В России существуют прямые, региональные, косвенные налоги. Тарифы для многих утверждают региональные власти. В этой статье представлена информация о том, что такое транспортный налог в Амурской области в 2019, налоговые ставки и срок уплаты сбора в этом субъекте.
Налог на транспортное средство (ТС) — сбор за владение автомобилем или другим ТС, а также за эксплуатацию машины. Это пошлина действительна для физ-, юрлиц и индивидуальных предпринимателей. Налоговые средства вносят как за личный транспорт, так и за ТС, которое принадлежит фирме и используется для работы.
Транспортный налог в Амурской области регулируется законом № 142-ОЗ от 18.11.2002, где указаны тарифы, сроки и порядок начисления суммы.
Ставки транспортного налога
Налоговые тарифы на Амуре утверждены ст. 2 указа № 142-ОЗ. Согласно документу, ставки утверждены пропорционально объему реактивного двигателя, мощности мотора или валовой вместимости транспорта. Показатель для определения тарифа зависит от вида транспорта.
В таблице указаны тарифы на дорожный сбор для различных машин в 2019 году для Амурского региона.
|
Вид ТС |
Тариф сбора, руб. |
|
Легковой автотранспорт, мощность двигателя: |
|
|
до 100 л.с., до 73,55 кВт |
11 |
|
101-150 л.с., 73,56-110,33 кВт |
15 |
|
151-200 л.с., 110,34-147,1 кВт |
30 |
|
201-250 л.с., 147,2-183,9 кВт |
75 |
|
251 < л.с., 184 < кВт |
150 |
|
Мототранспорт, мощность двигателя: |
|
|
до 20 л.с., до 14,7 кВт |
6 |
|
21-35 л.с., 14,8-25,74 кВт |
12 |
|
36 < л.с., 25,75 < кВт |
30 |
|
Автобусы, мощность двигателя: |
|
|
до 200 л.с., до 147,1 кВт |
30 |
|
201 < л.с., 147,2 < кВт |
60 |
|
Грузовики, мощность двигателя: |
|
|
до 100 л.с., до 73,55 кВт |
15 |
|
101-150 л.с., 73,56-110,33 кВт |
24 |
|
151-200 л.с., 110,34-147,1 кВт |
30 |
|
201-250 л.с., 147,2-183,9 кВт |
65 |
|
251 л.с., 184 < кВт |
85 |
|
Прочий самоходный ТС, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу |
15 |
|
Снегоходы, автосани, мощность двигателя: |
|
|
до 50 л.с., до 36,77 кВт |
25 |
|
51 < л.с., 36,78 кВт |
50 |
|
Катера, мотолодки и прочие водные ТС, мощность двигателя: |
|
|
до 50 л.с., до 36,77 кВт |
30 |
|
51-100 л.с., 36,78-73,55 кВт |
60 |
|
101 < л.с., 73,56 кВт |
100 |
|
Яхты, прочие парусно-мотосуда, мощность двигателя: |
|
|
до 100 л.с., до 73,55 кВт |
200 |
|
101 < л.с., 73,56 < кВт |
500 |
|
Гидроциклы, мощность двигателя: |
|
|
до 100 л.с., до 73,55 кВт |
250 |
|
101 < л.с., 73,56 < кВт |
500 |
|
Буксируемые судна, для которых определяется валовая вместимость, регистровая т валовой вместимости |
60 |
|
Самолеты, вертолеты и прочие воздушные суда с двигателями |
75 |
|
Самолеты с реактивными двигателями |
60 |
|
Прочие водно-воздушные ТС без двигателей |
600 |
Расчет транспортного налога в Амурской области
Автовладельцы, не освобожденные от уплаты сбора, самостоятельно расчет не делают. Гражданам приходит сообщение от налоговиков о том, что пора внести налоговые средства за ТС с подсчитанной суммой.
Предприятия исчисляют сумму самостоятельно по формуле и уплачивают в соответствии с календарем бухгалтера. Кроме оплаты самого дорожного сбора, организации ежеквартально исчисляют авансы, а в конце отчетного года вычитают из общей цифры по налогу суммарный размер уплаченных авансов и получают размер налога к уплате.
Транспортный налог в Амурской 2019 года подсчитывается по формуле:
ТН = НБ * С * (Кмв / 12), где
- ТН — дорожный сбор;
- НБ — база по налогу: тяга РД, мощность мотора, валовая вместимость или регистровая тонна);
- С — налоговый тариф;
- Кмв — срок владения машиной, в месяцах;
- 12 — календарные месяцы.
