Ошибки выписки банка

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка по расчетному счету

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно списанных сумм
1
76-2
51
Выявлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно списанных сумм
1
51
76-2
Восстановлена ошибочно списанная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно зачисленных сумм
1
51
76-2
Выявлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации
Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно зачисленных сумм
1
76-2
51
Восстановлена ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на расчетном счете организации

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка в иностранной валюте. Выявление ошибочно списанных (зачисленных) сумм.

Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при переоценке валютного остатка на счете 52 на дату совершения операции
1
52
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или
 
91-2
52
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно списанных сумм
1
76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»
52
Отражена выявленная ошибочно списанная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
Бухгалтерские проводки при выявлении ошибочно зачисленных сумм
1
52
76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»
Отражена выявленная ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте

Отражение в бухгалтерском учете обработки ошибок выписок банка в иностранной валюте. Возврат ошибочно списанных (зачисленных) сумм.





Дебет
Кредит
Содержание операции
Бухгалтерские проводки при переоценке валютного остатка на счете 52 на дату совершения операции
1
52
91-1
Отражена положительная курсовая разница в составе прочих доходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте или
 
91-2
52
Отражена отрицательная курсовая разница в составе прочих расходов организации при переоценке валютного остатка на счете 52 по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно списанных сумм
1
76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»
91-1
Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения задолженности по платежу (или даты последней переоценки), до момента погашения долга или
 
91-2
76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»
Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения задолженности по платежу (или даты последней переоценки), до момента погашения долга
2
52
76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»
Отражена восстановленная ошибочно списанная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте
Бухгалтерские проводки при возврате ошибочно зачисленных сумм
1
76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»
91-1
Отражена по курсу ЦБ РФ положительная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения задолженности по платежу (или даты последней переоценки), до момента погашения долга или
 
91-2
76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»
Отражена по курсу ЦБ РФ отрицательная курсовая разница по счету 76 с момента возникновения задолженности по платежу (или даты последней переоценки), до момента погашения долга
2
76 субсчет «Расчеты по претензиям в валюте»
52
Отражена восстановленная ошибочно зачисленная банком сумма денежных средств на валютном счете организации одновременно в валюте расчетов и в рублевом эквиваленте (руб./экв.) по курсу ЦБ РФ на дату совершения операции в иностранной валюте