Одна из обязанностей россиян — уплата налогов. Рассмотрим транспортный налог в Астраханской области в 2019, налоговые ставки и срок уплаты для этого региона.
Сбор на ТС — это региональный налог за владение и использование транспорта обычными гражданами и предприятиями, которые применяют машины для рабочих целей. Тарифы и сроки оплаты сбора утверждены Налоговым кодексом (гл. 28). Этот налог вправе не платить футбольные ассоциации, в том числе участники FIFA. Также сбором облагаются не все типы транспорта. Так, в п. 2 ст. 358 НК РФ указаны категории ТС, не подлежащие уплате дорожного сбора:
- лодки на веслах и с мотором, мощность которого не достигает 5 л.с.;
- машины для инвалидов, сида двигателя которых не больше 100 л.с.;
- судна, предназначенные для ловли рыбы и морских моллюсков в промышленных масштабах;
- транспорт, принадлежащий органам исполнительной власти, который применяется для рабочих целей;
- угнанные машины;
- санитарно-медицинский транспорт;
- сельскохозяйственная техника для выполнения сельхоз работ.
В каждом регионе страны действительны отдельные тарифы по уплате сбора на транспорт, которые регулирует местное законодательство. Так, транспортный налог в Астраханской области 2019 года утвержден указом № 49/2002-ОЗ от 22.11.2002 года, в который последние изменения внесены 21.05.2019 года.
Ставки транспортного налога
Тарифы для подсчета дорожного сбора в Астрахани и близлежащих административных центрах определены с учетом вида транспорта. Так, грузовики считаются пропорционально тому, какой вес для перевозки разрешен в расчете на 1 л.с. Для легковушек, мототранспорта, авто-, мотосаней, катеров используется сила двигателя при расчете на 1 л.с. А для машин и воздушного транспорта применяют тягу реактивного двигателя в расчете на 1 л.с.
В таблице указаны ставки сбора в Астрахани и области, актуальные на 2019 год.
| Вид ТС | Тариф сбора, руб. |
| Легковой автотранспорт, мощность двигателя: | |
| до 100 л.с., до 73,55 кВт | 14 |
| 101-150 л.с., 73,56-110,33 кВт | 27 |
| 151-200 л.с., 110,34-147,1 кВт | 48 |
| 201-250 л.с., 147,2-183,9 кВт | 75 |
| 251 < л.с., 184 < кВт | 150 |
| Мототранспорт, мощность двигателя: | |
| до 20 л.с., до 14,7 кВт | 5 |
| 21-35 л.с., 14,8-25,74 кВт | 10 |
| 36 < л.с., 25,75 < кВт | 50 |
| Автобусы, мощность двигателя: | |
| до 130 л.с., до 95,6 кВт | 27 |
| 131-200 л.с., 95,7-147,1 кВт | 32 |
| 201 < л.с., 147,2 < кВт | 44 |
| Грузовики, мощность двигателя: | |
| до 100 л.с., до 73,55 кВт | 14 |
| 101-150 л.с., 73,56-110,33 кВт | 32 |
| 151-200 л.с., 110,34-147,1 кВт | 40 |
| 201-250 л.с., 147,2-183,9 кВт | 52 |
| 251 л.с., 184 < кВт | 68 |
| Прочий самоходный ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу | 22 |
| Снегоходы, автосани, мощность двигателя: | |
| до 50 л.с., до 36,77 кВт | 20 |
| 51 < л.с., 36,78 кВт | 45 |
| Катера, мотолодки и прочие водные ТС, мощность двигателя: | |
| до 25 л.с., 18,39 кВт | 27 |
| 25-100 л.с., 18,4-73,55 кВт | 40 |
| 101 < л.с., 73,56 кВт | 100 |
| Яхты, прочие парусно-мотосуда, мощность двигателя: | |
| до 100 л.с., до 73,55 кВт | 100 |
| 101 < л.с., 73,56 < кВт | 200 |
| Гидроциклы, мощность двигателя: | |
| до 100 л.с., до 73,55 кВт | 150 |
| 101 < л.с., 73,56 < кВт | 300 |
| Буксируемые судна, для которых определяется валовая вместимость, регистровая т валовой вместимости | 85 |
| Самолеты, вертолеты и прочие воздушные суда с двигателями | 113 |
| Самолеты с реактивными двигателями | 90 |
| Прочие водно-воздушные ТС без двигателей | 606 |
Расчет транспортного налога в Астраханской области
Обычные граждане не рассчитывают сумму к оплате самостоятельно. Физлицам направляется сообщение с информацией о том, до какой даты нужно внести платеж и размер налога. Предприятия вычисляют размер пошлины на свои автомобили самостоятельно и уплачивают соответственно календарю бухгалтера.
