| Размер стандартного налогового вычета за каждый месяц | Категории граждан, на которые распространяется вычет | Документы, необходимые для предоставления вычета1 |
|---|---|---|
| 3000 руб. | Лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и ликвидации ее последствий (абз. 2 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ); | Удостоверение установленного образца |
| Получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС:
| Удостоверение установленного образца | |
| Лица, принимавшие в 1986–1987 годах участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в пределах зоны отчуждения или занятые в этот период на работах, связанных с эвакуацией населения, материальных ценностей, сельскохозяйственных животных, и в эксплуатации или на других работах на Чернобыльской АЭС (абз. 4 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные, призванные на специальные сборы и привлеченные в этот период для выполнения работ, связанных с ликвидацией последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, включая взлетно-подъемный, инженерно-технический составы гражданской авиации (абз. 5 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Начальствующий и рядовой состав органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, проходивших в 1986–1987 годах службу в зоне отчуждения Чернобыльской АЭС (абз. 6 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы, а также военнообязанные граждане, принимавшие участие в 1988–1990 годах в работах по объекту «Укрытие» (абз. 7 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение участников ликвидации последствий катастрофы (в удостоверении должна стоять отметка «Укрытие») | |
| Ставшие инвалидами, получившие или перенесшими лучевую болезнь и другие заболевания вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча лица:
| Удостоверение установленного образца | |
| Лица, непосредственно участвовавшие в:
| Удостоверение участника действий подразделений особого риска | |
| Инвалиды ВОВ (абз. 14 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение инвалида ВОВ | |
| Инвалиды: | Удостоверение инвалида, справка об установлении причинной связи инвалидности | |
| а) из числа военнослужащих, ставших инвалидами I, II и III групп из-за увечья, полученного:
| ||
| б) из числа бывших партизан, а также других категорий инвалидов, приравненных по пенсионному обеспечению к указанным категориям военнослужащих (абз. 15 подп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ) | ||
| 500 руб. | Герои Советского Союза, Герои России, лица, награжденные орденом Славы трех степеней (абз. 2 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Книжка Героя Советского Союза, Героя России, орденская книжка |
| Лица вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, ОВД и госбезопасности СССР, занимавшие штатные должности в учреждениях действующей армии в период ВОВ (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение о праве на льготы | |
| Лица, находившиеся в период ВОВ в городах, участие в обороне которых засчитывается им в выслугу лет для назначения льготной пенсии (абз. 3 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение о праве на льготы | |
| Участники ВОВ, боевых операций по защите СССР, проходившие службу в воинских частях, штабах и учреждениях, входящих в состав армии, и бывшие партизаны (абз. 4 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение участника ВОВ | |
| Лица, находившиеся в Ленинграде в период его блокады с 8 сентября 1941 года по 27 января 1944 года, независимо от срока пребывания (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение о праве на льготы | |
| Бывшие узники концлагерей, гетто, созданных фашистской Германией и ее союзниками в период ВОВ (абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение о праве на льготы | |
| Инвалиды с детства, а также инвалиды I и II групп (абз. 7 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Справка МСЭК об установлении инвалидности | |
| Лица, получившие болезни, связанные с радиационной нагрузкой, вызванной последствиями радиационных аварий, учений, испытаний и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику (абз. 8 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Младший и средний медперсонал, врачи, получившие сверхнормативные дозы радиационного облучения при оказании медпомощи и обслуживании пострадавших в период с 26 апреля 1986 года по 30 июня 1986 года. Вычет не предоставляется лицам, чья профессиональная деятельность связана с работой с любыми видами источников ионизирующих излучений в условиях радиационной обстановки на их рабочих местах (абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Лица, пострадавшие в результате катастрофы на Чернобыльской АЭС и являющиеся источником ионизирующих излучений (абз. 9 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Лица, отдавшие костный мозг для спасения жизни людей (абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Рабочие и служащие, а также бывшие военнослужащие и уволившиеся со службы лица начальствующего и рядового состава органов внутренних дел, Государственной противопожарной службы, сотрудники учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, получившие профессиональные заболевания, связанные с радиационным воздействием на работах в зоне отчуждения ЧАЭС (абз. 11 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Лица, принимавшие в 1957–1958 годах участие в ликвидации последствий аварии на ПО «Маяк», а также занятые на работах по проведению защитных мероприятий и реабилитации радиоактивно загрязненных территорий вдоль реки Теча в 1949–1956 годах (абз. 12 