-3
60, 76
Начислен НДС по приобретенным канцтоварам, продуктам питания
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19-3
Принят к вычету НДС по оприходованным канцтоварам, продуктам питания
4
20, 26
10
Отпущены канцтовары, продукты питания для участников консультации
Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на аренду помещения для консультации и на обслуживание участников
1
20, 26
60, 76
Отражены расходы без НДС на аренду помещения для консультации и на обслуживание участников
2
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
60, 76
Начислен НДС со стоимости аренды и обслуживания участников
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
Принят к вычету НДС
Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на заработную плату и взносы с начисленной заработной платы работников, привлеченных для оказания консультационных услуг
1
20, 26
70, 69
Начислена заработная плата и взносы с начисленной заработной платы работников, оказывающих консультационные услуги заказчику
Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств
1
60, 76
51
Оплачены канцтовары и продукты питания
2
60, 76
51
Оплачена аренда помещения и обслуживание участников
Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонней организации, если реализация услуг является основным видом деятельности организации-исполнителя
1
62, 76
90-1
Отражена выручка от оказания консультационных услуг в размере продажной (договорной) стоимости услуг включая НДС
2
90-3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Начислен НДС со стоимости оказанных услуг
3
90-2
20, 26
Списана фактическая себестоимость оказанных услуг
Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонней организации, если реализация услуг не является основным видом деятельности организации-исполнителя
1
62, 76
91-1
Выручка от оказания консультационных услуг отражена в составе прочих доходов
2
91-2
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Начислен НДС со стоимости оказанных услуг
3
91-2
20, 26
Списана на прочие расходы фактическая себестоимость оказанных услуг
Бухгалтерские проводки при получении денежных средств
1
51
62, 76
Оплачены заказчиком консультационные услуги

 

Отражение в бухгалтерском учете реализации туристических услуг по организации поездки группы туристов по городам России.

 


Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
 
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему – обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 (499) 703-35-33 доб. 479 (Москва) +7 (812) 309-06-71 доб. 122. Это быстро и бесплатно!




Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при отражении расходов турфирмы по организации поездки группы туристов
1
20
60, 76
Отражены расходы без НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду
2
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
60, 76
Учтен НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
Принят к вычету из бюджета НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду
4
20
76 субсчет «Расчеты со страховой организацией»
Отражены расходы по медицинскому страхованию туристов на основании договора страхования в пользу третьих лиц со страховой организацией (НДС не облагается)
5
006
 
Приняты на забалансовый учет страховые полисы по их фактической стоимости
6
26
02, 10, 69, 70, 76 и др.
Отражены накладные расходы по организации туристической поездки (амортизация основных средств, расходы на материалы, заработная плата сотрудников с отчислениями, расходы на телефонные переговоры, пересылку документов и др.)
7
43
20
Сформирована стоимость тура для поездки группы туристов
Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств
1
60, 76
51
Оплачено проживание в гостинице, питание и проезд
2
76 субсчет «Расчеты со страховой организацией»
51
Оплачены страховые премии по медицинскому страхованию туристов в страховой организации
Бухгалтерские проводки при реализации турфирмой туристических путевок
1
50
90-1
Отражена оплата путевок туристами. Продажная (договорная) стоимость реализованных туристических путевок с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж
2
 
006
Списаны страховые полисы, переданные туристам вместе с путевками с указанного забалансового счета
3
90-3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Начислен НДС с продажной (договорной) стоимости реализованных туристических путевок
4
90-2
43
Списана фактическая стоимость реализованных туристических путевок
5
90 субсчет «Управленческие расходы»
26
Списана полностью сумма накладных расходов по организации туристической поездки

 

Отражение в бухгалтерском учете расторжения договора о реализации туристического продукта по вине туриста до начала тура. Туристический продукт оплачен туристом на условиях его 100% предоплаты. К моменту отказа туриста туристической организацией оплачены все расходы, связанные с формированием тура.

