Бухгалтерские проводки » Денежные средства

Ошибки выписки банка

 

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка по расчетному счету

 




Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно списанных сумм

1

76-2

51

Выявлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации

Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно списанных сумм

1

51

76-2

Восстановлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации

Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно зачисленных сумм

1

51

76-2

Выявлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации

Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно зачисленных сумм

1

76-2

51

Восстановлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации

 

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка в иностранной валюте. Выявление ошибочно списанных (зачисленных) сумм.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при переоценке валютного остатка на счете 52 на дату совершения операции

1

52

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или

 

91-2

52

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно списанных сумм

1

76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»

52

Отражена выявленная ошибочно списанная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно зачисленных сумм

1

52

76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»

Отражена выявленная ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

 

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка в иностранной валюте. Возврат ошибочно списанных (зачисленных) сумм.

 

Дебет

Кредит

Содержание операции

Бухгалтерские проводки при переоценке валютного остатка на счете 52 на дату совершения операции

1

52

91-1

Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или

 

91-2

52

Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно списанных сумм

1

76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»

91-1

Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения задолженности по платежу (или даты последней переоценки), до момента погашения долга или

 

91-2

76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»

Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения задолженности по платежу (или даты последней переоценки), до момента погашения долга

2

52

76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»

Отражена восстановленная ошибочно списанная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно зачисленных сумм

1

76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»

91-1

Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения задолженности по платежу (или даты последней переоценки), до момента погашения долга или

 

91-2

76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»

Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения задолженности по платежу (или даты последней переоценки), до момента погашения долга

2

76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»

52

Отражена восстановленная ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте


По материалам открытых источников