Если человек или предприятие владеет дорогостоящим авто, то при подсчете применяют повышающий показатель. В итоге получается так называемый налог на роскошь. Чтобы вычислить размер пошлины на дорогостоящую машину, нужно воспользоваться коэффициентами: умножить получившуюся сумму по вышеуказанной формуле на размер показателя. Список легковушек, которые относятся к категории «роскошных», публикуются ежегодно до 1 марта Минпромторгом.
В таблице указаны повышающие коэффициенты, действительные в Амурском регионе на 2019 год.
|
Повышающий показатель |
Цена авто, млн рублей |
Год выпуска |
|
1,1 |
3 — 5 |
не старше 2016 г. |
|
2 |
5 — 10 |
не старше 2014 г. |
|
3 |
10 — 15 |
не старше 2009 г. |
|
3 |
в среднем 15 |
не старше 1999 г. |
Чтобы определить средний ценник транспорта, нужно применить формулу, которая утверждена приказом Минпромторга, используя стоимость авто из актуального каталога.
Срок уплаты
Для граждан, предпринимателей и компаний сроки внесения налоговых средств за транспортный налог 2019 Амурская область назначила разные. Согласно ст. 4 закона № 142-ОЗ, дорожный сбор уплачивается:
- гражданами и предпринимателями на УСН и других упрощенных СНО — до 01.12 того года, который идет за отчетным;
- компаниям:
- авансы — до 30.04 — 1-ый квартал, до 31.08 — 2-ой квартал, до 30.11 — третий квартал;
- налог — до 01.03 того года, идущем за отчетным.
Несвоевременное внесение налоговых средств грозит плательщикам штрафом.
Налоговые льготы
Власти Амурской области предусмотрели преференции по сбору для обычных граждан и компаний. Так, согласно ст. 3 указа № 142-ОЗ, льготами облагаются лица, указанные в таблице ниже.
|
Категория льготников |
Размер преференции |
Основание, требования |
|
Пенсионеры по возрасту: 60 лет — мужчины 55 лет — женщины |
100% |
Управлять ТС вправе непосредственно плательщики |
|
Ветераны ВОВ |
Одна единица ТС. Мощность мотора у ТС — до 150 л.с. |
|
|
Инвалиды I, II, III категорий |
||
|
Отец или мать ребенка-инвалида I, II, III категории |
||
|
Отец или мать семьи с кол-вом несовершеннолетних детей более трех |
||
|
Герои СССР, РФ, орденоносцы |
||
|
Ветераны боевых действий |
Средняя прибыль семьи за отчетный промежуток не должна превышать двукратный размер минимума на проживание.
Одна единица ТС. Мощность мотора — до 150 л.с. |
|
|
Граждане с авто, у которого установлен электродвигатель |
|
|
|
Предприятия, ведущие отдельный учет ТС, на которые распространяются преференции |
устанавливается индивидуально в налоговом контракте с фирмой. Размер льготы не может быть больше 50% |
Порядок заключения контракта регулируется местными властями |
Если у плательщика-физлица есть право на льготное обложение либо освобождение от оплаты, то преференция действует только на одну единицу транспорта на усмотрение автовладельца.
Транспортный налог для физических лиц
Граждане, которые обязаны вносить средства по дорожному сбору, оплачивают пошлину самостоятельно, но не исчисляют размер налога. А предприятия вычисляют сумму сами. Это важное отличие. Формула для подсчета едина для всех резидентов.
С 2006 года государственные власти рассматривали законопроект об отмене сбора на машины для автолюбителей. При этом планировалось внести ставку пошлины в размере цены за топливо. Но по словам Министерства транспорта, это ухудшит состояние дорог, так как дорожное покрытие ремонтируется за счет налоговых средств. В 2019 году по всей России действует обязанность вносить налоговые средства за каждую машину, за исключением льготников.
Сбор вносят не за все категории ТС, так как законодательно установлены виды машин, за владение и пользование которыми платить не нужно. Эти категории утверждает п. 2 ст. 358 НК РФ:
- лодки с мотором и на веслах, сила двигателя у которых меньше 5 л/с.;
- машины для инвалидов (мощность мотора меньше 100 л/с.);
- промысловые речные, морские суда, которые применяют для ловли рыбы и морских моллюсков;
- сельскохозяйственная техника, используемая для с/х работ промышленных масштабов;
- ТС, принадлежащие органам исполнительной власти (авто применяют для работы);
- машины в угоне;
- санитарные и медицинские авто.
Если одним из таких типов ТС владеют организации FIFA или другие футбольные ассоциации, то сбор не уплачивается, так как эти резиденты освобождены от уплаты этой пошлины.
