Бухгалтерские проводки » Производство продукции (работ, услуг)

Реализация услуг и одноэтапных работ

<< Начало

 

Отражение в бухгалтерском учете оказания консультационных услуг сторонним организациям (физическим лицам).

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на приобретение канцтоваров, продуктов питания для участников

1

10

60, 76

Отражено приобретение канцтоваров, продуктов питания для участников

2

19-3

60, 76

Начислен НДС по приобретенным канцтоварам, продуктам питания

3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

19-3

Принят к вычету НДС по оприходованным канцтоварам, продуктам питания

4

20, 26

10

Отпущены канцтовары, продукты питания для участников консультации

Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на аренду помещения для консультации и на обслуживание участников

1

20, 26

60, 76

Отражены расходы без НДС на аренду помещения для консультации и на обслуживание участников

2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

60, 76

Начислен НДС со стоимости аренды и обслуживания участников

3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Принят к вычету НДС

Бухгалтерские проводки при отражении затрат, связанных с организацией консультации в части расходов на заработную плату и взносы с начисленной заработной платы работников, привлеченных для оказания консультационных услуг

1

20, 26

70, 69

Начислена заработная плата и взносы с начисленной заработной платы работников, оказывающих консультационные услуги заказчику

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств

1

60, 76

51

Оплачены канцтовары и продукты питания

2

60, 76

51

Оплачена аренда помещения и обслуживание участников

Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонней организации, если реализация услуг является основным видом деятельности организации-исполнителя

1

62, 76

90-1

Отражена выручка от оказания консультационных услуг в размере продажной (договорной) стоимости услуг включая НДС

2

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС со стоимости оказанных услуг

3

90-2

20, 26

Списана фактическая себестоимость оказанных услуг

Бухгалтерские проводки при отражении факта оказания услуг сторонней организации, если реализация услуг не является основным видом деятельности организации-исполнителя

1

62, 76

91-1

Выручка от оказания консультационных услуг отражена в составе прочих доходов

2

91-2

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС со стоимости оказанных услуг

3

91-2

20, 26

Списана на прочие расходы фактическая себестоимость оказанных услуг

Бухгалтерские проводки при получении денежных средств

1

51

62, 76

Оплачены заказчиком консультационные услуги

 

Отражение в бухгалтерском учете реализации туристических услуг по организации поездки группы туристов по городам России.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении расходов турфирмы по организации поездки группы туристов

1

20

60, 76

Отражены расходы без НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду

2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

60, 76

Учтен НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду

3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Принят к вычету из бюджета НДС по проживанию в гостинице, питанию и проезду

4

20

76 субсчет «Расчеты со страховой организацией»

Отражены расходы по медицинскому страхованию туристов на основании договора страхования в пользу третьих лиц со страховой организацией (НДС не облагается)

5

006

 

Приняты на забалансовый учет страховые полисы по их фактической стоимости

6

26

02, 10, 69, 70, 76 и др.

Отражены накладные расходы по организации туристической поездки (амортизация основных средств, расходы на материалы, заработная плата сотрудников с отчислениями, расходы на телефонные переговоры, пересылку документов и др.)

7

43

20

Сформирована стоимость тура для поездки группы туристов

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств

1

60, 76

51

Оплачено проживание в гостинице, питание и проезд

2

76 субсчет «Расчеты со страховой организацией»

51

Оплачены страховые премии по медицинскому страхованию туристов в страховой организации

Бухгалтерские проводки при реализации турфирмой туристических путевок

1

50

90-1

Отражена оплата путевок туристами. Продажная (договорная) стоимость реализованных туристических путевок с учетом всех налогов отражена в составе выручки от продаж

2

 

006

Списаны страховые полисы, переданные туристам вместе с путевками с указанного забалансового счета

3

90-3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Начислен НДС с продажной (договорной) стоимости реализованных туристических путевок

4

90-2

43

Списана фактическая стоимость реализованных туристических путевок

5

90 субсчет «Управленческие расходы»

26

Списана полностью сумма накладных расходов по организации туристической поездки

 

Отражение в бухгалтерском учете расторжения договора о реализации туристического продукта по вине туриста до начала тура. Туристический продукт оплачен туристом на условиях его 100% предоплаты. К моменту отказа туриста туристической организацией оплачены все расходы, связанные с формированием тура.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при предварительной оплате туристом туристического продукта

1

50

62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

Получена оплата от туриста за туристический продукт

2

76 субсчет «НДС с авансов полученных»62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

