1. Главная
  2. Налоги с юридических лиц
  3. НДС

Ставки НДС в 2016 году. Ставка 10 %

Объект налогообложения
Примечание
Основание
Размер ставки 10%
1. Реализация или передача для собственных нужд:
– продовольственных товаров
Перечни кодов продовольственных товаров, облагаемых НДС по ставке 10%, утверждены постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908
подп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ
– товаров для детей
Перечни кодов товаров для детей, облагаемых НДС по ставке 10%, утверждены постановлением Правительства РФ от 31 декабря 2004 г. № 908
подп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ
– периодических печатных изданий и книжной продукции за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера
Перечень печатной периодической и книжной продукции, облагаемой по ставке 10%, утвержден постановлением Правительства РФ от 23 января 2003 г. № 41 
подп. 3 п. 2 ст. 164 НК РФ
– медицинских товаров
Перечень медицинских товаров, облагаемых по ставке 10%, утвержден постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. № 688
подп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ
2. Импорт товаров, реализация которых облагается по ставке 10%
 
п. 5 ст. 164 НК РФ
3. Передача племенного скота и птицы по договорам лизинга с правом выкупа
 
ст. 26.3 Закона от 5 августа 2000 г. № 118-ФЗ
4. Реализация племенного скота (в т. ч. крупного рогатого скота, свиней, овец, коз и лошадей), семени и эмбрионов таких животных, а также племенных яиц
 
подп. 5 п. 2 ст. 164 НК РФ
5. Реализация услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа
Ставка НДС 10 процентов применяется до 1 января 2018 года (п. 6 ст. 3 Закона от 6 апреля 2015 г. № 83-ФЗ)
подп. 6 п. 2, подп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ
6. Реализация услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении
Ставка НДС 10 процентов применяется до 31 декабря 2017 года
подп. 7 п. 2 ст. 164 НК РФ
 Расчетная ставка 10/110
1. Получение продавцом денежных средств:
– в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%
 
п. 4 ст. 164 НК РФ
– в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%
 
п. 4 ст. 164,
подп. 2 п. 1 ст. 162,
п. 1 ст. 155 НК РФ
– в виде процента (дисконта) по облигациям и векселям, полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги), облагаемые по ставке 10%
В налоговую базу включаются проценты в размере, превышающем ставку рефинансирования, действующую в период, за который начислены проценты
п. 4 ст. 164,
подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ
– в виде процента по товарному кредиту, по которому товары облагаются по ставке 10%
В налоговую базу включаются проценты в размере, превышающем ставку рефинансирования, действующую в период, за который начислены проценты
п. 4 ст. 164,
подп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ
– в виде страховых выплат при неисполнении покупателем своих обязательств по оплате поставленных ему товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%
 
п. 4 ст. 164,
подп. 4 п. 1 ст. 162 НК РФ
2. Реализация:
– иностранными организациями, не зарегистрированными в качестве налогоплательщика, на территории России товаров (работ, услуг), облагаемых по ставке 10%
Исчисляет, удерживает у иностранной организации и уплачивает НДС в бюджет налоговый агент
п. 4 ст. 164,
п. 1, 2 ст. 161 НК РФ
– имущества, облагаемого по ставке 10%, учитываемого по стоимости с учетом «входного» НДС;
НДС облагается разница между ценой реализуемого имущества (с учетом НДС и акцизов) и его покупной (остаточной) стоимостью
п. 4 ст. 164,
п. 3 ст. 154 НК РФ
– сельскохозяйственной продукции и продуктов ее переработки (облагаемой по ставке НДС 10%), закупленной у физических лиц (не являющихся плательщиками НДС)
НДС облагается разница между ценой реализации (с учетом налога) и ценой приобретения указанной продукции
п. 4 ст. 164,
п. 4 ст. 154 НК РФ
Изменения законодательства

Изменения 2018

Изменения НДС в 2018 году