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Лица, эвакуированные, а также выехавшие добровольно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк» и загрязнения реки Теча, включая детей, а также бывшие военнослужащие, вольнонаемный состав войсковых частей и специального контингента, которые были эвакуированы в 1957 году из зоны радиоактивного загрязнения2 (абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Лица, эвакуированные (добровольно выехавшие) в 1986 году из зоны отчуждения ЧАЭС или переселенные (переселяемые), в том числе выехавшие добровольно, из зоны отселения в 1986 году и в последующие годы (абз. 14 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Родители и супруги военнослужащих, погибших вследствие увечья, полученного при защите СССР, России, при исполнении иных военных обязанностей либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте (абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Справка установленной формы | |
| Родители и супруги госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей3 (абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение, справка установленной формы | |
| Лица, уволенные с военной службы (призывавшиеся на военные сборы), выполнявшие военный долг в Республике Афганистан и других странах, в которых велись боевые действия (абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| Граждане, принимавшие участие в соответствии с решениями органов государственной власти РФ в боевых действиях на территории Российской Федерации (абз. 16 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Удостоверение установленного образца | |
| 1400 руб. на первого и второго ребенка 3000 на третьего и каждого последующего ребенка | Право на вычет имеют:
(абз. 2–9 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется:
Вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13 процентов нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., вычет не предоставляется | Копия свидетельства о рождении ребенка и документы, подтверждающие право на получение вычета, в частности:
|
| 12 000 руб. на каждого ребенка-инвалида | Право на вычет имеют:
(абз. 5 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется: 1) либо до достижения ребенком возраста 18 лет; 2) либо до достижения ребенком возраста 24 лет при выполнении двух условий:
Вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13 процентов нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., вычет не предоставляется | Дополнительно предоставляется:
Документ представляется, если ребенок является инвалидом |
| 6000 руб. на каждого ребенка-инвалида | Право на вычет имеют:
(абз. 10 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляется: 1) либо до достижения ребенком возраста 18 лет; 2) либо до достижения ребенком возраста 24 лет при выполнении двух условий:
Вычет действует до месяца, в котором доход, облагаемый по ставке 13 процентов нарастающим итогом с начала года, не превысит 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит 350 000 руб., вычет не предоставляется | |
| Вычет в двойном размере:
| Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) здорового ребенка (абз. 12 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) | Для получения вычета в двойном размере помимо основного комплекта документов гражданин должен дополнительно представить документы, подтверждающие отсутствие второго родителя:
|
| Один из родителей (в т. ч. приемных), получающий вычет на здорового ребенка за другого родителя (с его согласия) (абз. 2–10 и 15 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183) | Для получения вычета гражданин должен представить:
| |
| |
| |
|
| Для получения вычета в двойном размере на каждого ребенка-инвалида, гражданин должен дополнительно представить справку, подтверждающую факт установления инвалидности (группу)8 |
1 Ко всем документам на предоставление стандартного вычета необходимо приложить заявление с просьбой предоставить стандартный вычет (п. 3 и 4 ст. 218 НК РФ). Нотариальное заверение копий документов, подтверждающих право на стандартный вычет по НДФЛ, не требуется (письмо ФНС России от 23 мая 2012 г. № ЕД-4-3/8418).
2 К выехавшим добровольно лицам относятся лица, выехавшие с 29 сентября 1957 года по 31 декабря 1958 года включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие аварии в 1957 году на ПО «Маяк», а также выехавшие с 1949 по 1956 год включительно из населенных пунктов, подвергшихся радиоактивному загрязнению вследствие сбросов радиоактивных отходов в реку Теча (абз. 13 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
3 Вычет предоставляется супругам погибших военнослужащих и госслужащих, если они не вступили в брак повторно (абз. 15 подп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
4 Вместо копии свидетельства о браке можно представить копию паспорта с отметкой о регистрации брака между родителями (письмо Минфина России от 5 октября 2011 г. № 03-04-06/5-249).
5 Справка по форме № 25, утвержденная постановлением Правительства РФ от 31 октября 1998 г. № 1274, является основанием для внесения сведений об отце в свидетельство о рождении. Справка подается в бухгалтерию один раз, вместе с заявлением на вычет (письмо Минфина России от 23 мая 2012 г. № 03-04-05/1-657).
6 Вместо этого документа можно представить копию заявления второго родителя об отказе от вычета и справку с места работы о том, что вычет не предоставляется.
7 Такие справки второй родитель должен представлять ежемесячно (письмо Минфина России от 21 марта 2012 г. № 03-04-05/8-341).
8 Документ должен удостоверить, что орган опеки и попечительства назначил ребенку
единственного опекуна или единственного попечителя.
