Транспортный налог — региональная пошлина, которую уплачивают индивидуальные предприниматели, компании и физлица, владеющие транспортом (ТС) различных типов: водный, воздушный, автомобильный, мотоциклы и прочий движимый транспорт. В прошлом году при уплате сбора в платежной квитанции граждане использовали для обозначения типа платежа КБК транспортный налог 2018 для физических лиц, в 2019 применяют новые. Коды бюджетной классификаций для физлиц и ИП одинаковы, а для компаний применяют другие номера, определяющие вид сбора.
Исчисление и расчет транспортного налога
Согласно ст. 362 гл. 28 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018), сумму сбора подсчитывают исходя из стоимости авто, так как в Законодательстве существует реестр дорогостоящих машин, за которые уплачивается пошлина на роскошь.
Для обычных граждан и организаций сумма пошлины исчисляется различными методами. Но и для первых, и для вторых в расчете используется повышающий коэффициент, который устанавливается местными властями индивидуально для каждого региона.
Физлица и ИП применяют эту формулу для расчета суммы:
Стн * НБ * (Мвл / 12) * Кп, где
- Стн — налоговый тариф;
- НБ — налоговая база;
- Мвл — количество месяцев владения ТС;
- Кп — повышающий коэффициент.
Последний показатель применяется к авто, цена которых выше 3 млн рублей. Пошлина для прочих авто подсчитывается по этой формуле без учета коэффициента. Физлица и предприниматели уплачивают полученный результат ежегодно не позже 1 декабря отчетного года, но не больше чем за три квартала. Граждане и частные бизнесмены вносят налоговые средства на основании извещения из налоговой.
Компании используют ту же формулу, но выплачивается налог иначе, чем у физических лиц. Организации в течение года ежеквартально уплачивают авансы по сбору на ТС, поэтому размер налога равен:
Сф — АвПл, где
- Сф — сумма, полученная по формуле;
- АвПл — сумма авансовых платежей за отчетный год.
Согласно абз. 2 п. 1 ст. 363 гл. 28 НК РФ, срок уплаты авансов и главного платежа для организаций устанавливается местными властями. Организации в отличие от физлиц и ИП, уплачивают деньги по сбору на ТС, заполняя декларацию без уведомления, заполняя бланк самостоятельно.
Несвоевременная или намеренная неуплата налога наказывается штрафом, одинаковым в обоих случах:
- ненамеренно — 20% от размера пошлины, исчисленной к уплате;
- намеренно — 40% от суммы сбора, исчисленной к уплате.
Санкции регламентируются ст. 122 НК РФ ФЗ № 146 от 31.07.1998 (ред. 27.12.2018).
КБК транспортного налога для физических лиц
Коды, классифицирующие платежи, различаются для физ- и юрлиц. Внутренние шифры также обозначают каждую оплату. Так, существуют КБК для уплаты обычной суммы сбора, пеней, штрафов, процентов либо других платежей.
Физлицам и ИП Минфин предлагает указать в качестве назначения взноса числа:
- для главного — 1000;
- пени — 2100;
- проценты — 2200;
- штрафы — 3000;
- другие — 4000;
- процент на лишний сбор — 5000.
| Название платежа | КБК |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Транспортный налог с физических лиц (пени по соотвествующему платежу) | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
| Прочие поступления | 182 1 06 04012 02 4000 110 |
| Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата | 182 1 06 04012 02 5000 110 |
КБК транспортного налога для организаций
В таблице представлены кбк для транспортного налога на 2018 год у юридических лиц, они актуальны и в 2019 году. При уплате пени, взносов, стандартного либо других платежей действительны соответствующие числа.
| Название платежа | КБК |
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Пени по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу согласно законодательству Российской Федерации | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Прочие поступления | 182 1 06 04011 02 4000 110 |
| Уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата | 182 1 06 04011 02 5000 110 |
КБК для организаций и физлиц разнятся, но отличия минимальные. Главное отличие — подстатья дохода, так как средства поступают от различных источников. Платежи от физлиц нумеруются подстатьей 12, а от предприятий — 11. Также перед оплатой сбора на ТС важно посмотреть находится ли автомобиль в списке дорогостоящих или нет. А организациям стоит регулярно отслеживать тарифы на сбор, которые можно найти в ст. 361 гл. 28 НК РФ
Сроки уплаты транспортного сбора, а также прошлогодние КБК действительны на текущее время, но последние обновляются очень быстро. Поэтому рекомендовано отслеживать шифры на официальном сайте ФНС: с физлиц и с юрлиц.