 

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при предварительной оплате туристом туристического продукта
1
50
62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
Получена оплата от туриста за туристический продукт
2
76 субсчет «НДС с авансов полученных»62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
68 субсчет «Расчеты по НДС»68 субсчет «Расчеты по НДС»
С суммы предоплаты удержан налог на добавленную стоимость или На сумму удержанного с предоплаты налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед клиентом
Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату стоимости проживания туриста в гостинице с питанием (без НДС)
1
20
60, 76
Списаны на затраты по организации тура расходы по проживанию в гостинице с питанием
2
60, 76
51
Перечислены денежные средства на оплату гостиничных услуг
Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату стоимости авиабилета туда и обратно (с НДС)
1
20
60, 76
Списана на затраты по организации тура стоимость авиабилетов без НДС, приобретенных туристической организацией
2
19
60, 76
Начислен НДС по приобретенным авиабилетам
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19
Принят к вычету из бюджета НДС по приобретенным авиабилетам
4
60, 76
51
Перечислены денежные средства на оплату услуг авиаперевозчика
Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату медицинской страховки (без НДС)
1
006
 
Отражена стоимость медицинского полиса, полученного от страховой организации
2
20
60, 76
Включены в затраты по организации тура расходы на страхование туриста
3
60, 76
51
Перечислены денежные средства за медицинский полис
Бухгалтерские проводки при отражении собственных расходов туристической организации, приходящихся на данный тур
1
20
02, 10, 70, 69 и др.
Отнесены на увеличение затрат по формированию тура собственные расходы туристической организации (амортизация основных средств, расходы на материалы, оплата труда персонала, страховые взносы и т. п.)
Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части стоимости услуг гостиницы. За отказ от услуг с туристической организации удержана гостиницей часть стоимости проживания с питанием
1
20
60, 76
Сторнированы затраты туристической организации на часть стоимости проживания с питанием, возвращенной гостиницей
2
51
60, 76
Получены денежные средства от гостиницы за минусом удержанной суммы
3
91-2
20
Списаны затраты по аннулированному туру в части стоимости проживания с питанием, не возвращенной гостиницей
Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части стоимости услуг авиаперевозчика. За отказ от перелета с туристической организации удержана авиаперевозчиком часть стоимости авиабилетов
1
20
60, 76
Сторнированы затраты туристической организации на часть стоимости авиабилетов без НДС, возвращенной авиаперевозчиком
2
19
60, 76
Сторнирована сумма НДС с части стоимости авиабилетов, возвращенной авиаперевозчиком
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19
Сторнирована сумма НДС со стоимости авиабилетов, принятая к вычету из бюджета
4
51
60, 76
Получены денежные средства от авиаперевозчика за минусом удержанной суммы
5
91-2
20
Списаны затраты по аннулированному туру в части стоимости авиабилетов без НДС, не возвращенной авиаперевозчиком
6
91-2
19
Списан НДС с части стоимости авиабилетов, не возвращенной авиаперевозчиком
Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части собственных расходов туристической организации, приходящихся на данный тур
1
91-2
20
Списаны затраты по аннулированному туру в части собственных расходов, связанных с организацией тура
Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части оплаты стоимости медицинской страховки
1
91-2
20
Списаны затраты по аннулированному туру в части оплаты стоимости медицинской страховки
2
 
006
Списана стоимость медицинского полиса с указанного забалансового счета
Бухгалтерские проводки при выплате туристической организацией остатка денежных средств клиенту после возмещения убытков по организации тура за счет туриста. В акте, предъявленном туристу, перечислены все расходы туристической организации по выполнению ею договора на реализацию туристического продукта
1
62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
91-1
Компенсированы убытки туристической организации за счет денежных средств туриста
2
62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
50
Выдана из кассы туристической организации сумма денежных средств туристу, оставшаяся после возмещения убытков
3
76 субсчет «НДС с авансов полученных»
68 субсчет «Расчеты по НДС»
Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы предоплаты или
 
68 субсчет «Расчеты по НДС»
76 субсчет «НДС с авансов полученных»
Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы предоплаты
 
68 субсчет «Расчеты по НДС»
62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»
Выполнена обратная запись по НДС после оказания услуг, под которые была получена предоплата


По материалам открытых источников