Возмещение НДС 2018 года производится в том же порядке, что и в предыдущем. Согласно, ст. 176 НК РФ, возврат средств в заявительном порядке оформляют по узаконенному бланку декларации, которую подают в налоговую с требованием камеральной налоговой проверки.
Программное обеспечение
Сейчас возмещение НДС налоговая инспекция проводит автоматически, после принятия документации и заполнения заявления организациями. На официальном сайте ФНС есть возможность скачать программу Возмещение НДС: Налогоплательщик. Для пользователей программы разработчики создали ряд условий: технические — для ПК, квалификационные — для бухгалтеров. Так, сотрудник должен разбираться:
- в системе управления файлами;
- способах запуска ПО;
- работе с диалоговыми окнами;
- работе и значении кнопок, ниспадающего меню и т. п.
Рекомендации к установке программы прилагаются к инструкции по установке ПО.
Пошаговый алгоритм
Возмещению подлежит та часть НДС, которая превышает начисленный налог. Для этого во время камеральной налоговой проверки предоставьте документы инспектору. Проверка длится на протяжении 3 месяцев, по истечении которой, начнется процедура сбавления налогового тарифа или возврата средств. Зачесть финансы могут в качестве погашения будущей уплаты налога, покрытия пени, штрафов или недоимок.
Чтобы вызвать налоговиков на проверку, руководитель организации или уполномоченный представитель пишут пояснительную записку, в которой указывают причину — возмещение средств, а также поясняют причину: по строительству, лизингу авто, иностранного НДС, с авансов и т. д.
Инструкция возврата средств:
- Подготовка документации, которая подтверждает право на получение или возврат налоговых средств. В пакет документов входит: заполненная декларация, счет-фактуры, товарные чеки, которые предприятие отправляет местным налоговикам.
- Проверка документации налоговиками. После получения документов ФНС проверяет документы и аргументированность суммы, требуемой к возврату. Иногда инспекция требует дополнительную документацию.
- Ожидание вынесения вердикта налоговиками. Оформление акта. Максимальный срок рассмотрения декларации занимает 3 месяца. По истечении этого времени, налоговая принимает решение о возврате средств, составляя соответствующий акт.
- Возврат, или зачет денег. Деньги либо зачитывают за штрафы, долги, недоимки, либо возвращают на РС.
Пример записи бухгалтерской отчетности при возврате средств:
- На РС: Проводка: Д (дебет) 51 «Расчетный счет» — К (кредит) 68 «НДС».
- В счет недоимки: Проводка Д (дебет) 68 «Налог на прибыль» — К (кредит) 68 «НДС».
- Начисление процентов по несвоевременному возврату долга по НДС: Проводка: Д (дебет) 68 «Проценты» (76 «Расчеты с бюджетом») — К (кредит) 91 «Прочие доходы и расходы».
- Получение процентов за просроченный долг: Проводка Д (дебет) 51 «Расчетный счет» — К (кредит) «Проценты» (76 «Расчеты с бюджетом»).
Если в ФНС направить банковскую гарантию и поручительский договор на протяжении пяти дней после подачи документации, то процедура возврата пройдет без ущерба предприятию.
Излишний налог
Для получения излишка из внесенных налоговых средств, заполняют узаконенный налоговым кодексом бланк. Содержание бланка:
- ИНН;
- КПП;
- номер заявления;
- код ФНС;
- полное название компании или ФИО предпринимателя;
- статья НК РФ, как базис отката;
- ОКТМО;
- КБК;
- должность лица, который подтверждает правильность указанной информации.
На первом титульном листе руководитель или главный бухгалтер прописывает дату оформления бланка, подписывает собственноручно. Вторая страница требует указания банковского счета, сведения о получателе средств, документ, который подтверждает личность. Третья страница заполняется физическими лицами, но не владельцами ИП. Если же заявление оформляет организация или ИП, которые указали ИНН, то 3 страницу заполнять не требуется.