68 субсчет «Расчеты по НДС»68 субсчет «Расчеты по НДС»

С суммы предоплаты удержан налог на добавленную стоимость или На сумму удержанного с предоплаты налога на добавленную стоимость уменьшена задолженность перед клиентом

Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату стоимости проживания туриста в гостинице с питанием (без НДС)

1

20

60, 76

Списаны на затраты по организации тура расходы по проживанию в гостинице с питанием

2

60, 76

51

Перечислены денежные средства на оплату гостиничных услуг

Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату стоимости авиабилета туда и обратно (с НДС)

1

20

60, 76

Списана на затраты по организации тура стоимость авиабилетов без НДС, приобретенных туристической организацией

2

19

60, 76

Начислен НДС по приобретенным авиабилетам

3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

19

Принят к вычету из бюджета НДС по приобретенным авиабилетам

4

60, 76

51

Перечислены денежные средства на оплату услуг авиаперевозчика

Бухгалтерские проводки при отражении расходов на оплату медицинской страховки (без НДС)

1

006

 

Отражена стоимость медицинского полиса, полученного от страховой организации

2

20

60, 76

Включены в затраты по организации тура расходы на страхование туриста

3

60, 76

51

Перечислены денежные средства за медицинский полис

Бухгалтерские проводки при отражении собственных расходов туристической организации, приходящихся на данный тур

1

20

02, 10, 70, 69 и др.

Отнесены на увеличение затрат по формированию тура собственные расходы туристической организации (амортизация основных средств, расходы на материалы, оплата труда персонала, страховые взносы и т. п.)

Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части стоимости услуг гостиницы. За отказ от услуг с туристической организации удержана гостиницей часть стоимости проживания с питанием

1

20

60, 76

Сторнированы затраты туристической организации на часть стоимости проживания с питанием, возвращенной гостиницей

2

51

60, 76

Получены денежные средства от гостиницы за минусом удержанной суммы

3

91-2

20

Списаны затраты по аннулированному туру в части стоимости проживания с питанием, не возвращенной гостиницей

Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части стоимости услуг авиаперевозчика. За отказ от перелета с туристической организации удержана авиаперевозчиком часть стоимости авиабилетов

1

20

60, 76

Сторнированы затраты туристической организации на часть стоимости авиабилетов без НДС, возвращенной авиаперевозчиком

2

19

60, 76

Сторнирована сумма НДС с части стоимости авиабилетов, возвращенной авиаперевозчиком

3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

19

Сторнирована сумма НДС со стоимости авиабилетов, принятая к вычету из бюджета

4

51

60, 76

Получены денежные средства от авиаперевозчика за минусом удержанной суммы

5

91-2

20

Списаны затраты по аннулированному туру в части стоимости авиабилетов без НДС, не возвращенной авиаперевозчиком

6

91-2

19

Списан НДС с части стоимости авиабилетов, не возвращенной авиаперевозчиком

Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части собственных расходов туристической организации, приходящихся на данный тур

1

91-2

20

Списаны затраты по аннулированному туру в части собственных расходов, связанных с организацией тура

Бухгалтерские проводки при аннулировании туристической поездки в части оплаты стоимости медицинской страховки

1

91-2

20

Списаны затраты по аннулированному туру в части оплаты стоимости медицинской страховки

2

 

006

Списана стоимость медицинского полиса с указанного забалансового счета

Бухгалтерские проводки при выплате туристической организацией остатка денежных средств клиенту после возмещения убытков по организации тура за счет туриста. В акте, предъявленном туристу, перечислены все расходы туристической организации по выполнению ею договора на реализацию туристического продукта

1

62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

91-1

Компенсированы убытки туристической организации за счет денежных средств туриста

2

62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

50

Выдана из кассы туристической организации сумма денежных средств туристу, оставшаяся после возмещения убытков

3

76 субсчет «НДС с авансов полученных»

68 субсчет «Расчеты по НДС»

Сторнирован (возмещен) НДС по расчету, удержанный с суммы предоплаты или

 

68 субсчет «Расчеты по НДС»

76 субсчет «НДС с авансов полученных»

Восстановлен обратной записью НДС по расчету, удержанный с суммы предоплаты

 

68 субсчет «Расчеты по НДС»

62 субсчет «Расчеты по авансам полученным»

Выполнена обратная запись по НДС после оказания услуг, под которые была получена предоплата


По материалам открытых источников