Бухгалтерские проводки » Расчёты

Краткосрочные кредиты и краткосрочные займы в денежной форме

 

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по операциям кредитования счета (овердрафтного кредитования).

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денежных средств

1

51

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов»

Получена (начислена) на расчетный счет организации сумма краткосрочного (не более 12 месяцев) кредита в российской валюте (рублях). Сумма долга организации по краткосрочному кредиту, определенная в сумме фактически поступивших денежных средств на расчетный счет предприятия, отражена в составе кредиторской задолженности

Бухгалтерские проводки в момент погашения краткосрочного кредита с расчетного счета организации

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов»

51

Списана банком с расчетного счета организации сумма краткосрочного (не более 12 месяцев) кредита в российской валюте (рублях). Сумма кредита списана банком в безакцептном порядке. Возврат полученного краткосрочного кредита отражен как уменьшение кредиторской задолженности

Бухгалтерские проводки при отражении затрат за пользование кредитом

1

91-2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»

Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период за счет увеличения прочих расходов организации

2

91-2

76

Задолженность банку за отчетный период за резервирование им денежных средств включена в состав прочих расходов организации

Бухгалтерские проводки при погашении задолженностей

1

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»

51

Списана банком с расчетного счета организации сумма процентов по краткосрочному (не более 12 месяцев) кредиту в российской валюте (рублях). Проценты за пользование кредитом списаны банком в безакцептном порядке

2

76

51

Списана банком с расчетного счета организации задолженность по ежемесячным платежам за резервирование денежных средств. Сумма платежа списана банком в безакцептном порядке в последний день отчетного периода (месяца)

 

Отражение в бухгалтерском учете краткосрочных кредитов, полученных организацией для оплаты подрядчику стоимости работ по строительству объекта (инвестиционного актива). В связи с перенесением срока сдачи работ организацией были положены денежные средства, полученные от банка– кредитора на срочный депозит.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денежных средств

1

51

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных кредитов»

Отражена сумма полученного в банке кредита для оплаты подрядчику строительства объекта

Бухгалтерские проводки при перечислении денежных средств на срочный банковский депозит

1

55-3

51

Сумма кредита внесена на срочный банковский депозит. Проценты, начисленные по срочному депозиту, подлежат отнесению в уменьшение процентов по кредиту

Бухгалтерские проводки при погашении подрядчику задолженности за выполненные работы

1

60, 76

51

Оплачена подрядчику стоимость выполненных работ по строительству объекта

Бухгалтерские проводки при отражении затрат за пользование кредитом

1

08-3

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»

Проценты по кредиту включены в стоимость объекта строительства (инвестиционного актива) до принятия объекта в эксплуатацию

2

91-2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных кредитов»

Проценты по кредиту включены в состав прочих расходов после принятия объекта в эксплуатацию

 

Отражение в бухгалтерском учете суммы процентов по займу, часть денежных средств которого было привлечено для строительства инвестиционного актива, а часть – для пополнения оборотных средств.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при начислении процентов за пользование займом

1

08-3

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»

Отражена сумма начисленных процентов по части займа, привлеченной для строительства инвестиционного актива. Сумма процентов включена в состав расходов на строительство, до момента принятия объекта в эксплуатацию

2

91-2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»

Отражена сумма начисленных процентов по части займа, привлеченной для строительства инвестиционного актива. Сумма процентов включена в состав прочих расходов, после принятия объекта строительства в эксплуатацию

3

91-2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»

Отражена сумма начисленных процентов по части займа, привлеченной для пополнения оборотных средств. Сумма процентов включена в состав прочих расходов

Бухгалтерские проводки при погашении задолженности по уплате процентов по займу

1

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»

50, 51

Отражена уплата суммы процентов по краткосрочному займу

 

Отражение в бухгалтерском учете получения (возврата) краткосрочного займа в иностранной валюте сроком на один месяц для оплаты иностранному поставщику. Заем получен в текущем отчетном периоде – месяце, а возвращен в следующем за отчетным периоде – месяце. Проценты к уплате начислены при возврате займа. Возврат займа и уплата процентов по займу осуществлены в рублях.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при получении займа

1

52-1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте»

Отражено получение займа на текущий валютный счет организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./ экв.) по курсу ЦБ РФ на дату зачисления денежных средств (совершения операции в иностранной валюте)

Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте»

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или

 

91-2

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в иностранной валюте по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

Бухгалтерские проводки при возврате займа

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте»

51

Перечислена сумма займа с расчетного счета организации в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления платежа (совершения операции в иностранной валюте)

2

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте»

91-1

Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства или

 

91-2

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов в валюте»

Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства

Бухгалтерские проводки при отражении процентов по займу

1

91-2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов в валюте»

Отражено начисление процентов к уплате одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату возврата займа (совершения операции в иностранной валюте)

2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов в валюте»

51

Перечислена сумма процентов к уплате с расчетного счета организации в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату фактического перечисления платежа (совершения операции в иностранной валюте)

 

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по полученным краткосрочным беспроцентным займам в условных денежных единицах.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денежных средств

1

51

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)»

Отражена задолженность организации по полученному краткосрочному займу в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату зачисления денежных средств (совершения операции в иностранной валюте). Сумма долга организации по займу в условных денежных единицах отражена в составе кредиторской задолженности

Бухгалтерские проводки в момент передачи денег займодавцу

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)»

