Переводы в пути

Отражение в бухгалтерском учете внесения в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличных денежных средств из кассы организации.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
57 субсчет «Переводы в пути»
50
Внесены в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличные денежные средства из кассы организации для зачисления на ее расчетные счета, но еще не зачисленные по назначению

Отражение в бухгалтерском учете внесения в кассу банка наличных валютных денежных средств из кассы организации.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
57 субсчет «Переводы в пути в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) или
 
91-2
57 субсчет «Переводы в пути в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)
2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или
 
91-2
50 субсчет «Касса организации в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
3
57 субсчет «Переводы в пути в валюте»
50 субсчет «Касса организации в валюте»
Отражено поступление валютных денежных средств в кассу банка из кассы организации для зачисления на ее валютные счета, но еще не зачисленные по назначению, одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)

Отражение в бухгалтерском учете оплаты продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет, внесением денежных средств в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
57 субсчет «Переводы в пути»
62, 76
Оплачена покупателем задолженность по проданным ему товарам (продукции) в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

Отражение в бухгалтерском учете оплаты заказчиками стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет, внесением денежных средств в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
57 субсчет «Переводы в пути»
62, 76
Оплачена заказчиком задолженность по выполненным работам (оказанным услугам) в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

Отражение в бухгалтерском учете инкассации розничной выручки. Организацией заключен договор с банком на инкассирование наличной выручки.

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки на момент передачи инкассаторам наличной суммы денежных средств
1
57 субсчет «Переводы в пути»
90-1
Отражена инкассация розничной выручки от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов или
 
57 субсчет «Переводы в пути»
50
Отражена сумма выручки, переданная кассиром-операционистом в конце рабочего дня инкассаторам
Бухгалтерские проводки на дату зачисления суммы выручки на расчетный счет организации в банке
1
51
57 субсчет «Переводы в пути»
Зачислены наличные денежные средства на расчетный счет организации
Бухгалтерские проводки при отражении услуг банка по инкассации (ежемесячно в том месяце, в котором услуги были фактически оказаны)
1
91-2
76
Отражены расходы по инкассации в составе прочих расходов организации. Плата за услуги по инкассации определена в процентах от инкассированной суммы наличных денежных средств
2
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
76
Отражен НДС со стоимости услуг по инкассации (в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ инкассация облагается НДС в общеустановленном порядке)
3
68 субсчет «Расчеты по НДС»
19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»
Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам по инкассации
4
76
51
Стоимость услуг по инкассации списана с расчетного счета организации

Отражение в бухгалтерском учете зачисления на расчетные счета организации денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
51
57 субсчет «Переводы в пути»
Фактически зачислены на расчетный счет суммы наличных денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

Отражение в бухгалтерском учете зачисления на валютные счета организации денежных средств, внесенных в кассу банка.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
52-1
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте) или
 
91-2
52-1
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте)
2
57 субсчет «Переводы в пути в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или
 
91-2
57 субсчет «Переводы в пути в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
3
52-1
57 субсчет «Переводы в пути в валюте»
Отражено зачисление наличных валютных денежных средств на текущий счет со счета переводов в пути одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте)

Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в переводах в пути в валюте.

Дебет
Кредит
Содержание операции
1
57 субсчет «Переводы в пути в валюте»
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ или
 
91-2
57 субсчет «Переводы в пути в валюте»
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ

Отражение в бухгалтерском учете списания недостачи денежных средств в инкассаторской сумке.





Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки, если организация не применяет счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
1
73-2
57 субсчет «Переводы в пути»
Списана недостача денежных средств, выявленная при инкассации розничной выручки. Недостача денежных средств при инкассации выручки возмещена за счет виновных лиц
Бухгалтерские проводки, если организация применяет счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
1
94
57 субсчет «Переводы в пути»
Списана недостача денежных средств, выявленная при инкассации розничной выручки
2
73-2
94
Возмещена (списана) недостача денежных средств при инкассации выручки за счет виновных лиц или
 
70
94
Недостача денежных средств при инкассации выручки погашена из заработной платы виновных лиц