Бухгалтерские проводки » Денежные средства

Переводы в пути

 

Отражение в бухгалтерском учете внесения в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличных денежных средств из кассы организации.

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

1

57 субсчет «Переводы в пути»

50

Внесены в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения наличные денежные средства из кассы организации для зачисления на ее расчетные счета, но еще не зачисленные по назначению

 

Отражение в бухгалтерском учете внесения в кассу банка наличных валютных денежных средств из кассы организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

57 субсчет «Переводы в пути в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте) или

 

91-2

57 субсчет «Переводы в пути в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)

2

50 субсчет «Касса организации в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или

 

91-2

50 субсчет «Касса организации в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка в кассе по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

3

57 субсчет «Переводы в пути в валюте»

50 субсчет «Касса организации в валюте»

Отражено поступление валютных денежных средств в кассу банка из кассы организации для зачисления на ее валютные счета, но еще не зачисленные по назначению, одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату внесения в банк денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)

 

Отражение в бухгалтерском учете оплаты продажи покупателями товаров (продукции) за наличный расчет, внесением денежных средств в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

57 субсчет «Переводы в пути»

62, 76

Оплачена покупателем задолженность по проданным ему товарам (продукции) в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

 

Отражение в бухгалтерском учете оплаты заказчиками стоимости выполненных работ (оказанных услуг) за наличный расчет, внесением денежных средств в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

57 субсчет «Переводы в пути»

62, 76

Оплачена заказчиком задолженность по выполненным работам (оказанным услугам) в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

 

Отражение в бухгалтерском учете инкассации розничной выручки. Организацией заключен договор с банком на инкассирование наличной выручки.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки на момент передачи инкассаторам наличной суммы денежных средств

1

57 субсчет «Переводы в пути»

90-1

Отражена инкассация розничной выручки от продажи товаров (продукции) с учетом всех налогов или

 

57 субсчет «Переводы в пути»

50

Отражена сумма выручки, переданная кассиром-операционистом в конце рабочего дня инкассаторам

Бухгалтерские проводки на дату зачисления суммы выручки на расчетный счет организации в банке

1

51

57 субсчет «Переводы в пути»

Зачислены наличные денежные средства на расчетный счет организации

Бухгалтерские проводки при отражении услуг банка по инкассации (ежемесячно в том месяце, в котором услуги были фактически оказаны)

1

91-2

76

Отражены расходы по инкассации в составе прочих расходов организации. Плата за услуги по инкассации определена в процентах от инкассированной суммы наличных денежных средств

2

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

76

Отражен НДС со стоимости услуг по инкассации (в соответствии с подпунктом 3 пункта 3 статьи 149 НК РФ инкассация облагается НДС в общеустановленном порядке)

3

68 субсчет «Расчеты по НДС»

19 субсчет «НДС по выполненным работам (услугам) сторонних организаций»

Принят к вычету из бюджета НДС по оказанным услугам по инкассации

4

76

51

Стоимость услуг по инкассации списана с расчетного счета организации

 

Отражение в бухгалтерском учете зачисления на расчетные счета организации денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

51

57 субсчет «Переводы в пути»

Фактически зачислены на расчетный счет суммы наличных денежных средств, внесенных в кассу кредитной организации, сберегательную кассу или кассу почтового отделения

 

Отражение в бухгалтерском учете зачисления на валютные счета организации денежных средств, внесенных в кассу банка.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

52-1

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте) или

 

91-2

52-1

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на текущем счете по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте)

2

57 субсчет «Переводы в пути в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или

 

91-2

57 субсчет «Переводы в пути в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

3

52-1

57 субсчет «Переводы в пути в валюте»

Отражено зачисление наличных валютных денежных средств на текущий счет со счета переводов в пути одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату зачисления (совершения операции в иностранной валюте)

 

Отражение в бухгалтерском учете пересчета (переоценки) валютного остатка (стоимости денежных знаков) в переводах в пути в валюте.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

1

57 субсчет «Переводы в пути в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ или

 

91-2

57 субсчет «Переводы в пути в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете переводов в пути по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или по мере изменения курсов валют, котируемых ЦБ РФ

 

Отражение в бухгалтерском учете списания недостачи денежных средств в инкассаторской сумке.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки, если организация не применяет счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

1

73-2

57 субсчет «Переводы в пути»

Списана недостача денежных средств, выявленная при инкассации розничной выручки. Недостача денежных средств при инкассации выручки возмещена за счет виновных лиц

Бухгалтерские проводки, если организация применяет счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

1

94

57 субсчет «Переводы в пути»

Списана недостача денежных средств, выявленная при инкассации розничной выручки

2

73-2

94

Возмещена (списана) недостача денежных средств при инкассации выручки за счет виновных лиц или

 

70

94

Недостача денежных средств при инкассации выручки погашена из заработной платы виновных лиц


По материалам открытых источников