51

Отражен возврат организацией полученного ею краткосрочного займа в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату фактического перечисления платежа (совершения операции в иностранной валюте). Возврат полученного займа в условных денежных единицах отражен как уменьшение кредиторской задолженности

Бухгалтерские проводки на дату совершения операции при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)»

91-1 «Положительные курсовые разницы по основным суммам займов (в условных единицах)»

Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства

 

91-2 «Отрицательные курсовые разницы по основным суммам займов (в условных единицах)»

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)»

или Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства

Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)»

91-1 «Положительные курсовые разницы по основным суммам займов (в условных единицах)»

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

 

91-2 «Отрицательные курсовые разницы по основным суммам займов (в условных единицах)»

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов (в условных единицах)»

или Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

 

Отражение в бухгалтерском учете расчетов по процентам краткосрочных займов в условных денежных единицах, полученных для пополнения оборотных средств.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении суммы процентов к уплате по предоставленным (полученным) займам в условных единицах

1

91-2 «Проценты к уплате»

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)»

Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на последний день отчетного периода или на дату возврата займа (совершения операции в иностранной валюте)

Бухгалтерские проводки при уплате процентов по возвращенным (погашенным) займам в условных единицах

1

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)»

51

Погашены (выплачены) суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в условных денежных единицах одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу на дату возврата займа (фактического перечисления платежа)

Бухгалтерские проводки на дату совершения операции при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах

1

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)»

91-1 «Положительные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)»

Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу положительная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по процентам, начисленным по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства

 

91-2 «Отрицательные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)»

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)»

или Отражена по курсу ЦБ РФ или иному согласованному курсу отрицательная курсовая разница по счету 66 с момента возникновения кредиторской задолженности по процентам, начисленным по договору (или даты последней переоценки), до момента погашения обязательства

Бухгалтерские проводки на конец отчетного периода при выявлении курсовой разницы по кредиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах

1

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)»

91-1 «Положительные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)»

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке кредиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности или

 

91-2 «Отрицательные курсовые разницы по процентам займов (в условных единицах)»

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов (в условных единицах)»

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке кредиторской задолженности по процентам, начисленным в заемных обязательствах, выраженной в условных единицах по курсу ЦБ РФ на отчетную дату бухгалтерской отчетности

 

Отражение в бухгалтерском учете краткосрочных займов в денежной форме, предоставленных (полученных) от физических лиц, включая работников организации.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки в момент фактической передачи денег

1

50, 51

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»

Получены в кассу, на расчетные счета организации от физических лиц суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях). Предоставление (получение) займов в денежной форме от физических лиц, включая работников организации, отражено в составе кредиторской задолженности

Бухгалтерские проводки в момент передачи денег займодавцу

1

66 субсчет «Расчеты по основным суммам краткосрочных займов»

50, 51

Погашены (выплачены) физическим лицам из кассы, с расчетных счетов организации суммы краткосрочных (не более 12 месяцев) займов в российской валюте (рублях). Возврат полученных займов в денежной форме от физических лиц, включая работников организации, отражен как уменьшение кредиторской задолженности

Бухгалтерские проводки при ежемесячном начислении суммы процентов к уплате по предоставленным (полученным) займам от физических лиц, включая работников организации

1

91-2

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»

Начислена сумма процентов к уплате за отчетный период, если договор займа предусматривает их уплату, за счет увеличения прочих расходов организации

Бухгалтерские проводки при уплате процентов по возвращенным (погашенным) займам в денежной форме физическим лицам

1

66 субсчет «Расчеты по процентам краткосрочных займов»

50, 51

Погашены (выплачены) из кассы, с расчетных счетов организации физическому лицу суммы процентов по краткосрочным (не более 12 месяцев) займам в российской валюте (рублях)

 

Отражение в бухгалтерском учете организации-заемщика краткосрочного займа, полученного с помощью векселя, по которому предусмотрен дисконт.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при отражении операций по передаче векселя и получения займа. Момент передачи векселя совпадает с моментом получения денежных средств

1

50, 51

66 субсчет «Векселя выданные»

Выдан дисконтный вексель в обмен на денежные средства

Бухгалтерские проводки при отражении операций по передаче векселя и получения займа. Момент передачи векселя не совпадает с моментом получения денежных средств

1

76

66 субсчет «Векселя выданные»

Отражена задолженность займодавца по передаче денежных средств по договору займа в момент передачи векселя

2

51

76

Получены денежные средства по займу, обеспеченному векселем

Бухгалтерские проводки при отражении суммы дисконта по причитающемуся к оплате векселю (разницы между номиналом векселя и полученной суммой денежных средств)

1

91-2, 97

66 субсчет «Дисконт по выданным векселям»

Отражен дисконт по векселю. Сумма дисконта включена в состав прочих расходов или предварительно учтена в качестве расходов будущих периодов в целях равномерного (ежемесячного) включения суммы дисконта в состав расходов организации-векселедателя

2

91-2

97

Ежемесячно в течение срока займа (погашения векселя) равномерно списана соответствующая часть суммы дисконта на прочие расходы

Бухгалтерские проводки при возврате займа, обеспеченного векселем (погашении векселя)

1

66 субсчет «Векселя выданные»

50, 51

Перечислены денежные средства по займу, обеспеченному векселем (в размере первоначальной стоимости погашенного векселя)

2

66 субсчет «Дисконт по выданным векселям»

50, 51

Перечислены денежные средства в сумме дисконта по векселю


По материалам открытых источников