Несмотря на разницу в расчете и типе уплаты, формула для вычисления суммы едина для всех категорий плательщиков. Чтобы посчитать размер дорожного сбора к оплате, используют формулу:
НТ = НБ * Ст * (Кмв / 12), где
- НТ — дорожный сбор;
- НБ — база по налогу: тяга РД, мощность мотора, валовая вместимость или регистровая тонна);
- Ст — налоговая ставка;
- Кмв — срок владения и пользования ТС, в месяцах;
- 12 — календарные месяцы.
Предприятия платят сбор не сразу, предварительно вносят в казну авансы. Авансовый взнос — ¼ от общего размера налога. Для расчета существует формула.
Чтобы вычислить размер авансового взноса, рекомендовано воспользоваться этой:
АП = , где
- АП — размер аванса;
- НТ — дорожный сбор на текущий период.
Когда приходит время уплачивать непосредственно транспортный налог в Астраханской области, бухгалтера складывают все уплаченные авансы и вычитают эту сумму из общей цифры сбора за отчетный год.
Если в наличии у гражданина или фирмы есть дорогостоящие авто, то исчисляется налог на роскошь. Список дорогостоящих машин представлен Минпромторгом, реестр обновляется и публикуется ежегодно до 1 марта.
Чтобы получить эту сумму, к основному размеру исчисленного сбора умножают коэффициент повышения. Повышающий показатель утвержден ст. 362 НК РФ. В таблице представлены показатели, повышающие сбор на владение ТС при повышенной цене авто.
| Повышающий показатель | Цена авто, млн рублей | Год выпуска |
| 1,1 | 3 — 5 | не старше 2016 г. |
| 2 | 5 — 10 | не старше 2014 г. |
| 3 | 10 — 15 | не старше 2009 г. |
| 3 | в среднем 15 | не старше 1999 г. |
Чтобы получить средний ценник дорогостоящего авто, нужно применить формулу, которая определена Минпромторгом. А также в формуле используются цены на машины из актуального каталога.
Срок уплаты
Уплачивают сбор на транспортные средства в Астрахани и близлежащих административных центрах по-разному. Для предприятий определены одни сроки с учетом дат уплаты авансов, а граждане платят единожды в одну дату.
Сроки внесения налоговых средств за владение транспорта утверждены ст. 2 указа № 49/2002-ОЗ:
- физлица — до 1-го декабря года, идущего за отчетным;
- предприятия:
- авансы — до 10.05 — 1-ый квартал, до 10.08 — 2-ой квартал, до 10.11 — третий квартал;
- налог — до 10.02 года, идущего за отчетным.
Компании рассчитывают и уплачивают авансы и сбор нарастающим итогом.
Налоговые льготы
Власти Астраханской области предусмотрели льготные тарифы по уплате дорожного сбора для некоторых категорий плательщиков, в том числе для предприятий. Основная категория полностью освобождена от уплаты сбора.
В таблице отражены плательщики налога на ТС, на которых распространяются преференции в 2019 году.
| Категория льготника | Размер льготы | Основание, требование, условия предоставления |
| Ветераны ВОВ, боевых действий | 100% 100% | Требования: ● к автомашине: ○ сила двигателя — до 100 л.с. ● к мототранспорту: ○ сила двигателя — до 40 л.с. ● к лодкам: ○ сила двигателя — до 30 л.с. |
| Пенсионеры «по возрасту»: мужчины — 60 лет женщины — 55 лет | ||
| Инвалиды I, II, III групп | Требования к автомобилю: мощность мотора — до 150 л.с. Условие для предприятия: 80% участников и сотрудников компании должны составлять инвалиды или их представители, родители в том числе | |
| Мать, отец или опекун ребенка-инвалида | ||
| Общественные предприятия, объединяющие инвалидов в совместной деятельности. | ||
| Резиденты ОЭЗ на территории Астраханской области | Льгота предоставляется только на грузовики, самоходную технику на гусеничном или пневматическом движении |
Преференция полагается только на одну единицу автомобиля или техники. За остальные сбор уплачивается полноразмерно и в обязательном порядке.
Чтобы оформить льготу, руководству компании либо гражданину придется посетить местную ИФНС и предоставить пакет бумаг, соответствующий той или иной преференции.
Транспортный налог для физических лиц
Обычным гражданам уплачивать дорожный сбор проще, так как не нужно его самостоятельно вычислять и отслеживать сроки внесения налоговых средств. Но тарифы одинаковы для всех категорий и физлицам приходится платить больше.
С 2006 года государственные власти вносили законопроект об отмене налога на ТС. Было предложено отменить обязательную сумму и внести размер сбора соответственно ставке в цену топлива. Но указ не был издан президентом и предложение отправили в архив. Министерство транспорта объяснило отказ тем, что отмена налога спровоцирует ухудшение состояния дорожного покрытия, так как дороги и магистрали ремонтируются засчет налогового бюджета.
Поэтому физическим лицам в 2019 году по-прежнему нужно обязательно оплатить дорожный взнос, чтобы избежать штрафа.
